Hodnocení rizik v podniku: příklad, přístupy a modely

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Jednou ze základních funkcí vykonávaných v pojišťovnách je hodnocení rizik (upisování). Jeho význam je dán tím, že právě v této fázi se modelují hlavní parametry pojištění do budoucna. Podstupování nepřiměřených rizik nebo jejich nesprávná klasifikace tak povede ke zhoršení finančních výsledků pojištění a také k vytvoření nedostatečného portfolia rizik. To je důležité zejména v pojišťovnictví, které má dlouhodobý charakter. Nesprávně uzavřené pojistné smlouvy nemůže pojišťovna jednostranně vypovědět, což znamená, že mohou mít dlouhodobě negativní dopad na její ekonomickou situaci.

Obecný pohled

Riziko - možný výskyt nežádoucího jevu spojeného s vykonávanou prací. To by mohlo vést ke ztrátě, zranění nebo smrti zaměstnanců vykonávajících práci.

Pod hodnocením rizik v podniku rozumíte identifikaci nebezpečía hrozby pro společnost, které existují ve výrobě, určení rozsahu těchto hrozeb s cílem identifikovat způsoby, jak jim předcházet.

Toto je také soubor analytických činností, které vám umožňují předvídat příležitosti k dalšímu příjmu nebo očekávanou výši škod.

Principy hodnocení rizik

Mezi základní principy hodnocení rizik v podniku patří:

• složitost přístupu, která je vyjádřena potřebou posoudit všechna nebezpečí a jejich zdroje v podniku;
• srovnatelnost úrovně rizika s úrovní výnosu;
• poměr rizika a nákladů znamená, že možná výše ztráty by měla být úměrná podílu kapitálu, který poskytuje pojištění ztráty;
• ekonomická proveditelnost, kdy by proces řízení rizik měl být ziskovější než jeho náklady.

Účel a předmět

Posuzování rizik v podniku na příkladu pojištění pokrývá následující oblasti:

• medical;
• professional;
• nekomerční;
• finanční.

Zdravotní riziko souvisí se zdravím pojištěného a je určeno mnoha faktory: biologickými a genetickými, věkem, životním stylem a chováním.

Nebezpečí při práci zahrnuje všechny prvky, které ovlivňují pravděpodobnost úmrtí související s místem a typem vykonávané práce. Jeho výskyt vychází z předpokladu, že nebezpečí v profesi není lineární, ale náhodné.způsobem rozděleným mezi různé oblasti pracovní činnosti. Tento typ rizika zahrnuje faktory, které přímo ovlivňují bezpečnost člověka (hluk, prach, světlo atd.), i nepřímé (napětí, stres, vzrušení atd.)

Nekomerční riziko - tento typ zahrnuje všechny nekomerční aktivity, které pojištěný vykonává ve svém volném čase. Zde je třeba vzít v úvahu zájmy jednotlivce. Existují také zájmy, které zjevně nezvyšují počet selhání.

Finanční riziko je spojeno s nebezpečím určitého zajištění, které je chápáno dvěma způsoby: jako příliš drahé pojištění ve vztahu k disponibilnímu příjmu nebo jako nadměrné ve vztahu k pojistnému úroku. Důsledkem takového jevu může být rychlá likvidace podniku.

Components

Pojistné riziko se posuzuje na základě dvou složek:

• choice;
• klasifikace.

V rámci výběrového řízení pojišťovna posuzuje jednotlivá pojistná plnění z hlediska rizika, které představují, a rozhoduje o přijetí či zamítnutí (odložení) pojistné události. Odklad se uplatňuje v situaci, kdy není možné správně odhadnout riziko v daném okamžiku a kdy se taková příležitost může objevit v blízké budoucnosti. Hlavním a bezprostředním účelem výběrového procesu je proto čelit procesu nepříznivého sebevýběru společností, které se chtějí pojistit.

Druhou součástí procesu je klasifikacepřijaté pojistné nároky pro konkrétní rizikové třídy. To se přímo odráží v aplikaci pojistné sazby. V procesu klasifikace je pojištěný zařazen do skupiny klientů představujících podobnou pravděpodobnost rizika. Bezprostředním účelem klasifikace je dosáhnout situace, kdy je pojištění zahrnuto za podmínek a na úrovni pojistného, které odráží míru jeho rizika.

Východiskem pro klasifikaci zákazníků a strukturu pojistných sazeb je rozdělení standardní třídy (skupiny). Bude odrážet průměrné riziko pro celé pojištěné portfolio a nominanti budou zatíženi průměrným pojistným. Standardní skupina by měla být dostatečně velká a zahrnovat dostatečně velké procento pojištěnců (asi 90 %). To snižuje pravděpodobnost odchylky od průměrného rizika a snižuje náklady na správu pojistného portfolia.

