Patent nebo USN („zjednodušení“) pro jednotlivé podnikatele: což je lepší

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Pojďme se podívat na rozdíly mezi patentem a USN. Různé typy daňového systému určeného pro podnikatele vám umožňují vybrat si tu nejoptimálnější možnost. Ale každá chyba může být plná dalších výdajů. Dva nejběžnější typy jsou zjednodušený systém a patent. Co by bylo lepší vybrat? Je poměrně obtížné jednoznačně odpovědět, co je pro jednotlivého podnikatele výhodnější. Zde musíte zvážit typ činnosti spolu s celkovým počtem zaměstnanců (pokud existují) a roční ziskovostí.

Práce IP na zjednodušeném daňovém systému

Mezi vlastnosti „zjednodušeného“patří relativní snadnost účetnictví spolu s výkaznictvím a malá daňová zátěž. Takový systém je poskytován speciálně pro jednotlivé podnikatele a malé podniky. Na zjednodušený daňový systém můžete přejít, pokud:

• Celková hodnota veškerého majetku je méně než sto milionů rublů.
• Počet zaměstnanců menší než sto.
• Roční výnos pod pevnou částkou.

Výjimkou mohou být následující kategoriePodnikatelé:

• Notáři s právníky.
• Zástupci hazardních her a zastaváren.
• Výrobci výrobků podléhajících spotřební dani.
• Ti, kteří s ohledem na rozsah své činnosti platí jednotnou zemědělskou daň.
• Společnosti, které se zabývají prodejem nebo těžbou nerostů (výjimkou jsou v tomto případě užitečné společné zdroje).

Nyní si promluvme o typech zjednodušeného systému.

Typy „zjednodušených“

USN pro podnikatele je zpravidla následujících typů:

• Šest procent „zjednodušeno“. V tomto případě se očekává odvádění 6 % z celkové ziskovosti spolu s nezbytnými příspěvky pro zaměstnance a vás osobně do penzijního fondu a povinného zdravotního pojištění. Bylo podáno velké množství takových prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2018.
• Typ patnácti procent. Předpokládá výplatu 15 % zisku minus náklady. Stejně jako v prvním případě jsou zde platby za výše uvedené služby pro vás a vaše zaměstnance povinné.

Při volbě mezi zjednodušeným daňovým systémem a patentem je nutné vzít v úvahu rozdíl v zápočtu a výpočtu pojistného. V případě, že člověk pracuje sám a vypočítává jedinou daň se „zjednodušením“, lze čtvrtletní příspěvky snížit, maximálně však o 50 %.

IP práce na patentu

Tento daňový systém je poměrně jednoduchý a srozumitelný. Jeho význam je následující: individuální podnikatel si koupí patent na tento typčinnost, kterou se skutečně zabývá a platí za ni (lze několik měsíců, maximálně však jeden rok). Do roku 2013 se tento systém na základě patentu nazýval USN. Teď je to jen PSN.

Pravda, ne každý podnikatel si může zvolit tento způsob zdanění, který upravuje § 346 daňového řádu. Za prvé, jeho typ činnosti musí být nutně na seznamu přípustných. Podnikatel navíc nesmí mít více než patnáct zaměstnanců a zisk nesmí přesáhnout šedesát milionů ročně.

Při přemýšlení o tom, co bude pro obchodníka výhodnější (patent, USN), je třeba vzít v úvahu jeho cenu. Ukazuje se, že jeho koupí podnikatel deklaruje, že jeho potenciální zisk se rovná určité částce. To je výhodné především pro ty, jejichž ziskovost je vyšší.

V případě, že je příjem nižší, nemusí přechod od „zjednodušeného“k patentu přinést výhody. Jeho náklady na různé druhy činností můžete vždy zjistit na webových stránkách Federální daňové služby, kde si stačí vybrat svůj region. Cena se obvykle liší podle toho, kde bydlíte.

Rozdíl od „zjednodušeného“

Jaký je rozdíl mezi patentem a USN? Zpravidla je to takto:

• Příjem STS se zdaňuje z celé částky přijatého příjmu.
• Na PSN jsou zdaněny z potenciálního příjmu, bez ohledu na skutečnost jeho přijetí. V případě, že zisk podnikatele skutečně přesáhne výši potenciálního výdělku, paknebudete muset platit další daně.

Jaké další rozdíly mezi patentem a USN lze nazvat?

• Ve zjednodušeném daňovém systému pojistné snižuje výši daně.
• Na PSN prémie nesnižuje hodnotu patentu.

USN nebo patent pro jednotlivé podnikatele – co je ziskovější?

Simplified je léty vyvíjený systém, který umožňuje práci podnikatelům a různým institucím. Byl vytvořen speciálně pro malé organizace, které mají malý peněžní tok a omezený počet zaměstnanců.

Pro některé skupiny daňových poplatníků je však takový systém kontraindikován. Řeč je o notářích, podnikatelích na zemědělské dani, plátcích spotřebních daní a dalších. Na rozdíl od PSN v tomto případě umožňují použití neomezeného počtu typů tříd v jednom režimu. Abychom tedy odpověděli na otázku, co je lepší, je třeba říci, že vše přímo závisí na okolnostech, za kterých je podnikání zahájeno nebo rozvíjeno.

