Factoringové schéma: popis, typy, operace

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Factoring se již dnes stává v komerční sféře nepostradatelný. Dodavatelé zboží a služeb často čelí obtížné volbě: pracovat na předplacených službách nebo dát svým zákazníkům právo odložit platbu? První možnost může snížit počet potenciálních zákazníků společnosti. Druhý - vytváří určitá rizika, která mohou ohrozit celou podnikatelskou činnost. Zlatou střední cestou je zde použití určitých faktoringových schémat. Tento článek jim bude věnován.

Co je to?

Než se budeme zabývat faktoringovými schématy, předložíme čtenáři definici hlavního pojmu.

Factoring je financování určité peněžní pohledávky proti postoupení. Jedná se o určitou formu komoditních půjček, u kterých jsou práva k dluhu věřitelů převedena na třetí osobu (v tomto případě faktor). V takovém případě dodavatel zboží/služby obdrží dlužnou platbu dříve, než bylo dohodnuto ve smlouvě s kupujícím/spotřebitelem.

Tento výraz je anglického původu. Zde je faktoring zprostředkování.

Kdo můžepůsobit jako faktor? Ve většině případů se jedná o specializované firmy. Faktoringová oddělení komerčních bank jsou běžnější v Ruské federaci.

Funkce

Porozumění factoringovým schématům pomůže seznámit se s jeho definujícími funkcemi:

• Financování dodavatelem. Totiž rychlé doplnění jeho kapitálu.
• Vymáhání dluhů. V tomto ohledu se jedná o manažerskou funkci.
• Pojištění proti riziku nezaplacení (v případě potřeby).

Účast

Ať zvážíme jakýkoli faktoringový systém, tyto tři strany se ho určitě zúčastní:

• Faktor. Jedná se buď o samostatnou faktoringovou společnost, nebo o stejnojmenné bankovní oddělení.
• Dodavatel zboží, služeb. Vystupuje jako zákazník a jako věřitel.
• Zákazník. V této situaci je dlužník.

Factoring: jak to funguje

Přejděme k přímému vysvětlení. Schéma faktoringu si lze nejsnáze představit v následujícím algoritmu:

1. Dodavatel dodává produkty kupujícímu. Dříve se za ni dohodnou na odkladu platby. Zpravidla je to od týdne do 4 měsíců.
2. Dodavatel uzavře smlouvu s faktoringovou společností, převede na ni všechny faktury za tuto transakci.
3. Factor platí splatné faktury na účet dodavatele. Ve většině případů se jedná o 90 % celkových nákladů dle těchto dokumentů. Zbývajících 10% je zasláno na účet prodávajícíhopoté, co kupující obdrží své zboží, zkontrolujte jej. Faktoringové služby samozřejmě nejsou poskytovány zdarma – společnost dostává určitou provizi z celkové částky transakce.
4. Koupit platí za přijatý produkt / specifikovanou službu po uplynutí stanovené doby do faktoru.

Takto obecně vypadá standardní faktoringové schéma nákupu. Pojďme k popisu důležitých bodů procesu.

Kroky aktivity

Seznámili jsme se s factoringovým schématem s vysvětlením. Nyní představíme podrobnější popis fází této práce.

Předběžná aktivita. Před uzavřením smlouvy se zákazníkem specialisté faktoringové společnosti zhodnotí a analyzují finanční možnosti a pověst svého potenciálního klienta (v tomto případě kupujícího).

Dodavatel je povinen poskytnout potřebné spolehlivé informace o kupujícím. Dále informuje o platebních a dodacích podmínkách zboží, je povinen sdělit faktoringové společnosti, jak svědomitý byl kupující při minulé spolupráci.

Dokumentace. Důležitým bodem ve schématu práce v nákupním faktoringu je uzavření smlouvy mezi zákazníkem a faktorem. Ve smlouvě musí být napsáno:

• Předmět smlouvy.
• Práva a povinnosti všech zúčastněných stran.
• Popis postupu zákaznického financování.
• Úvěrové limity.
• Popis postupu, podmínky převodu práv nadluh faktoringové společnosti.
• Náklady na práci factoringových specialistů, způsob výpočtu s faktorem.
• V případě potřeby doložku o pojištění pro případ porušení povinností dlužníkem.
• Podmínky smlouvy.
• Další podmínky důležité pro strany.