Kromě standardní třídy je nutné vytvořit nestandardní třídy se zvýšeným pojistným rizikem i se zvýšeným pojistným. Je důležité, aby počet těchto tříd zaručoval rovnováhu mezi minimálními požadavky (kvůli technickým potřebám) a jejich maximálním počtem, aby se předešlo rizikům proti selekci a zvýšení administrativních nákladů.

Metoda Delphi a metoda nominální skupiny: Základy aplikace

V procesu identifikace rizik se používají různé vyvinuté metody pro kvantitativní hodnocení podnikových rizik. Mezi hlavní metody je třeba poznamenat následující metody:kontrolní seznam, heuristický, Delphi a holistický.

Například metoda Delphi je založena na názorech odborníků přizvaných k účasti na procesu identifikace rizik. V tomto případě se jednotlivci nepotkají a často nevědí, kdo další je zapojen do procesu identifikace rizik a jaké typy rizik již byly identifikovány.

Metoda Delphi se skládá ze tří kroků:

• Výběr skupiny odborníků, kteří provádějí posouzení.
• Sestavení anonymního seznamu rizik, kterým si myslí, že je společnost vystavena.
• Poskytnout všem zkoušejícím komplexní studii, která uvádí všechny typy rizik identifikovaných zkoušejícími zapojenými do procesu identifikace. Vytváření žádostí o novou identifikaci s přihlédnutím k výsledkům obsaženým v prezentované studii (tento proces lze mnohokrát opakovat).

Metoda Delphi pro hodnocení rizik podnikových aktivit je podobná metodě nominálních skupin. Umožňuje kontaktovat jednotlivé odborníky bez přímé komunikace mezi nimi.

Posouzení podnikového rizika a příklad použití metody nominální skupiny zahrnuje tři kroky:

• shromáždit panel odborníků a požádat je, aby písemně předložili svá identifikovaná rizika;
• sestavení seznamu všech typů nebezpečí takto získaných a prodiskutovaných odborníky;
• přidělte každému odborníkovi váhu (důležitost daného rizika pro úroveň ziskovosti společnosti) a seřaďte je.

Metoda VaR prohodnocení investičního rizika

Metoda VaR je dnes velmi populární mezi mnoha investory a bankami v systému hodnocení rizik v podniku. Jeho úkolem je vyjádřit stávající investiční riziko jediným číslem. VaR je v podstatě celková ztráta, která nepřevyšuje ztrátu hodnoty portfolia za žádné časové období a bere v úvahu aktuální pravděpodobnosti.

Pro přesný výpočet potřebujete znát funkci rozdělení zisku portfolia za určité časové období. Ve většině případů jsou hodnoty VaR dokončeny během jednoho až deseti dnů, kdy je úroveň spolehlivosti velmi vysoká – až 99 %.

Aby bylo možné přesně vypočítat VaR, je třeba vzít v úvahu několik základních parametrů – konkrétní časové období (pro které se výpočty provádějí) a také složení a distribuční funkci celkové hodnoty investičního portfolia.

Zdá se, že informace nejsou složité pro složení portfolia, ale v praxi nastávají problémy, zejména pokud jde o velké podniky. V arzenálu minulosti mohou existovat tisíce aktiv pro sledování potíží. Dalším důležitým bodem je stanovení hodnoty těchto nástrojů.

Metoda hodnocení podnikových rizik VaR byla vyvinuta tak, aby bylo hodnocení rizik a potřeb různých kategorií investorů co nejjednodušší. Existují tři hlavní metody odhadu VaR. Každý z nich má své vlastní vlastnosti:

• Historická metoda. Zahrnuje zkoumání cenových změn generovaných portfoliem za určité časové období v minulosti za účelem výpočtu historických údajů o hodnotě fixních aktiv (jižminulý). Výhodou této metody je, že je možné ocenit portfolio aktiv včetně derivátů (futures, opce atd.). Nevýhoda: Obrovské úsilí o sběr historických dat.
• Analytická metoda. Zahrnuje identifikaci a zaznamenávání při výpočtu tržních faktorů, které ovlivňují hodnotu portfolia. Výhodou je, že většina požadovaných parametrů již existuje, takže výpočet VaR je celkem rychlý. Nevýhoda: nízká kvalita a nepřesné výpočty.
• Metoda Monte Carlo. Zahrnuje modelování pravděpodobných cenových změn na základě souboru předpokladů. Bere také v úvahu tržní faktory, které mohou ovlivnit cenu portfolia. Výhoda této metody: možnost snadno překonfigurovat výpočet s ohledem na ekonomické prognózy. Nevýhoda: neukazuje konečnou cenu portfolia, ale jediný možný scénář událostí, složitost při kalkulacích.

