Omezení STS: typy, limity příjmu, limity hotovosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

STS je požadovaný daňový režim související se zjednodušenými systémy. Využít jej mohou podnikatelé nebo firmy. Zároveň však existují určitá omezení zjednodušeného daňového systému, kterých by si podnikatelé měli být vědomi. Proto ne vždy mohou různé podniky nebo jednotliví podnikatelé použít tento režim. Je důležité vzít v úvahu zvolený směr práce, obdržený příjem, peněžní limit a další nuance.

Koncept limitů pro zjednodušený daňový systém

Omezení STS představují různé ukazatele, na základě kterých mohou podnikatelé tento režim využívat k podnikání. Na základě těchto omezení jsou vybíráni podnikatelé a firmy, kteří mohou využívat zjednodušený režim pro výpočet a placení daní.

Limity jsou pravidelně měněny a upravovány nejen federálními, ale i regionálními úřady. Před podáním žádosti o přechod do tohoto režimu je proto důležité se ujistit, že zvolený obor práce odpovídá tomuto systému.

Legislativní nařízení

Všechna omezení pro používání zjednodušeného daňového systému jsou pevně stanovenalegislativní úrovni. Mnoho informací je obsaženo v mnoha článcích daňového řádu. Podnikatelé by se měli řídit následujícími předpisy:

• ch. 26.2 Daňový řád obsahuje pravidla, na jejichž základě se provádí přechod na zjednodušený daňový systém, a také popisuje, jak se správně počítají příjmy a výdaje pro tento režim;
• FZ č. 401 označuje limity příjmů a hodnotu majetku společnosti, pod kterými je povoleno využívat zjednodušený daňový systém při práci;
• Nařízení Ministerstva hospodářského rozvoje č. 698 obsahuje údaje o tom, který koeficient se má použít pro výpočet daně;
• FZ č. 248 obsahuje kódy, na jejichž základě jsou používané typy činností klasifikovány podle zjednodušeného daňového systému.

Dodatečně se bere v úvahu obsah četných dopisů od ministerstva financí.

Jaké daně se platí?

Mnoho podnikatelů a firem chce při práci využívat zjednodušený režim, protože má mnoho výhod. Hlavní výhodou je možnost vyhnout se placení četných daní. Jednotný daňový zjednodušený daňový systém proto nahrazuje následující typy poplatků:

• daň z příjmu;
• poplatek z majetku společnosti nebo jednotlivého podnikatele;
• ESN;
• VAT.

Vůdci firem však zároveň stále musí platit pojistné a daň za používání vodních zařízení. Je přidán poplatek za inzerci.

Kdo nemůže používat?

Omezení USN by si měl prostudovat každý podnikatel, který plánuje tento režim používatpodnikatelská činnost. Při výběru tohoto systému se bere v úvahu, jaké příjmy společnost dostává za rok práce, kolik najatých specialistů pracuje v organizaci a také jaké jsou náklady na použitý dlouhodobý majetek. Následující společnosti nemohou používat zjednodušený daňový systém:

• nesplňuje požadavky na počet zaměstnanců, výnosy nebo hodnotu majetku;
• vlastnící pobočky;
• obsaženo v čl. 346,12 NK.

Zjednodušené režimy nebude možné využít pro bankovní organizace nebo zastavárny, stejně jako společnosti zabývající se prodejem nebo nákupem cenných papírů, prodejem zboží podléhajícího spotřební dani nebo specializovanými na těžbu. Není povoleno používat zjednodušený daňový systém pro právníky nebo notáře.

Výhody systému

Používání zjednodušeného daňového systému má pro podnikatele a firmy mnoho výhod. Mezi hlavní výhody patří:

• daňoví poplatníci si vyberou, zda budou účtovat 6 % z příjmů nebo 15 % z čistého příjmu;
• jediná daň nahrazuje četné druhy poplatků;
• mnoho regionů nezávisle snižuje sazby o 1 % jako opatření na podporu malých podniků;
• není potřeba řešit složité účetnictví, proto stačí podat pouze roční daňové přiznání;
• snížení částky daně v důsledku zaplaceného pojistného.

Díky výše uvedeným pozitivním parametrům chce řada podnikatelů při práci využívat zjednodušený daňový systém. Za tímto účelem se však berou v úvahu omezení přechodu zjednodušeného daňového systémupokud, pokud jsou k dispozici, stále používáte tento zjednodušený režim, pak to jistě povede k určitým problémům s finančním úřadem.

Jaké jsou limity?