Ovládání. Faktoringové schéma agentur tento důležitý bod vždy obsahuje. Zahrnuje následující:

• Kontrola plnění povinností účastníků, které jim ukládá smlouva. V případě porušení bude náležitě uplatněn nárok.
• Kontrola, zda příslušná aktiva odpovídají dokumentovaným požadavkům faktoringové firmy.
• Analýza hodnocení: pokud by bylo změněno zákazníkem (prodávajícím) nebo klientem (kupujícím, dlužníkem).

Kdy je to potřeba?

Článek jsme začali s tím, že factoring se v současných podmínkách světového obchodu stává nepostradatelným. Nastává totiž situace, že se intervaly mezi faktem odeslání zboží a přijetím platby za něj stále prodlužují. Neměli bychom zapomínat na různé okolnosti vyšší moci, za kterých se tato služba stává životně důležitou.

V článku jsme představili faktoringová schémata s a bez regrese. V jakých případech je ale jejich použití v obchodní situaci nutné? Zde jsou hlavní pracovní případy:

• Potřeba naléhavého navýšení pracovního kapitálu. Factoringové služby jsou zde ziskovější než krátkodobépůjčky. Tento důvod je nejvíce relevantní pro malé podniky. Pro které, nutno říci, zatím v Rusku neexistují žádné dostupné a vzájemně výhodné podmínky pro krátkodobé půjčky.
• Přilákání zákazníka. Aby nezmeškal ziskového klienta, chce mu prodejce nabídnout nejvýhodnější podmínky spolupráce. Zároveň ale není připraven čekat na platbu ve splátkách.
• Práce s novými zákazníky. Zpravidla je často doprovázena nestabilní platbou. Factoring vám umožňuje přijímat zaručené platby po odeslání produktů.
• Dodávky od malých společností a podniků až po obří korporace. Ty se často vyznačují nepružnými pracovními vzory s pevnými platebními podmínkami.

Kdy není faktoring možný?

Nyní víte, jak funguje faktoringové schéma. Níže uvádíme případy, kdy není možné kontaktovat factoringové společnosti:

• Když má firma současně velký počet kupujících s nesplacenými dluhy.
• S odkazem na speciální výrobce.
• Firmy, jejichž obchodní postup je následující: faktury se nevystavují ihned po odeslání, ale až po dokončení určitých prací.
• Společnosti, které uzavírají smlouvy se subdodavateli.
• Dodavatelé, kteří zákazníkům poskytují poprodejní servis.

Upozorňujeme také na následující situace, ve kterých je poskytování factoringových služeb nemožné:

• Umělecké dílovyrovnání mezi pobočkami stejného podniku, společnosti.
• Splácení dluhových závazků nikoli právnických osob, ale fyzických osob. Vyrovnání mezi rozpočtovými institucemi.

Klíčové vlastnosti faktoringu

Představujeme schémata faktoringu pro kupujícího. Ale také si ukážeme klíčové vlastnosti této služby, abychom ukázali její definující odlišnosti od půjčky v dalším podnadpisu:

• Odkazuje na krátkodobé služby. Může dojít ke zpoždění platby ze strany kupujícího pouze o několik dní. Maximální doba platnosti je jeden rok.
• Služba je poskytována bez zálohy.
• Je financování již rozvinutých, zavedených současných aktivit firmy nebo podniku.
• Částka závisí pouze na objemu prodeje odběratele-dodavatele.
• Z částky zaplacené zákazníkovi se nutně odečítá provize za poskytnutí služeb faktoringovou společností. Existují také schémata, ve kterých se výše dluhu splácí ve splátkách. Například jedna polovina - před vyrovnáním s dlužníkem, druhá - po nich.
• Minimální papírování (ve srovnání se stejnou půjčkou). Ve skutečnosti vám stačí faktura, faktury a smlouva. To druhé může být trvalé. To znamená, že po jejím uzavření obdrží zákazník financování od faktoringové společnosti po předložení faktury a nákladních listů.
• Dluh vrácený třetí stranou. To znamená, že ji platí plátce-kupující nikoli na účet prodejce, ale na účet faktora.

