Zodpovědná osoba. Jemnosti zprávy a výpočtů

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V tiskárně opět došel inkoust, na recepci zůstala poslední role faxového papíru, na chodbě shořela žárovka? Žádný problém – prozíravý dodavatel (nebo jen zaměstnanec) má správné zásoby a tyto problémy včas napraví!

Tato odpovědná osoba je jmenována příkazem ředitele. Po shromáždění žádostí pro všechna oddělení a sekce vyplní žádost o zálohu na nákup zboží a materiálu. Poté spěchá do obchodů, skladů a v případě potřeby je poslán do jiného města. Po zakoupení potřebného materiálu do tří dnů po pracovní cestě nebo ve lhůtě uvedené v žádosti předá účetnímu oddělení výkaz AO-1 s podklady. Na titulní straně vyplní název organizace, divize, celé jméno, personální číslo, funkci, účel zálohy. Na zadní straně tabulky (sloupce 1-6) zapíše odpovědný údaje o výdajových dokladech s částkou a sečtením spodního řádku připojí svůj podpis s přepisem. Na oplátku mu účetní vystaví potvrzení, že výkaz byl přijat a ověřen. Účetní za sebe, po přidělení pořadového čísla výkazu, porovnává údaje s uloženými původními dokladya vyplňte kolonky 7-9. Poté na první list sepíše zůstatky z předchozí zprávy, přijatou částku, výdaje a zobrazí výsledek ke schválení.

Je třeba vzít v úvahu, že jakákoli chyba v AO-1 nebo nesoulad s Postupem pro zpracování hotovostních transakcí budou nutně odhaleny auditem zúčtování s odpovědnými osobami.

Skrupulózní auditor bude analyzovat měsíční zůstatky (účet 71) převedené do dalšího období (účetní najednou někde zůstatek podhodnotila a tomu se říká nepřiměřený odpis). Poté porovná vystavení a vrácení dílčího hlášení s pokladnou, přičemž bude dbát na to, zda odpovědná osoba obdržela zálohu, aniž by nahlásila předchozí. Hloubková kontrola se dotkne i přiložených dokumentů. Každý z nich musí obsahovat potřebné detaily. Platit za práci nebo služby, přijímat zboží a materiál od cizí organizace je možné pouze na základě faktury, faktury, útržku z účtenky, pokladny a prodejního dokladu. Při kontrole stejné operace, ale s jednotlivcem, si auditor vyžádá nákupní úkon podle kupní smlouvy a výdajový příkaz.

Inspektor bude věnovat zvláštní pozornost potřebě pracovních cest pro zaměstnance, shodě cílů s připojenými objednávkami, dostupnosti podpůrných dokumentů, korespondenci doby pracovní cesty od osvědčení po počet dní pro platbu data v hotelových účtenkách a cestovních lístcích, ke kterým se odpovědná osoba hlásí. Výpočty normativů bytu a denních příspěvků budou podléhat povinné kontrole. Poslední fází kontroly cestovních náhrad je seskupeníseznam všech porušení.

Časově nejnáročnější fází auditu je odsouhlasení zálohových výkazů s deníkem č. 7, který prezentuje celé vyúčtování zúčtování s odpovědnými osobami. Podle tohoto registru bude auditor pečlivě ověřovat správné zadání údajů u každého výkazu. Celkový obrat z půjčky se musí shodovat s debetními údaji účtů 50, 51, 55 a kreditními částkami účtů 60, 26, 10 atd.