Prohlášení o prodeji vozu (vlastnictví méně než 3 roky). Daňové přiznání

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Při prodeji auta musí být 13 % z hodnoty transakce převedeno do rozpočtu. Ale to není vše. Daňoví poplatníci také musí hlášení vyplnit a odevzdat včas. Další informace o tom, jak vyplnit daňové přiznání při prodeji auta, čtěte dále.

Kdo by měl platit daně?

Podle čl. 217 daňového řádu jsou občané, kteří vlastní automobil zakoupený před méně než 3 lety, povinni platit daň z příjmu fyzických osob. Po uplynutí této lhůty je osoba od placení daně osvobozena. Do této kategorie patří i lidé, kteří prodají auto za nižší cenu, než byla původní cena. Dříve musí nerentabilní transakci potvrdit přiložením kopie smlouvy o koupi auta a faktury od dopravní policie. Takoví občané musí ještě vyplnit prohlášení o prodeji auta, které je v jejich vlastnictví méně než 3 roky. Pozornost! Nejde o kalendářní roky. Doba odpočítávání začíná od data zakoupení vozu. Na datu registrace vozu nezáleží.

Načasování

Poplatníci jsou povinni podat zprávu do 30. dubna roku následujícího po roce, za který se podává zpráva. Poplatek je nutné uhradit do 15. června téhož roku. Pokud bylo prohlášení po prodeji vozu podáno pozdě, porušovatel čelí:

• Pokuta 5 % z poplatku za každý den prodlení.
• Pokuta 40 % z částky poplatku, pokud zpoždění přesáhlo 6 měsíců.

Na délce vlastnictví vozu nezáleží. Pokud se prodává vozidlo, které je ve vlastnictví déle než 3 roky, je poplatník povinen vyplnit a podat přiznání. V případě porušení tohoto požadavku mu hrozí pokuta 1 tisíc rublů.

Daňové výhody

Sv. 217 daňového řádu stanoví daňový odpočet při výpočtu výše poplatku. Je to 250 tisíc rublů. Pokud výše výnosů z transakce nebo nákladů na nákup nepřesáhne stanovený limit, nebudete muset převádět daň do rozpočtu. Pokud je více, pak se z přebytečné částky platí daň:

daň z příjmu fyzických osob=(Příjmy – srážka (výdaje)) x 0, 13.

Odpočet se vztahuje na příjem z prodeje libovolného počtu vozidel během roku. Tato částka je pevná a nelze ji navýšit. V tomto případě bude nutné potvrdit nejen fakt koupě, ale i fakt platby za vůz.

To znamená, že daňový poplatník bude muset předložit fakturu ze salonu a platební příkaz nebo účtenku od prodejce. Pokud některý z dokladů chybí, finanční úřad připustí odpočet na základě kupní smlouvy. Hlavní věc je, že by měla obsahovat formulaci "všechny výpočty jsou plně provedeny." Fráze buderelevantní pouze v kupních smlouvách s jednotlivci. Jednotliví podnikatelé jsou povinni provádět transakce za velké částky pouze prostřednictvím bankovního účtu.

Pokud poplatník nemá doklady potvrzující výdaje na nákup vozidla (smlouva, šek, příkaz k úhradě apod.), může uplatnit daňový odpočet.

Nuance

Náklady na nákup nového vozu nejsou zahrnuty do příjmu z prodeje starého. Základ pro výpočet daně lze snížit pouze o výši výdajů z nákupu prodaného vozu.

Příklad

Poplatník prodává 2 vozidla zakoupená před méně než 3 lety. Prodejní cena prvního vozidla je 400 tisíc rublů a druhého 500 tisíc rublů. Prodávající se rozhodne snížit výši výnosů na výdaje při nákupu automobilů: 500 tisíc rublů. a 200 tisíc rublů. resp. V takové situaci dělá mnoho plátců chybu při výpočtu výše daně takto:

400 + 500 - 500 - 200=200 tisíc rublů. x 0, 13=26 tisíc rublů

Jak správně vypočítat částku daně splatné do rozpočtu? Příjmy a výdaje se počítají samostatně pro každé auto:

1 TS: (400–500)=0 – neplatíte žádnou daň z transakce.

2 TS: (500 – 200)=300 tisíc rublů

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 tisíc rublů.

Jak připravit prohlášení?

Při vyplňování daně z příjmu 3 fyzických osob si poplatník musí připravit 6 listů:

• Titul: osobní údaje, podrobnosti jsou uvedeny zdepasy, registrační adresa. Část 1 výsledovky za prodej automobilu obsahuje podrobný výpočet výše zisku.
• Sekce 6 obsahuje daňové údaje.
• List A odráží informace pro dopravní policii.

Při přípravě zprávy je důležité správně uvést následující údaje:

• Kód příjmu - 1520 (příjem z prodeje nemovitosti).
• Číslo úpravy je "0", pokud je podáno první prohlášení za minulý rok.
• OKATO lze nalézt na webových stránkách Federální daňové služby zadáním adresy finančního úřadu.