Omezení pro jednotlivé podnikatele týkající se zjednodušeného daňového systému jsou stejná jako požadavky pro společnosti. Mezi hlavní takové limity patří:

• počet zaměstnanců na jeden rok práce by neměl překročit 100 lidí;
• zbytková hodnota aktiv používaných při obchodních činnostech by neměla být vyšší než 150 milionů rublů;
• tržby za rok provozu by neměly přesáhnout 150 milionů rublů.

Výše uvedená omezení jsou stejná v celém Rusku. Kraje mohou tyto požadavky i trochu zpřísnit. Od roku 2017 je koeficient deflátoru používaný v procesu výpočtu poplatku 1 481. V roce 2017 bylo zavedeno moratorium na jeho zvýšení do roku 2020.

Ziskové limity

Omezení zjednodušeného daňového systému na výnosy je považováno za významný moment pro každou velkou společnost, která chce používat zjednodušený režim pro výpočet daně. Tento limit je 150 milionů rublů. v roce. Tento požadavek platí pro každou společnost nebo podnikatele.

Omezení příjmů zjednodušeného daňového systému je neustále sledováno pracovníky daňové inspekce. Pokud dojde k překročení nastavené hodnoty alespoň o 1 rubl, vede to k automatickému přechodu společnosti na OSNO. Pokud bude společnost pokračovat ve výpočtu daní podle zjednodušeného daňového systému, bude to základem pro přilákání společnostiadministrativní odpovědnost a přepočet daní.

Dokonce i nedbalost obchodníka nemůže být důvodem k vyhýbání se odpovědnosti. Podnikatelé by proto v rámci zjednodušeného daňového systému měli pečlivě sledovat omezení obratu. Porušení tohoto požadavku bude mít za následek následující sankce:

• za chybějící oznámení, že společnost přestala používat zjednodušený daňový systém, se platí 200 rublů;
• na základě prohlášení na OSNO je zaplaceno 5 % z částky vzniklého poplatku;
• 1 tisíc rublů se platí za absenci prohlášení včas.

Výše uvedené pokuty jsou minimální, takže byste měli včas oznámit Federální daňové službě, že došlo k překročení limitu příjmu ve zjednodušeném daňovém systému.

Kolik zisku se bere v úvahu?

Zákon neobsahuje žádné požadavky a omezení týkající se výdajů. Pokud společnost plánuje přejít na zjednodušený daňový systém, pak za posledních 9 měsíců provozu by její příjem neměl přesáhnout 121 milionů rublů.

Aby bylo možné vzít v úvahu omezení příjmů ve zjednodušeném daňovém systému pro jednotlivé podnikatele, je důležité pochopit, do jaké míry se počítá zisk. Pro výpočet poplatku se nepoužívají všechny pokladní doklady firmy nebo podnikatele, takže se berou v úvahu pouze následující příjmy:

• z prodeje produktů nebo majetku;
• mimořádné výnosy představované výnosy nevyplacenými v předchozích obdobích a zahrnují také nájemné, devizové výnosy, úroky z vkladů nebo peněžní příjmy z majetkových účastí v jiných společnostech.

Vše výše uvedenépokladní doklady musí být evidovány v KUDiR. Následující typy příjmů nemusí být brány v úvahu:

• vklady základního kapitálu;
• převod nemovitosti jako zajištění od dodavatelů;
• příspěvky určené ke zvýšení kompenzačního fondu;
• přijímání dotací od státu;
• převod finančních prostředků od zahraničních sponzorů;
• fines;
• rozdíl po přecenění stávajících cenných papírů;
• kompenzace vyplácené pojišťovnami nebo jinými firmami na základě soudního rozhodnutí;
• výhry.

Účetní společnosti se proto musí dobře orientovat v omezování částky v rámci zjednodušeného daňového systému, aby přesně věděl, jaký příjem se pro tyto účely bere v úvahu.

Hodnota aktiv

Omezení STS platí navíc k hodnotě stálých aktiv společnosti. V roce 2017 byl tento limit zvýšen na 150 milionů rublů.

Pro identifikaci možnosti použití zjednodušeného režimu se bere v úvahu zůstatková hodnota. Pro její stanovení je vhodné kontaktovat nezávislé odhadce, kteří na základě výsledků své práce sestaví zvláštní posudek. Kopie tohoto dokumentu je předána Federální daňové službě.

Omezení počtu zaměstnanců

Dalším omezením, se kterým se potýkají podnikatelé, kteří chtějí využít výhod zjednodušeného režimu, je omezený počet najatých specialistů. Není povoleno, aby společnost zaměstnávala více než 100 lidí v jednom roce.

