Účtování prostředků na běžném účtu a na pokladně podniku

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Činnost jakéhokoli podniku, tak či onak, je spojena s hotovostními nebo bezhotovostními platbami. Účtování peněžních prostředků, hotovostních i bezhotovostních, se odráží v účtování na účtech:

50 - pokladna, kde se promítají transakce související s platbami v hotovosti;

51 - běžný účet, kde jsou prováděny bezhotovostní transakce prostřednictvím banky;

52 – platí, pokud má společnost úhrady v cizí měně;

55 – prostředky držené na šekových knížkách, akreditivech, firemních bankovních kartách;

57 – prostředky, u kterých byla v podniku provedena operace, ale z nějakého důvodu nedorazily k určitému datu do banky.

Obecně se hotovostní účtování provádí hlavně na účtech 50 a 51. Právě prostřednictvím těchto účtů probíhá většina finančních transakcí.

Účtování prostředků na běžném účtu se provádí pro vypořádání mezi podniky pomocí úvěrových institucí.

Hlavní operace prováděné s běžným účtem jsou převody peněžních prostředků platebními příkazy k platbě za zboží, materiál, služby. Také se provádějí kalkulace s rozpočtem, ale je tu ještě jeden okamžik, kdy mohou finanční úřady stáhnout částku z běžného účtu na zaplacení dluhů po splatnosti a daňových sankcí. Vyzvednutí se provádí podle výzvy k platbě bez akceptace. Podle žádosti o platbu můžete také s přijímající organizací vyrovnat např. služby, v tomto případě však s přijetím žádosti o platbu. Můžete také vybrat hotovost z běžného účtu pomocí šekové knížky pro určité účely: vyplácení mezd, nákup produktů atd. Účely uvedené v šekové knížce, pro které jsou prostředky vybírány, musí být zdokumentovány.

Účtování o prostředcích se řídí pomocí výpisu z účtu. Odráží jak veškeré příjmy na běžný účet, tak úbytky s poskytováním analytických údajů o protistranách. Platební příkazy a dodavatelské faktury jsou připojeny k výpisu.

V současné době banky pracují na bezkontaktním zákaznickém servisu. S pomocí internetu a programu "Bank-client" ("Sberbank Online") společnost provádí transakce na běžném účtu.

Účtování peněžních prostředků v podniku prostřednictvím pokladny je vedeno na účtu 50. Hotovostní vyúčtování se provádí za vyúčtování mezd se zaměstnanci, za vyúčtování s dodavateli, za vydání peněžních prostředků podle výkazu.

Právnické osoby mohou provádět vyrovnání, ale existuje omezení: jednosmlouva by neměla být vyšší než 100 tisíc rublů. Podniky jsou také povinny předložit bance na začátku roku výpočet hotovostního limitu, který je schválen v určité výši na každý den. Denní hotovostní příjmy musí být utraceny nebo vybrány tak, aby zůstatek hotovosti nepřesáhl schválený limit.

Účtování o finančních prostředcích se provádí pomocí primárních dokladů: příjemky, výdajové příkazy - stejně jako vedení záznamů o všech transakcích v pokladní zprávě a pokladní knize. Primární dokumenty musí odpovídat podobě jednotných dokumentů a být vyplněny na hotové formuláře nebo tiskem na počítači. Pokladní knihu lze obdobně vygenerovat v elektronické podobě, pokud je v programu vedeno účetnictví, ale musí být denně vytištěna a přišpendlena do pořadače, poté sešita a sešněrována na konci vykazovaného období.