Dnes můžete použít program "Prohlášení" k rychlému vyplnění zprávy. Software si můžete stáhnout na webových stránkách Federální daňové služby v sekci „Pro fyzické osoby“.

Alternativní možnosti

Někteří daňoví poplatníci se domnívají, že mají právo snížit základ dvakrát, to znamená, že nejprve uplatní režim „příjmů a výdajů“a poté použijí odpočet. Zákon to zakazuje.

Spory vznikají při prodeji několika vozů najednou. Například pokud chce poplatník uplatnit na jedno vozidlo odpočet a na druhé „příjmy-náklady“. V legislativě neexistuje přímý zákaz používání dvou režimů současně.

Podle dopisu Ministerstva financí č. 05/9-133 může poplatník při prodeji dvou vozidel v jednom vykazovacím období využít slevu ve výši až 250 tisíc rublů a snížit příjmy o výši doložených výdajů. Tento výklad však odporuje ustanovením daňového řádu. Zákon říká, že místo toho můžete uplatnit nákladydedukce. Finanční úřady proto odmítají plátce, kteří při výpočtu výše daně používají dva režimy najednou.

Příklad

Během roku se prodala dvě auta za 280 tisíc rublů. a 490 tisíc rublů. Poplatník má doklady potvrzující výdaje ve výši 360 tisíc rublů. pouze pro první vozidlo. Při výpočtu výše daně byla použita dvě schémata najednou:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 tisíc rublů

Pokud daňový poplatník předloží takové prohlášení IFTS, bude muset prokázat správnost výpočtů soudní cestou.

Příklad vyplňování prohlášení při prodeji auta

V roce 2016 daňový poplatník prodal auto za 600 000 rublů. Pořizovací cena byla 550 tisíc rublů. V roce 2017 musí podat přiznání a zaplatit daň. V tomto případě je výhodnější snížit výpočetní základ o výši nákladů:

(600–550) x 0, 13=6,5 tisíce rublů

Pojďme se zamyslet nad tím, jak vyplnit prohlášení o prodeji auta, které bylo pomocí programu vlastněno méně než 3 roky.

Nejprve musíte zadat počáteční parametry:

1. Typ dokumentu – 3-NDFL.
2. Číslo kontroly – OKATO v místě bydliště.
3. Číslo úpravy je „0“.
4. Znak – „fyzický. tvář.“
5. Příjem – „výsledovky“.

Dále je vyplněno „Informace o plátci“:

• Celé jméno
• TIN.
• Občanství.
• Údaje z pasu.
• Adresa v Ruské federaci - „bydliště“, pokud jde o trvalou registraci;„zůstaň“, pokud jde o dočasnou registraci.
• Kontaktní číslo.
• OKTMO – 8místný kód z webu Federální daňové služby.

Nulové prohlášení při prodeji vozu musí obsahovat informaci o příjmu plátce. Chcete-li jej vyplnit, na stejnojmenné záložce v programu musíte kliknout na „+“vedle nápisu „Zdroje plateb“. Musíte zadat další informace z certifikátu 2-NDFL od účetního oddělení podniku. Za příjem se považuje nejen mzda, ale i dovolená a nemocenská. Musíte zadávat informace měsíčně v celkové částce.

Jak vyplnit prohlášení o prodeji auta, které vlastníte méně než 3 roky? Dalším krokem je vyplnění informací o příjmu:

1. Zdroj plateb – celé jméno kupující.

2. Kód příjmu – 1520.

3. Částka – výtěžek z prodeje.

4. Měsíc příjmu.

5. Kód odpočtu: 906 (pokud příjem nepřesahuje 250 tisíc rublů), 903 (pokud příjem z transakce převyšuje výdaj), 0 (pokud není odpočet poskytnut).

V našem případě musíte vybrat kód 906 a v poli „Částka odpočtu“uvést náklady na prodej vozidla, to znamená 550 tisíc rublů.

Po zadání všech parametrů stačí dokument vytisknout. Při prodeji auta se obdobným způsobem vyplňuje nulové přiznání. Pouze na straně 040 oddílu 6 bude dlužná částka označena jako „0“.

Reporting

Při prodeji auta se podává daňové přiznáníspolu s:

• Pas plátce.
• DIČ majitele vozu.
• PTS.
• Smlouva o koupi vozu (pokud se uplatní sleva).
• Smlouva o prodeji.

Vyplněné prohlášení o prodeji vozu (vlastnictví méně než 3 roky) by mělo být vytištěno a opatřeno datem a podepsáno na každém listu. Dále musí být zpráva buď osobně předána Federální daňové službě, nebo zaslána doporučenou poštou s inventářem.

Který způsob je ziskovější?

Schéma příjmů a výdajů má smysl používat pouze v případě, že náklady na nákup překročí 250 tisíc rublů. V ostatních případech je lepší uplatnit odpočet. Poplatník navíc nebude muset prokazovat hodnotu prodávaného vozu.