Podle zjednodušeného daňového systému limit počtupracovníků je důležitý bod. Nebere v úvahu počet zaměstnanců vykonávajících pracovní činnost ve společnosti v určitém časovém období, ale počet zaměstnaných odborníků za kalendářní rok práce. Každá společnost proto musí na konci roku předložit federální daňové službě zvláštní potvrzení o průměrném počtu zaměstnanců. Na základě tohoto dokumentu se určí, zda společnost může i nadále používat zjednodušený daňový systém.

Limity pokladny

Mnoho podniků používá během provozu registrační pokladny. Pro použití zjednodušeného daňového systému platí 6% omezení i pro hotovostní limit. Nastavuje se na konci jakéhokoli pracovního dne.

Není povoleno používat hotovost, pokud se jedná o obchod za 100 tisíc rublů.

Peněžní limit lze snadno vypočítat. K tomu stačí sečíst tržbu za libovolné časové období, které by nemělo přesáhnout 92 dní. Přijatá částka se vydělí počtem dní ve zúčtovacím období. Tato hodnota se násobí počtem dní, kdy jsou peníze v bance uloženy, obvykle jednou týdně. Obdržená částka je peněžní limit.

Jak přejít na USN?

Pokud si je podnikatel jistý, že mu tento režim vyhovuje na základě všech požadavků, může přejít na zjednodušený daňový systém. Postup spočívá v nutnosti vypracování zvláštní žádosti ve formuláři č. 26.2-1. V dokumentu musí být uvedeny následující informace:

• název společnosti nebo samostatný podnikatel;
• OGRNIP nebo PSRN;
• DIČ podnikatele;
• zobrazenovýkonnostní ukazatele potvrzující, že žadatel skutečně může využívat zjednodušený daňový systém;
• označuje předmět zdanění.

Pokud zaměstnanci Federální daňové služby obdrží informaci, že určitý daňový poplatník z nějakého důvodu nespadá do zjednodušeného daňového systému, automaticky dojde k přechodu na OSNO.

Ztráta práva používat zjednodušený daňový systém

STS je zjednodušený režim, který mohou používat pouze malé společnosti splňující četné požadavky. Velké organizace se proto často potýkají s tím, že z různých důvodů ztrácejí právo tento systém používat. Například jejich příjmy za rok mohou přesáhnout 150 milionů rublů. Navíc se často zvyšuje počet stálých aktiv, takže jejich hodnota přesahuje 150 milionů rublů.

Sami daňoví poplatníci musí tyto excesy sledovat. Na základě toho podávají Federální daňové službě oznámení, že práce na zjednodušeném daňovém systému byly ukončeny, takže společnost přechází na OSNO. Pokud společnost sama tento proces nedokončí, zaměstnanci Federální daňové služby se v každém případě o překročení dozvědí. To stále povede k přechodu na OSNO, ale kromě toho budou podnikatelé nést administrativní odpovědnost.

Mohu přejít zpět na zjednodušený daňový systém?

Pokud společnost v určitém okamžiku ztratila právo používat zjednodušený daňový systém z důvodu překročení stanovených limitů, pak má možnost znovu použít tento režim, pokud jsou tržby za rok fungování snížena nebo část aktiv je prodána.

Spustit znovupřechod je možný až od nového kalendářního roku. Za tímto účelem je vypracován zvláštní výkaz, který uvádí výsledky podniku.

Kombinace s jinými režimy

Při využití zjednodušeného daňového systému mohou podnikatelé tento režim kombinovat s dalšími systémy, mezi které patří UTII, OSNO nebo patentový systém. Zároveň je ale důležité vzít v úvahu, jaké příjmy a výdaje se týkají konkrétního režimu.

Podnikatelé často záměrně snižují své příjmy v rámci zjednodušeného daňového systému a převádějí je do jiných režimů, aby si zachovali možnost tento systém používat. Takové akce působí jako daňový únik, proto během kontroly zaměstnanci Federální daňové služby v každém případě takové porušení odhalí, takže podnikatel bude hnán k odpovědnosti.

Pokud společnosti skryjí svůj majetek nebo příjmy vůbec pomocí různých podvodných schémat, pak občané na vedoucích pozicích v takové organizaci ponesou trestní odpovědnost.

Závěr

STS je vyhledávaný daňový režim, který mohou využít firmy nebo podnikatelé. Oproti jiným systémům má řadu výhod. Před použitím je však důležité pochopit četná omezení.

Pokud podnikatelé během práce překročí stanovené limity, jsou automaticky převedeni do OSNO. Pokusy o skrytí příjmů nebo snížení majetku jsou základem pro přivedení podnikatele a dalších jednatelů společnosti ke správnímu nebo trestnímu řízenízodpovědnost.