Výpočet UTII pro IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

UTII je pro mnoho podnikatelů považováno za zajímavou a výnosnou volbu daňového režimu. Tento systém můžete použít pouze v omezeném počtu regionů, kde místní úřady použití režimu povolují. Navíc se vztahuje pouze na určité oblasti práce. Výpočet UTII má určité nuance, protože výše daně závisí na fyzickém ukazateli podnikání a jsou také brány v úvahu různé koeficienty a základní ziskovost. Většina používaných hodnot je stanovena úřady, takže je podnikatelé nemohou ovlivnit.

Jaká oblast použití?

V umění. 346,26 daňového řádu uvádí všechny druhy činností, u kterých lze uplatnit imputované příjmy. Standardně sem patří nákladní doprava, přeprava osob, otevření stravovacího zařízení, ale i poskytování služeb pro domácnost, kadeřnictví a mnoho dalších.

Před odesláním oznámení o přechodu na tento režim se musíte obrátit na oddělení Federální daňové služby a vyjasnit si možnost jeho použití.

Jaké ukazatele se používají k výpočtu?

Aby to bylo správněpro stanovení výše daně, která by měla být čtvrtletně odváděna do rozpočtu, je nutné dobře pochopit, jaké ukazatele by k tomu měly být použity. Výpočet UTII v roce 2018 zahrnuje použití různých hodnot:

• základní výnos je potenciální provozní příjem za měsíc vypočítaný úřady, takže se výrazně liší pro nákladní nebo maloobchodní dopravu;
• fyzický ukazatel představují různé obchodní parametry, mezi které patří plocha obchodního nebo showroomu, množství prostoru pro cestující v přepravě nebo další parametry;
• imputovaný příjem je reprezentován vynásobením fyzického ukazatele základním příjmem;
• K1 je koeficient deflátoru stanovený na úrovni státu a každoročně se mění;
• K2 je korekční faktor vypočítaný místními orgány každého regionu, pro který se bere v úvahu ekonomická situace regionu, charakteristiky malých podniků a další významná kritéria;
• daňová sazba rovna 15 %.

Výše uvedené ukazatele umožňují správně vypočítat daň. Většinu hodnot zjistíte pouze ve Federální daňové službě a potřebná čísla najdete také na oficiálních stránkách inspekce.

Kdo je plátcem?

Výpočet UTII musí provést všichni podnikatelé, kteří si tento daňový režim pro podnikání dobrovolně zvolili.

Před přechodem na systém je důležité se ujistit, že anopůsobí na území určitého regionu. Kromě toho byste měli zkontrolovat, zda vybraná oblast práce vyhovuje tomuto systému. Počet zaměstnaných zaměstnanců podnikatele by neměl překročit 100 lidí.

Co je zdanitelné?

Předmětem zdanění je přímý imputovaný příjem vypočítaný pro každou činnost zvlášť. Navíc závisí na ukazateli fyzického výkonu.

Fyzickým ukazatelem je obvykle velikost prodejní plochy, počet zaměstnanců ve firmě, počet míst pro cestující v dopravě nebo plocha showroomu v pohostinském zařízení.

Základ daně je částka imputovaného příjmu, u které se základní příjem vynásobí fyzickým ukazatelem aktivity.

Pravidla pro přípravu a předkládání zpráv

Každý podnikatel musí nejen vypočítat UTII, ale také čtvrtletně předkládat prohlášení Federální daňové službě.

Dokumentace musí být generována každé tři měsíce, poté je předložena ke kontrole do 20. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí.

Které daně se nahrazují?

Při použití imputované daně nemusí podnikatelé platit mnoho dalších daní:

• IP neplatí daň z příjmu fyzických osob a daň z majetku;
• společnosti jsou osvobozeny od placení DPH, daně z nemovitosti a daně z příjmu.

Takové parametry UTII jsou považovány za jeho nespornou výhodu, protože výrazně snižujídaňové zatížení daňových poplatníků. Zdaňovacím obdobím pro UTII je čtvrtletí, takže daň se musí převádět každé tři měsíce.

Pravidla pro placení daní

Výpočet UTII a platba daně se provádí čtvrtletně do 25. dne měsíce následujícího po konci zdaňovacího období. Základem pro to jsou ustanovení čl. 346,32 NK.

Poplatníci mají právo snížit vypočítanou částku za pojistné platby převedené do různých fondů, mezi které patří PF, FSS a MHIF. Pokud podnikatel nemá oficiálně zaměstnané zaměstnance, může si poplatek snížit o celou částku převedenou za sebe.

Pokud individuální podnikatel zaměstnává najaté specialisty, může si snížit daň pouze o 50 % z celkové částky převedené do fondů. Proto je nutné správně vypočítat pojistné UTII, aby bylo možné snížit daňové zatížení podnikatele.

Jaké změny byly provedeny v roce 2018?

V daňové legislativě dochází pravidelně k různým změnám, proto by všichni podnikatelé měli pravidelně sledovat různé novinky, které jim umožní vyhnout se porušování zákona a načítání citelných pokut. Změny se týkají dokonce výpočtu UTII. Rok 2018 přinesl některé změny pro tento daňový režim.

Od začátku roku 2018 se nyní používá nový indikátor K1 1 868.

Kdeprostředky převedeny?

Je důležité nejen porozumět tomu, jak je implementován výpočet UTII pro jednotlivé podnikatele v roce 2018, ale také rozhodnout, kam se správně určená částka převede.

Podnikatelé operující z různých stacionárních prostor převádějí finanční prostředky do místa jejich obchodu, obchodního centra nebo stravovacího zařízení.