Posouzení rizika bankrotu

Tabulky níže ukazují charakteristiky hlavních metod pro hodnocení rizika úpadku podniku.

Je obvykle spojena s pravděpodobností finančních ztrát společnosti v důsledku vlivu nepříznivých faktorů.

Posouzení podnikových rizik a příklad metodologie jsou uvedeny v tabulce níže.

Specifikace modelu	Ukazatele použité v modelu	Tvar funkce modelu a klasifikační kritérium
V procesu vytváření modeluspolečnosti byly považovány za zkrachovalé nebo jim úpadek hrozil. Vzorek sestával z 34 společností, které čelily neúspěchu. Zdravé firmy byly vybírány tak, aby každá odpovídala jedné ze zkrachovalých firem. Zpočátku bylo analyzováno 19 finančních ukazatelů, šest z nich bylo použito k sestavení modelu.	X1 – oběžná aktiva / krátkodobé závazky; X2 - oběžná aktiva - zásoby - krátkodobé pohledávky / závazky; X3 – hrubý zisk / tržby z prodeje; X4 – průměrná hodnota zásob / tržby z prodeje360 dní; X5 – čistý zisk / průměrná hodnota aktiv; X6 – závazky celkem + rezervy / provozní výsledky + odpisy;	Z=1, 286440X1 – 1, 305280X2 – 0, 226330X3 – 0, 005380X4 + 3, 015280X5 – 0, 009430X6 – 0, 6613 Z> 0 – žádné riziko bankrotu

Následující model souvisí s výpočtem ukazatelů poměru aktiv a realizovaných finančních hodnot.

Posouzení rizika bankrotu podniku pomocí modelu J. Gaidka, D. Stose.

Specifikace modelu	Ukazatele použité v modelu	Tvar funkce modelu a klasifikační kritérium
Model byl vyvinut ve 34 podnicích dvou číselně stejných tříd: insolventních a bankrotujících. Původně bylo použito 20 indikátorů, popřnakonec byly vzaty v úvahu pouze čtyři.	· X1 - průměrné náklady na závazky; krátkodobě / náklady na prodané zboží360 dní; X2 – čistý zisk / průměrná hodnota aktiv za rok; X3 – hrubý zisk / čisté tržby; X4 – celková aktiva / celková pasiva.	Z=- 0, 3342 - 0, 000500X1 + 2, 055200X2 + 1, 726000X3 + 0, 1115500X4 Z> 0 – žádné riziko

Posouzení rizik v podniku a příklad modelu A. Zadržení je uveden v tabulce níže. V rámci této metody je prezentován poměr různých skupin aktiv, pasiv k příjmům společnosti.

Specifikace modelu	Ukazatele použité v modelu	Tvar funkce modelu a klasifikační kritérium
Model byl postaven na základě 40 zkrachovalých podniků a 40 podniků, které pokračují ve své činnosti. Studium trvalo 3 roky (1993-1996). V první fázi analýzy bylo vybráno 28 finančních ukazatelů, konečná podoba modelu vycházela z pěti z nich.	X1 – oběžná aktiva / krátkodobé závazky; X2 – celková pasiva / celková aktiva; X3 – příjem z celkové aktivity / průměrná roční aktiva; X4 – čistý příjem / aktiva; X5 – krátkodobé závazky / náklady na prodané zboží a materiál360.	Z=0, 681000X1 – 0,019600X2 + 0, 157000X3 + 0, 009690X4 + 0, 000672X5 + 0, 605 Z> 0 – žádné riziko bankrotu

Následující model ukazuje výpočet ukazatelů poměru finančních výsledků k aktivům a pasivům společnosti.

Model hodnocení podnikového rizika od E. Michinské a M. Zawadzkiho (model GINE PAN)

Specifikace modelu	Ukazatele použité v modelu	Tvar funkce modelu a klasifikační kritérium
Vyhodnocení modelu bylo založeno na souboru 80 společností ve 40 bezrizikových a 40 nehrozivých bankách. Analýza zahrnovala údaje za období 1997-2001. Předvoleno bylo 45 indikátorů. K sestavení modelu byly použity čtyři indikátory.	X1 – provozní výsledek / průměrná hodnota aktiv za rok; X2 – vlastní kapitál / aktiva; X3 – čistý finanční výsledek + odpisy / celkové závazky; X4 – oběžná aktiva / krátkodobé závazky.	Z=9, 498X1 + 3, 566X2 + 2, 903X3 + 0, 452X4 - 1, 498 Z> 0 – žádné riziko bankrotu

Posouzení ekonomického rizika

Podívejme se na metodologii hodnocení rizik v podniku. V tuzemské i zahraniční praxi existuje obrovské množství možností vypořádání.

