Jaké daně platí firmy v Rusku?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Organizace podnikající v Rusku musí platit daně. Škála takových, kterou stanoví ruská legislativa, je nejširší. Firmy působící v Ruské federaci mohou působit v různých daňových režimech a podléhat převodu poplatků v různých sazbách. Jaká jsou specifika těchto plateb, které musí ruští podnikatelé převádět státu?

Určení daně

Než se budeme zabývat tím, jaké daně platí firmy v Ruské federaci, podívejme se na podstatu odpovídajícího termínu. Jaké jsou nejoblíbenější teoretické koncepty související s touto problematikou?

Podle mnoha ruských odborníků je legitimní chápat daň jako povinný příspěvek do státního rozpočtu nebo instituce rozpočtového systému, stanovený zvláštním ustanovením zákona, placený občanem, organizací nebo jiný subjekt. Daň se skládá z následujících hlavních složek:

• předmět zdanění (může to být majetek nebo příjem);
• základ daně (ukazatel odrážející hodnotu předmětu zdanění);
• sazba (procento základu,tvoří skutečnou výši srážek do rozpočtu).

Pevná definice

Naším dalším úkolem, než zvážíme, jaké daně firmy platí v Rusku, je určit podstatu dalšího termínu, který je předmětem naší studie. „Firmou“se nejčastěji rozumí právnická osoba – státem řádně registrovaná organizace. Lze poznamenat, že v Rusku může být tento koncept spojen také s činnostmi jednotlivého podnikatele, který je zase jednotlivcem. Zvláštní postavení mají také pobočky zahraničních společností neregistrovaných v Ruské federaci.

V obecném případě se „firmou“stále rozumí právnická osoba. Pokud však individuální podnikatel najme zaměstnance a nasadí slušnou výrobu nebo otevře velkou kancelář, pak se zpravidla postaví jako společnost. Někdy registrován u vládních úřadů jako právnická osoba.

Je možné poznamenat, že pojem "firma" se s rostoucím rozsahem podnikání může používat stále méně - místo toho se používají pojmy jako "korporace", "koncern". „Firma“je tedy relativně malá organizace, ale má stabilní a zároveň zpravidla rostoucí obchodní model. V některých případech podnikatel, který organizoval uvolnění zboží za účasti najatých zaměstnanců nebo otevřel kancelář a najal specialisty.

Nyní, po zvážení některých klíčových nuancí terminologie, pojďme studovat, jaké daně platí firmy v Rusku.

Hlavní daně pro právnické osoby v Rusku

Hlavní platební závazky právnických osob vůči rozpočtu Ruské federace lze nazvat:

• platba daně z příjmu nebo její nahrazení – zjednodušený daňový systém, UTII, PSN;
• převod daně z příjmu fyzických osob pro zaměstnance;
• zavádíme platby DPH do rozpočtu;
• platba spotřebních daní a cel.

Pojďme si podrobněji prostudovat specifika příslušných poplatků.

Daň z příjmu a její analogy

Firmy platí daň z příjmu, pokud pracují v rámci obecného daňového systému neboli DOS. Příslušný poplatek je 20 %. Tato daň se vybírá z rozdílu mezi příjmy a výdaji organizace, které přímo souvisejí s realizací komerčních aktivit.

Neplatí daň z příjmu firem, které působí v rámci alternativních daňových systémů - USN, UTII, PSN. Specifikem zjednodušeného daňového systému je možnost převádět do rozpočtu výrazně menší částky. Společnost, která používá tento daňový systém, tedy musí státu odvádět 6 % z příjmů nebo 15 % ze zisku. Ne všechny firmy však mohou pracovat v rámci zjednodušeného daňového systému. Legislativa stanovuje limity příjmů a další kritéria, při jejichž překročení již společnost musí platit daň z obratu. Firmy působící v rámci UTII platí státu pevné srážky stanovené na základě ustanovení federálních a regionálních předpisů. Na výši příjmů nezáleží. Aby mohla společnost pracovat pod UTII, musí vykonávat typ činnosti, kterýzpůsobilé pro tento systém zdanění. Seznam těchto činností schvaluje zákon. PSN, neboli patentový systém zdanění, je pro daňový systém Ruské federace poměrně novým fenoménem. Dá se to nazvat docela blízko UTII, protože daně společnosti v rámci PSN jsou také pevné. Jejich velikost je stanovena v legislativních aktech na úrovni regionů Ruské federace. Je třeba poznamenat, že v rámci PSN mohou pracovat pouze jednotliví podnikatelé.

NDFL

Majitel společnosti za sebe obecně neplatí daň z příjmu fyzických osob, protože není zaměstnancem. Odpovídající poplatek se platí za ty lidi, které podnikatel najímá. Sazba daně z příjmu fyzických osob je 13 % a tato daň se tedy sráží zaměstnancům společnosti ze mzdy. Právní předpisy Ruské federace stanoví řadu odpočtů daně z příjmu fyzických osob. Pokud jsou uplatněny, pak firma možná nebude muset převádět odpovídající částky.