Níže si promluvme o použití zjednodušeného daňového systému a patentu zároveň.

Pojistné

Ve vztahu k podnikatelům se uplatňují minimální částky odvodů odvodů, které jsou stanoveny na legislativní úrovni a odvíjejí se od minimální mzdy. Výše ročních převodů může zůstat na úrovni předchozích let nebo se může zvýšit v důsledku zvýšení minimální mzdy.

Podnikatelé platí příspěvky s použitím následujících sazeb:

• Příspěvky provozovateli přenosové soustavy ve výši dvaceti šesti procent z celkové částky bezjakoukoli distribuci do financovaných a pojistných částí, bez ohledu na skutečný věk osoby.
• Převod na CHI ve výši pěti procent z celkové částky.
• V případě překročení základního příjmu tři sta tisíc rublů se na důchodové pojištění doplácí částka ve výši jednoho procenta z překročeného limitu.

Příspěvek na sociální pojištění převádějí podnikatelé dobrovolně. Jednotliví podnikatelé mají díky pojištění možnost získat invalidní dávky. Tyto osoby musí v plné výši uhradit pojistné za rok předcházející vzniku pojistné události.

Prohlášení

Poměrně častým dotazem fyzických osob na PSN (patentový daňový systém) je, zda jsou povinni na konci roku vyplnit prohlášení či nikoliv. Odpověď bude v tomto případě zcela jednoduchá: pokud podnikatel provozuje činnosti, které spadají pod patent, pak jej rozhodně předávat nemusí. Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2018 je však nutné předat finančnímu úřadu.

Přechod

Přechod na tento typ se tedy provádí pouze pro možnost činnosti, pro kterou byl vydán. Když podnikatel pokračuje v provádění jiných typů práce, může být dobře zdaněn podle „zjednodušení“. Přechod ze zjednodušeného daňového systému na patent je povolen kdykoli během roku. K tomu stačí podat žádost o udělení patentu finančnímu úřadu v místě bydliště nejpozději deset dní před zahájením činnosti.

Daňový úřad zvažuje žádost o patent v rámcipět dnů ode dne převzetí písemnosti od podnikatele. Na základě výsledku posouzení žádosti se rozhodne o vydání PSN nebo rozhodnutí o zamítnutí.

Důvody mohou být:

• Úplný rozpor mezi deklarovaným typem činnosti a seznamem typů, na které se vztahuje PSN.
• Nesprávná data vypršení platnosti patentu.
• Daňové nedoplatky.
• Porušení podmínek pro přechod na PSN.

Za zmínku stojí, že se poměrně často musíme potýkat s názorem obchodníků, že patentový systém zdanění je velmi ziskový. A i ti občané, kteří na ni vzhledem k podmínkám jejího užívání nemohou přejít, se snaží najít cesty, jak se tam dostat. Může existovat IP na patentu a zároveň zjednodušený daňový systém?

Objednávka kombinace

Dejme tomu, že podnikatel je poplatníkem zjednodušeného daňového systému a během jednoho kalendářního roku přešel do PSN za účelem samostatného druhu podnikatelské činnosti. To znamená, že kombinují dva zvláštní daňové režimy najednou. Poté se dle vysvětlení Ministerstva financí Ruska zavazuje na konci zdaňovacího období podat IFTS „zjednodušené“přiznání, ve kterém je ziskovost stanovena bez zohlednění zisku z podnikatelské činnosti, ve vztahu ke kterému se SIT uplatňuje.

Musíte také zvážit následující. Podnikatelé využívají zjednodušený daňový systém s cílem zdanění ve formě příjmu, který je snížen o výši nákladů a SIT. V tomto případě minimumzdanění se počítá pouze ze zisků získaných z podnikatelské činnosti, u které byl použit zjednodušený systém. Ziskovost z podnikání, na které byl SIT aplikován, se v této situaci nebere v úvahu.

Počet zaměstnanců

Další důležitou podmínkou omezující použití kombinace zjednodušeného daňového systému a PSN je počet zaměstnanců, které má zaměstnavatel právo přilákat:

• Simplifier má právo zaměstnávat ve zdaňovacím období maximálně sto lidí.
• Patentoví podnikatelé nemohou řídit více než patnáct zaměstnanců.
• Do počtu evidovaných zaměstnanců není započítán samotný podnikatel, mimo jiné se do nich nepočítají zaměstnanci, kteří jsou v době registrace ve vyhlášce.

U obou zvláštních režimů je jako zdaňovací období uznáván kalendářní rok, ale stává se, že patenty nejsou vydávány na roční období, ale na kratší období. Proto kombinace v takových situacích zkracuje zdaňovací období až do okamžiku, pro který je vydán patent.

Z toho je třeba vyvodit, že v určitých obdobích mají podnikatelé přístup k různému počtu zaměstnanců. Proto jejich účetnictví podle druhu činnosti, kde se používá kombinovaný daňový systém, musí být vedeno odděleně. Podnik, který je zdaněn zjednodušeným daňovým systémem, by neměl mít více než sto zaměstnanců ročně a v oblasti činnosti, pro kterou je získán patent,tento počet by neměl překročit 15 lidí.