Jaké procento pojistného?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-17 18:44

Sazby pojistného jsou po daních druhými nejdůležitějšími povinnými platbami. Od začátku letošního roku přešly téměř všechny pravomoci na finanční úřady. Nyní kontrolují srážky a vymáhání pohledávek na pojistném a také hlášení podaná podnikateli a právnickými osobami. Všechny tyto změny jsou uvedeny v nové, 34. kapitole daňového řádu, zatímco zákon o pojistném č. 212-FZ upadl v zapomnění.

Co to způsobilo?

Do roku 2010 již Federální daňová služba přijímala platby pojištění. Jednalo se o jediný příspěvek s názvem UST – jednotná sociální daň. Ale z nějakého důvodu to bylo nahrazeno pojistnými platbami, které spadaly pod jurisdikci MHIF, PFR a FSS. Převod pravomocí platit příspěvky a evidovat je na finanční úřady byl důsledkem implementace prezidentského dekretu, který vyžadoval posílení platební disciplíny. Dokument se zase objevil po zjištění nízkých inkasních sazeb za pojistné.jednotliví podnikatelé a zaměstnanci.

Ve zprávě hlava naší země představila dluhy na různých rozpočtových platbách. Nejhorší to ale bylo s penzijními poplatky: dluh přesahuje 200 miliard rublů. Příspěvky na „úrazy“a úrazy byly ponechány Fondu sociálního pojištění, protože se s funkcemi, které mu byly svěřeny, vyrovnává mnohem lépe než Penzijní fond.

Co se změnilo?

Pojistné fondy zdravotního pojištění, důchodového a sociálního pojištění pro případ mateřství nebo dočasné invalidity přešly pod kontrolu daňové služby. Byly upraveny formuláře a termíny hlášení, bylo upřesněno právo uplatňovat nižší sazby a byl rozšířen seznam kritérií, která musí být splněna.

A změnil se i okamžik ztráty nároku na tarif, který snižuje pojistné: nyní se tak děje od začátku kalendářního roku, tedy „backdatování“.

Co je stejné?

Kontrola nad výpočtem a placením pojistného za úrazy a úrazy ve výrobním procesu byla ponechána Fondu sociálního pojištění. Nezměnil se ani postup při výpočtu pojistného a procenta ze mzdy. Zachována zůstala i vykazovaná období (první čtvrtletí, šest a devět měsíců) a roční zúčtovací období se sníženými tarify. Další procento pojistného v Penzijním fondu zůstalo na úrovni loňského roku: 22 % a v případě překročení zákl.limit – 10 %

Jaké jsou úrokové sazby?

Legislativa upřesňuje několik typů pojistných plateb poskytovaných k platbě jednou nebo jinou kategorií daňových poplatníků. Procenta pojistného jsou dána jejich druhem a charakteristikou podnikatele. Může to být jeho status, typ činnosti, oblast podnikání atd.

Konvenčně se rozlišují následující kategorie:

• Normální.
• Nula.
• Sníženo.
• Další.

Běžná úroková sazba

Použije se ve své standardní hodnotě, pokud neexistují důvody pro použití redukčních faktorů uvedených v čl. 427 daňového řádu (případně další ustanovení). Zvažte, jaké procento pojistného odebírá zaměstnavatel:

• Na příspěvky do Penzijního fondu na mzdy nepřesahující vypočtené maximum – 22 %.
• Pro příspěvky nad maximální základní sazbu - 10 %.
• Na příspěvcích do Fondu sociálního pojištění pro zaměstnance s ruským občanstvím – 2,9 % (s maximem 755 000 rublů), pro zahraniční rezidenty – 1,8 %.
• Za příspěvky do Fondu zdravotního pojištění – 5,1 %.

V roce 2017 je horní hranice pojistného základu 876 000 rublů. Výše pojistného pro podnikatele bez zaměstnanců se vypočítá takto:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kde:

• PZS (PFR) - platby jednotlivých podnikatelů do Penzijního fondu za sebe;
• PZS (FFOMS) - stejné platby, pouze do Fondu sociálního pojištění.

První jsou definovány takto:

CCD (PFR)=minimální mzda × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, kde:

• Minimální mzda – 7 800 rublů (od 1. července běžného roku);
• (B-300) – roční příjem podnikatele přesahující maximálně 300 000 rublů.

Příspěvky do pojistného fondu se vypočítávají takto:

PCD (FFOMS)=minimální mzda × 12 × 0,051.

V tomto případě je maximální výše plateb pro sebe ve FIU určena následovně:

VZS (PFR)=8 × minimální mzda × 12 × 0, 26.

Zde je třeba připomenout, že podnikatelé nejsou povinni platit povinné ručení. V důsledku toho získáme částky v procentech pojistného, které jsme uvedli v tabulce níže.

Základní tarif	Až 755 000 RUB	30 %= 22 % (PFR) + 2,9 % (FSS) +5,1 % (FFOMS)
	Od 755 000 do 876 000 rublů	27, 1= 22 % (PFR) + 5,1 % (FFOMS)
	Od 876 000 RUB	15, 1 %= 10 % (PFR) + 5,1 % (FFOMS)

Snížená sazba

Poplatníci, kteří dosáhli maximálního základního limitu pro časové rozlišení a jsou předepsáni v odstavcích 4-10 článku 427 daňového řádu, jsou oprávněni uplatnit snížené koeficienty. Poslední kategorie daňových poplatníků, ať už jde o právnickou nebo fyzickou osobu, však v případě nedodržení podmínek daňového řádu Ruské federace ztrácí právo používatsnížená sazba na pojistné v FFOMS, PFR a FSS.

