Odborné znalosti v oblasti forenzního účetnictví: hlavní cíle a záměry

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V případě různých konfliktních situací, bez kterých si lze jen těžko představit ekonomickou činnost, může účetní expertíza napravit stav. Jedná se o samostatnou studii prováděnou kvalifikovanými specialisty, jejímž účelem je zjistit skutečný stav věcí v organizaci.

Provádění účetních odborných znalostí je zaměřeno na identifikaci chyb při vedení záznamů. Specialisté také kontrolují zákonnost jednání orgánů činných v trestním řízení a daňových úřadů, jakož i auditorů. A v některých případech existuje forenzní účetní zkouška, kterou bezpodmínečně jmenují soudní orgány. Dobrovolné i povinné ověření bere v úvahu účtenky, zprávy a záruky, jakož i dostupné materiály a vybavení.

Účetní expertizy jsou jednou z forem procesního a právního zjišťování skutečností o občanskoprávních, trestních a ekonomických pochybení. Provádí se, pokudpokud potřebujete informace o směrech a velikosti finančních toků, zdrojích financování a také o důvodech prudké změny finanční situace podniku.

Hlavní cíle účetní expertizy:

• detekce chyb při provádění účetních transakcí;
• zjištění faktů o krádeži a nedostatku a objasnění jejich okolností;
• Kontrola kvality revizí;
• určení výše způsobené materiální škody;
• zjištění skutečného počtu dostupných hmotných objektů;
• vývoj doporučení ohledně optimalizace daní a účetnictví obchodních transakcí.

Prověření objektu je zaměřeno na identifikaci chyb v primárních dokumentech (nákladní listy, hotovostní příkazy atd.), při jejichž analýze mohou specialisté získat potřebná data. Zvažují se také konsolidované registry (účtní karty, obratové listy a objednávky), jakož i další výkaznictví (deklarace, rozvahy, výkazy zisku a ztráty).

Podmínky a důvody pro jmenování forenzního vyšetření

Forenzní účetní expertizy jsou vždy jmenovány a prováděny v souladu s národní legislativou. Jmenovat ho však může pouze vyšetřovatel nebo soudce. Jeho výsledky jsou považovány za forenzní důkazy a nemohou být nahrazeny protokolem o výslechu ani žádným jiným dokumentem.

Klasifikace forenzních vyšetření

Podle organizaceuváděná odlišná odbornost:

• main, které řeší základní problémy související se soudním případem;
• original;
• opakované.

Z procesních důvodů se rozlišují následující typy vyšetření:

• provize (jedna otázka je přezkoumána odborníky v různých odvětvích, aby o ní poskytli podrobný závěr);
• jeden-předmět (jedna otázka je studována specialisty z jednoho odvětví);
• multi-subject (specialisté z různých průmyslových odvětví studují několik otázek důležitých pro posouzení tohoto soudního případu).