Klíčfunkce půjčky

Factoringové služby, i když na některých místech připomínají půjčování, se často ukazují jako stejné bankovní organizace, v mnoha ohledech se od nich liší. Pojďme si představit klíčové vlastnosti půjčky, abychom ukázali tento rozdíl:

• V jádru jsou půjčky dlouhodobé.
• Půjčka je ve většině případů poskytnuta pouze se zajištěním.
• Výše půjčky je jasná, dohodnutá předem ve smlouvě.
• Úvěr je poskytován v určitých případech na vybudování podnikání, jeho rozvoj od nuly nebo nízké výchozí pozice.
• Při půjčování je celá částka půjčky vystavena najednou.
• Abyste získali komerční půjčku, musíte shromáždit působivý balík dokumentace. Přijetí jedné půjčky od banky přitom vůbec neznamená, že další bude poskytnuta té připsané. Pro každou půjčku se uzavírá samostatná smlouva.
• Dluh bankovní organizace platí právnická nebo fyzická osoba, pro kterou byl úvěr vydán.

Odrůdy faktoringu

Předvedli jsme faktoringová schémata s rekursem i bez něj. Nyní se podívejme na to, co jsou factoringové služby obecně – pojďme se seznámit s jejich klasifikací.

Podle situace dluhu:

• Skutečný. Faktoringová smlouva je uzavřena po vzniku dluhových závazků.
• Konsensuální. Dluhové závazky jsou zde přiřazeny předem.

Podle bydliště účastníků:

• Domácí. Všichni účastníci jsou na tom stejněstát.
• Externí. Mezinárodní faktoring.

Podle počtu samotných faktorů:

• Rovné. Je tu jeden faktor.
• Vzájemné. Na dohodě jsou dva faktory.

Podle rozsahu poskytovaných služeb:

• Široký (nebo konvenční). Nejde jen o financování a další vymáhání pohledávek, ale také o účetnictví, pojištění a další související zákaznické služby.
• Úzký (omezený). Rozsah služeb faktoringové společnosti je minimální - zákaznické financování a vymáhání pohledávek.

Podle typu pracovního postupu:

• Tradiční.
• Elektronický.

Významné výhody

Pojďme definovat nejpřesvědčivější výhody faktoringu:

• Není vyžadován žádný vklad.
• Požadavky na solventnost dodavatele jsou spíše mírné.
• Zaručený nepřerušovaný peněžní tok, který tento proces urychluje.
• Organizace vymáhání pohledávky kupujícího nikoli dodavatelem, ale faktoringovou společností.
• Uzavření factoringové smlouvy je ve skutečnosti pojištěním proti nezaplacení.
• Úspora na dani z příjmu, která se odečítá při odeslání zboží.
• Takové financování se nejeví jako půjčka, a proto nenarušuje rozvahu společnosti.
• Schopnost přilákat kupující pomocí flexibilního platebního systému.

Významné nedostatky

Pojďme se podívat, jak špatný je faktoring ve srovnání s tradičním půjčováním:

• Vysoká provize. Až 30 % ročně nebo až 10 % dluhukupující.
• Musíte poskytnout podrobnosti o kupujících.
• V praxi se factoring obecně vztahuje pouze na bezhotovostní platby.

Factoring je poměrně atraktivní služba pro malé a střední podniky. Dnes si můžete vybrat jakékoli schéma práce, které je vhodné pro vás a samotný faktor - banku nebo specializovanou společnost. Je však také důležité mít na paměti nejen výhody takového platebního systému, ale také jeho vlastnosti a nevýhody a také případy, kdy taková služba není poskytována.