Podle zákona se dělí do skupin:

• Preferenční s rozlišením podle let.
• Preferenční nediferencované.
• Preferenční v kombinaci s nulou.

Preferenční s rozlišením podle let

Pro přehlednost shrneme úroky z pojistného v tabulce.

Příspěvky	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (povinné důchodové pojištění)	8	13	20
OSS (mateřství a postižení)	2	2, 9	2, 9
CMI (povinné zdravotní pojištění)	4	5, 1	5, 1

Tyto sazby podléhají podmínkám předepsaným v čl. 427 NC, vyžadováno pro:

• Organizace provádějící intelektuální rozvoj.
• Farmy, které vyplácejí mzdy zaměstnancům pracujícím ve speciálně určených ekonomických zónách (technické inovace nebo průmyslová výroba).

Preferenční nediferencované

Jaké procento pojistného je v této skupině? Ceny se rok od roku nemění pro:

• Příspěvky do OPS (8%).
• Příspěvky do OSS (2 %, pro cizince - 1,8 %).
• Příspěvky pro CHI (4%.

Budou platit do roku 2023 pro organizace působící v IT sektoru po celé zemi, s výjimkou SEZ nebo SEZ (speciální nebo svobodné ekonomické zóny). Úroky z pojistného ve FEZ Krymu, Sevastopolu a přístavu Vladivostok jsou stanoveny takto:

• Sázka na OPS – 6 %.
• Sázka OSS – 1,5 %.
• sazba CHI – 0, 1 %.

Preferenční v kombinaci s nulou

Možnost podle čl. 427 daňového řádu platí pouze pro:

• Podnikatelé na PSN (s výjimkou typů činností předepsaných v pododstavcích 19, 45-48 odstavce 2 článku 346.43 daňového řádu Ruské federace).
• Organizace pracující na zjednodušeném daňovém systému při poskytování služeb a výrobě zboží specifikovaného v pod. 5 odst. 1 článku 427 daňového řádu Ruské federace.
• Charitativní firmy a nevládní organizace.
• Farmaceutické společnosti používající UTII.

Aktuální sazby:

• V OPS – 20 %.
• Na OSS a povinném zdravotním pojištění – nula.

Pro obyvatele Skolkova - 14 % s nulovým procentem pojistného pro OSS a CHI.

Další úrokové sazby

Podle článku 428 daňového zákoníku Ruské federace by je zaměstnavatelé v nebezpečném (sazba – 9 %) a těžkém (sazba – 6 %) měli uplatňovat při výpočtu příspěvků do OPS. V tomto případě se zvláštní posouzení pracoviště neprovádí. Škodlivost a závažnost je stanovena normami legislativy. Pokud zkouška prošla a je doloženo, že podtřídní pracoviště nenípod 3, 1, pak je zaměstnavatel povinen platit další příspěvky, které se vypočítávají podle sazeb těchto podtříd. Takže například za škodlivé pracovní podmínky je pojistné 2 % a za nebezpečné - 4 %.

Další sazby uplatňují také organizace, které poskytují pracovní místa:

• pro členy posádek vrtulníků a letadel (příspěvky na OSS pro ně jsou stanoveny do 14 %);
• v odvětví těžby uhlí (příspěvky jsou 6,7 %).

V obou případech jsou platby převedeny Federální daňové službě Ruska prostřednictvím přírůstků dodatečného sociálního pojištění.

Nárok na nulové sazby

Do roku 2027 budou tuto výhodu využívat zaměstnavatelé lodních posádek zapsaných v ruském mezinárodním rejstříku. To neplatí pro tankery přepravující nebo skladující ropu nebo její produkty v přístavech naší země. Podnikatelé také za sebe nemohou platit příspěvky:

• Povolán k vojenské službě v ozbrojených silách Ruské federace.
• Péče o dítě do jednoho a půl roku (celkem ne více než šest let).
• Bydlící s partnerem pracujícím v obchodním nebo diplomatickém zastoupení Ruska v zahraničí (ne více než pět let po sobě).
• Péče o postiženou osobu skupiny I, postižené dítě, občana staršího 80 let.

Příspěvky na pojištění jednotlivých podnikatelů

Letošní inovace neovlivnily algoritmus pro výpočet plateb do různých IP fondů pro ně samotné. Pořád to saméje nutné převádět příspěvky v pevné výši do FFOMS a PFR. Pokud roční příjem přesáhne 300 000 rublů, musí podnikatel zaplatit penzijnímu fondu dodatečnou částku ve výši 1 % z příjmu přijatého nad limit.

To znamená, že se nezměnila ani výše, ani vyúčtování pojistného pro jednotlivé podnikatele, s výjimkou konečné protistrany. Teď je to IRS.

Pojistné z úroků z úvěru

Smlouva o půjčce se uzavírá v oblasti občanského práva a řídí se občanským zákoníkem Ruské federace. Platby z takové dohody lze zahrnout do základu pojistného pouze v případě, že předmětem smlouvy je poskytování služeb nebo výkon práce. To znamená, že uvedená procenta nejsou odměnou, takže jim nebude účtováno pojistné na povinné zdravotní nebo důchodové pojištění ani na sociální pojištění pro případ nemocí z povolání a pracovních úrazů.