VAT

Další typickou daní pro komerční organizace je DPH. Patří mezi nepřímé. To znamená, že z právního hlediska je plátcem firma, ale fakticky náklady na její převedení do rozpočtu nese její kupující nebo klient. Faktem je, že DPH je obvykle zahrnuta v prodejní ceně produktu nebo služby.

Sazba DPH závisí na konkrétním produktu, který organizace uvádí na trh, a může být 10 % nebo 18 %. Ruské právní předpisy rovněž stanoví použití nulové sazby DPH pro určité typy obchodních činností.

Spotřební poplatky

Když vezmeme v úvahu, jaké daně platí firmy v Ruské federaci, stojí to za tototéž platí pro spotřební daně. Povinné platby do rozpočtu mají firmy, které vyrábějí a prodávají určité kategorie zboží. Ty, které jsou vysoce ziskové, jsou zpravidla ropa, šperky, některé typy strojírenských výrobků. Plátci spotřební daně mohou být firmy, které zboží související se zbožím podléhajícím spotřební dani vyrábějí i dovážejí. Předmětem zdanění u spotřebních daní je prodejní cena určitého výrobku. Sazby pro uvažovaný typ daně se mohou značně lišit v závislosti na konkrétním druhu zboží. Lze poznamenat, že spotřební daně jsou také označovány jako nepřímé daně. Ve skutečnosti ze stejného důvodu jako DPH - de iure, je jejich plátcem společnost, de facto - kupující nebo klient, protože spotřební daně jsou obvykle zahrnuty do struktury prodejní ceny zboží.

Daně a výkaznictví

Platit daně není jedinou povinností komerční organizace vůči státu, která souvisí s převodem plateb stanovených zákonem do rozpočtu. Faktem je, že ruské firmy musí také předkládat příslušným státním orgánům zprávy o každém z příslušných závazků. Zpravidla se jedná o zaslání prohlášení správní struktuře. Četnost vytváření takových dokumentů je předem dána specifiky daně. Například v případě DPH musí společnost podávat přiznání čtvrtletně Federální daňové službě. Pokud společnost působí ve zjednodušeném daňovém systému, pak stačí jednou ročně převést příslušný zdroj finančním úřadům.

Je možné poznamenat, že společnosti registrované jako právnické osoby musí také státu poskytnout účetní závěrku. Ten se zase tvoří na základě informací v rámci účetnictví a odráží finanční transakce. Některé informace z daňového výkaznictví mohou korelovat s informacemi zaznamenanými v účetních záznamech.

Odpovědnost za neplacení daní

Zvážili jsme tedy hlavní daně, které platí společnost v Ruské federaci. Bylo by také užitečné prostudovat takový aspekt, jako je odpovědnost za neplacení poplatků do rozpočtu stanoveného ruskými zákony.

Pokud společnost neplatí daně, pak mají v souladu se současnými právními normami ty orgány, které spravují ten či onen poplatek, například Federální daňová služba, právo zahájit řízení o vymáhání nedoplatků z organizace. Obvykle tomu samozřejmě předchází pokusy Federální daňové služby o další interakci s dlužníkem, například zasíláním oznámení, že je žádoucí uhradit takový a ten nedoplatek. Pokud společnost takové výzvy finančních úřadů ignoruje, je již zahájeno vymáhání. Splácení daňových dluhů Federální daňovou službou může být provedeno různými způsoby. Legislativa Ruské federace tedy umožňuje Federální daňové službě odepisovat finanční prostředky z vypořádacích účtů organizací a splácet dluhy prodejem majetku společnosti. V některých případech lze kroky Federální daňové služby napadnout u soudu.

Zjistěte daňové nedoplatky, které firmy mohou předem – prostřednictvím webových stránekdaňové službě nebo prostřednictvím osobního odvolání k Federální daňové službě. Nedoplatky stanoví Federální daňová služba po skončení zdaňovacího období. Pokud se společnost opozdí s platbami do zákonem stanoveného rozpočtu, budou z částky dluhu účtovány pokuty a penále.

Jak snížit daně?

Jak legálně snížit daně? Firmy v Ruské federaci, jak jsme uvedli výše, mohou působit v různých daňových režimech. Ve většině případů si můžete vybrat tu, která bude nejlépe odpovídat specifikům obchodních aktivit společnosti z hlediska rozpočtových závazků.

Je jasné, že pro začínající podnikatele je velmi problematické převést 20 % z výtěžku v rámci daně z příjmu. Ale mají možnost pracovat v rámci zjednodušeného daňového systému a platit méně do rozpočtu. Jakmile však bude jejich obrat dostatečně velký, stát od takových firem očekává vyšší daně, a proto jim nařídí přejít na obecný daňový systém. Pokud jde o DPH, firmy mohou u této daně využívat odpočty a výrazně tak snížit celkovou platební zátěž.