K hodnocení ekonomického rizika se používají převážně kvalitativní metody. Výběru jednoho z nich by mělo předcházet seznámení sevlastnosti této skupiny. Kvalitativní metody hodnocení rizik lze rozdělit do tří skupin: maticové metody, indikátorové metody, rizikové grafy.

Matriční – obvykle dvouparametrové metody. Hodnocení ekonomických rizik podniku je tímto způsobem založeno na matici sestavené ze dvou parametrů. Po analýze není posouzení rizik obtížné, ale je třeba mít na paměti, že absence parametrů souvisejících s pracovním prostředím, jako je vystavení riziku, může zabránit přesnému posouzení nebezpečí.

Skupina maticových metod zahrnuje metodu PHA a metodu rizikové matice pro neměřitelné faktory.

Indikátorové metody jsou víceparametrové a víceúrovňové metody. V tomto případě je hodnocení rizik založeno na výpočtu hodnoty ukazatele, která je součinem vah parametrů. Zavedením několika úrovní odhadu parametrů a rizikových hodnot je hodnocení úplnější a přesnější než v případě maticových metod. Použití indikátorových metod pro hodnocení rizik je usnadněno takovými parametry, jako je vystavení riziku, schopnost chránit se před hrozbami. Hodnocení podnikových rizik a příklad metody indikátorů se běžněji nazývá metoda pěti kroků.

Metoda grafu je nejrozmanitější z hlediska počtu úrovní pro odhadované parametry – pro každý parametr existuje od dvou do pěti úrovní. Stojí za připomenutí, že ačkoli je s malým počtem úrovní snazší odhadnout parametry, posouzení rizik nebude dostatečně přesné. Tato metoda vyhodnocuje čtyři parametry, ale bere v úvahu i další kritéria jako napřexpozice a schopnost používat ochranu proti hrozbám. Toto řešení umožňuje úplnější posouzení ekonomického rizika.

Posouzení pracovního rizika

Hodnocení pracovních rizik v podniku je proces neustálého zkoumání všech možných aspektů práce vykonávané zaměstnanci s cílem identifikovat nebezpečí, určit možnost jejich eliminace nebo absenci takové příležitosti, aby se zabránilo jejich vzniku používat nezbytná opatření a ochranné prostředky.

Existuje mnoho účinných metod pro hodnocení pracovních rizik. Doporučuje se však vybrat takové, které nevyžadují speciální znalosti a které může skupina specialistů snadno posoudit. Je však třeba poznamenat, že získané výsledky poskytují potřebné informace k prevenci výskytu nebezpečí. Existují tři oblasti s různou úrovní rizika:

• v oblasti I, kde je riziko nepřijatelně vysoké a nelze jej snížit dostupnými zdroji, není povolena žádná práce;
• oblast II, kde lze riziko akceptovat, pokud je neustále kontrolováno, ale je třeba vyvinout úsilí ke snížení možného nebezpečí s přihlédnutím k ekonomické situaci;
• oblast III, kde je riziko zanedbatelné a nevyžaduje kontrolu, protože se neočekává jeho zvýšení.

V literatuře můžete najít informaci, že je nutné provést hodnocení rizik pro všechna pracoviště. To by mělo být provedeno pro ty pozice, pro které nebyla dříve provedena analýza, ataké v případě změny polohy, která může změnit úroveň nebezpečí.

Posouzení rizik by mělo být provedeno, když:

• vytvořena nová pracovní místa;
• změny se provádějí na pracovních stanicích;
• požadavky týkající se přijatelné úrovně faktorů pracovního prostředí, hodnocení rizik byly změněny;
• Změny související s aplikací ochranných opatření.

Kromě výše uvedených případů může být na pracovištích a u technologií a procesů s vysokou pravděpodobností rizika požadováno také pravidelné hodnocení pracovních rizik, jejichž důsledky mohou být velmi významné nebo katastrofální.

Závěr

Posuzování rizik je tedy široce chápáno jako proces určování pravděpodobnosti výskytu události, která je spojena s nebezpečím. Proces hodnocení je považován za prvek analýzy. Zahrnuje také sadu nástrojů a metod. Konečným cílem je snížit rizika a těžit ze současné situace.