Směnky komerčních bank: vlastnosti, účetnictví. Směnka je

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Směnka je považována za jeden z hlavních nástrojů úvěrových a vypořádacích operací. Jeho vzhled je spojen s potřebou převádět peníze z jednoho regionu do druhého a směňovat mince za cizí měnu. Po přečtení dnešního článku se ponoříte do hlavních funkcí půjčky na směnku.

Klíčové pojmy

Mělo by být zřejmé, že směnka je zvláštní druh cenných papírů vydaných podnikem. V budoucnu je lze prodat právnickým nebo fyzickým osobám. Takové operace umožňují vydávající společnosti získat chybějící částku peněz.

Každá faktura má přesně stanovenou dobu splatnosti. To znamená, že vlastník cenných papírů může v předem stanovenou dobu požadovat jejich výměnu za dříve investované prostředky. Kromě toho takové transakce umožňují výplatu peněžních odměn. Půjčka na směnku ve své podstatě není ničím jiným než druhem transakce nákupu a prodeje. Úroková sazbana úvěr koreluje s dobou splatnosti cenných papírů. Kromě toho smlouva uzavřená s takovou půjčkou obsahuje všechny informace o načasování úplného splacení dluhu.

Typy účtů

Dnes se vydávají dva hlavní typy těchto cenných papírů. Směnka je dokument obsahující požadavek na vrácení stanovené částky peněz v přesně stanoveném časovém rámci. Převoditelné znamená náhradu finančních prostředků ve prospěch určité třetí strany.

Doba, po kterou se provádí registrace a vydávání cenných papírů, do značné míry závisí na dohodách mezi dlužníkem a věřitelem. Obvykle se toto období pohybuje od tří do dvanácti měsíců. Dlouhodobé směnky jsou vystaveny déle než rok.

Hlavní funkce

Je třeba poznamenat, že podmínky, za kterých jsou směnky vystaveny, jsou výhodnější než standardní hotovostní půjčky. Hlavním rysem je krátkodobost těchto úvěrů. Obvykle mají splatnost kratší než jeden rok.

Dlužník musí také před koncem doby platnosti úvěrové smlouvy převést bance provizi a hotovostní náhradu za přijaté cenné papíry. Všechny tyto platby se navíc provádějí najednou.

Výše provize z půjčky na směnku nezávisí na tom, jak se během celého období měnila výše půjčky. Jinými slovy, v tomto případě nedochází k žádné amortizaci půjčky.

Podle uzavřené smlouvypři žádosti o takovou půjčku se datum splacení půjčky neshoduje se dnem splacení směnky. K tomu by mělo dojít o něco dříve.

Konstrukční mechanismus

Všechny aktuální fakturační kredity jsou rozděleny do dvou hlavních skupin. První zahrnuje doručitele včetně účetnictví a zástavy. Bankovní instituce je přijímají od klienta, který je právnickou osobou, a vydávají na oplátku určitou částku. Druhá zahrnuje půjčky na směnky, ve kterých se cenné papíry používají jako zajištění.

Právnické osoby, které prošly všemi postupy stanovenými bankou, obdrží půjčku na nákup směnky. S pomocí tohoto zabezpečení společnost platí svému dodavateli za prodané produkty.

Po prodeji zboží a obdržení finančních prostředků vrátí právnická osoba bance dříve přijatou částku spolu s úroky z ní narostlými.

Pomocí směnky, která zůstává ve vlastnictví dodavatele, má dodavatel právo vypořádat účty se svými protistranami. Může také vrátit cenné papíry bance a získat za ně určitou částku.

Účtování bankovních směnek spočívá v tom, že dlužník převede cenné papíry rubopisem před datem jejich splatnosti a na oplátku obdrží pevnou částku mínus určité procento, nazývané diskont.

Výhody

Existence takových půjček má pozitivní vliv na stav finančního a ekonomického systému. Jednou z hlavních výhod,které směnky komerčních bank mají, má se za to, že existují příležitosti k výraznému zvýšení objemu nakupovaného zboží snížením nákladů na půjčky a zvýšením odložených plateb.

Společnosti, které používají cenné papíry k vypořádání účtů se svými dodavateli, mají nárok na vrácení DPH z přijatých produktů. Takové transakce navíc umožňují minimalizovat riziko nezaplacení, protože veškerá odpovědnost za směnky se přesouvá na bankovní instituci, která je koupila. Poskytování takové půjčky se zpravidla provádí podle zjednodušeného postupu.

Je také důležité, že vzájemná vypořádání prováděná pomocí vysoce likvidních směnek může výrazně snížit úrokovou sazbu komerčních úvěrů poskytovaných dodavateli produktů. Je to proto, že takové cenné papíry mohou být považovány za hotovost.

Vady

Přes všechny výše uvedené výhody mají půjčky na směnku několik významných nevýhod. K dnešnímu dni existuje řada objektivních důvodů, které snižují popularitu tohoto finančního nástroje. Zpočátku takové půjčky zahrnují značné finanční náklady na straně dlužníka. Je třeba si uvědomit, že klient přichází o své vlastní prostředky nejen kvůli slevě, ale také kvůli naběhlým bankovním úrokům.

Pokud jde o věřitelskou společnost, poskytnutí takové půjčky znamená také přítomnost značného počtu negativních faktorů. Zvažuje se hlavnívýskyt rizikových situací vedoucích k protestu cenných papírů a velkých peněžních částek, které byly zákonem vyhrazeny. Ale navzdory všem nedostatkům, které mají půjčky na směnku, neměli byste tento finanční nástroj úplně opustit. To platí zejména v situacích, kdy jde o směnky vyznačující se vysokým stupněm aktivity.