Pokud se jednotlivý podnikatel zabývá distribucí nebo podomním obchodem, specializuje se na reklamu na různých místech nebo nabízí nákladní nebo osobní dopravu, registrace se provádí v regionu bydliště občana. Navíc k tomu lze použít město, kde se nachází hlavní kancelář.

Odpovědnost za porušení

Pokud nedojde k žádným převodům do rozpočtu ve stanoveném časovém rámci, pak bude podnikatel jistě nést administrativní odpovědnost.

Na základě čl. 45 daňového řádu bude muset zaplatit pokutu ve výši 20 % z částky daně. Pokud mají finanční úřady důkaz, že daňový poplatník úmyslně odmítá převést finanční prostředky, pokuta se zvýší na 40 % poplatku.

Navíc se účtuje pokuta za každý den prodlení.

Pravidla výpočtu

Výpočet UTII je považován za poměrně jednoduchý, takže podnikatelé se s tímto procesem obvykle vypořádají sami. To vám umožní ušetřit na mzdách kvalifikovaného účetního.

Vzorec pro výpočet UTII je uveden následovně:

Poplatek=daňzáklad (fyzický ukazatelzákladní výnosK1K2)daňová sazba.

Chcete-li provést kalkulaci ne za celé čtvrtletí, ale za měsíc nebo i několik dní, pak byste měli určit přesný počet dní, kdy podnikatel vykonával činnost v tomto režimu. Tento ukazatel se vynásobí daňovým základem, načež se výsledná hodnota vydělí všemi dny ve čtvrtletí.

Výpočet UTII v roce 2018 vyžaduje stanovení základního výnosu a aktuální informace můžete vidět v čl. 346,29 NK. Pro každou aktivitu má tato hodnota jedinečnou velikost. Pouze při použití aktuálních informací je proveden správný výpočet UTII. Nákladní doprava je považována za oblíbenou pracovní oblast. Při výpočtu je nutné vzít základní výnos ve výši 6 tisíc rublů.

Pokud se podnikatel specializuje na podomový prodej, pak je základní příjem měsíčně 4,5 tisíce rublů.

Pro zjištění koeficientu K2 se doporučuje kontaktovat místní pobočku Federální daňové služby, protože tento ukazatel se pro každý region výrazně liší. Může se lišit od 0,005 do 1. Na základě tohoto čísla se výše podkladového zisku snižuje, takže snižuje splatnou částku.

Příklad výpočtu

V každém regionu lze zřídit jedinečné typy činností, pro které mohou podnikatelé pracovat v režimu UTII. Většina měst umožňuje maloobchodní prodej zboží.

Výpočet UTII pro maloobchod je považován za dostatečnýjednoduchý. Například podnikatel prodává zboží pro zvířata ve stacionárním obchodě o rozloze 20 metrů čtverečních. m.

K výpočtu poplatku se používají následující ukazatele:

• základní ziskovost pro tento typ činnosti je 1800 rublů. za měsíc;
• fyzický ukazatel je 20 metrů čtverečních. m.;
• K1 nastavena na 1868 pro rok 2018;
• K2 v oblasti je 0, 4.

Všechny hodnoty jsou nahrazeny vzorcem: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rublů. Za čtvrtletí bude základ daně: 26899,2 x 3=80697,6 rublů. Z toho se účtuje 15 %, proto je podnikatel za čtvrtletí povinen zaplatit státu 80697,6 x 15 %=12104,64 rublů.

Pokud použijete tento příklad, nebude těžké vypočítat UTII pro jednotlivé podnikatele. Maloobchod může být nahrazen doručováním nebo podomním prodejem různého zboží, služeb pro domácnost nebo jiných prací. V tomto případě se změní pouze podkladový výnos a fyzický indikátor.

Tato platba za pojistné může být navíc snížena. Pokud tedy individuální podnikatel pracuje samostatně, tedy nezahrnuje zaměstnance, může si z vypočítané částky odečíst všechny prostředky zaplacené do různých státních fondů pro sebe. To výrazně snižuje daňové zatížení.

Jak vypočítat pro neúplné čtvrtletí?

Pokud podnikatel pracoval neúplné čtvrtletí, pak se berou v úvahu dny, kdy jednotlivý podnikatel skutečně podnikal. Například podnikatel pracoval na UTII pouze dva měsíce, takže do výpočtu je zahrnuto 60 dní a výsledná hodnota se vydělí celkovoupočet dnů za čtvrtletí, podmíněně rovný 90 dnům.

Základ daně=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rublů. Již z této hodnoty se dále účtuje 15 %, takže do rozpočtu se převádí: 17932,8 x 0,15=2689,92 rublů

Pomocí speciálních kalkulaček

Pro zjednodušení vypořádání mohou podnikatelé využít speciální program vytvořený přímo Federální daňovou službou. Říká se tomu „právní daňový poplatník“. S jeho pomocí můžete sepisovat různá přiznání či jiná hlášení a také automaticky vypočítat daň.

Pro použití takového programu stačí do jeho formuláře zadat potřebné informace o fyzickém ukazateli, ziskovosti a dalších hodnotách. Je uvedeno, kolik dní podnikatel skutečně pracoval na UTII během čtvrtletí. Dále se provede automatický a správný výpočet.

Na internetu existuje mnoho online kalkulaček, které vám také umožňují rychle a správně vypočítat daň.

Závěr

UTII je zjednodušený režim, který si IP mohou vybrat pouze v některých regionech. Je vhodný pro určité oblasti činnosti a dobrovolně si ho volí i podnikatelé. Je považováno za snadno použitelné, protože není obtížné správně vypočítat daň.

Podnikatelé musí správně vypočítat a včas zaplatit poplatek, aby neporušili zákon a nenesli administrativní odpovědnost. Navíc musí čtvrtletně předkládat Federální daňové služběProhlášení UTII.