Kontrolní poměr 6-NDFL: vlastnosti, požadavky a doporučení

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-17 18:44

Při sestavování daňové faktury musí účetní zkontrolovat zadané informace. Za nesprávně poskytnuté údaje hrozí organizaci v lepším případě pokuta, v horším případě kontrola na místě ze strany státních úřadů. Dobrou zprávou je, že pro rychlou kontrolu informací o protistraně stačí vypočítat kontrolní poměr 6-NDFL.

Stručné zpravodajství

6-NDFL je čtvrtletní zpráva o dani z příjmu. Obsahuje souhrnná data z 2-NDFL certifikátů. Podle nových pravidel začaly podniky vykazovat v roce 2016. Vláda nejen představila novou zprávu, ale také našla způsob, jak motivovat porušovatele. Za pozdní poskytnutí dat hrozí organizaci zablokování účtu.

Vykazování bylo navrženo tak, aby zvýšilo kontrolu nad správností a úplností daňových plateb ze strany podniků. Dokument obsahuje informace o přírůstcích a platbách za všechnyzaměstnanci organizace. Daňoví agenti jsou podniky, které vyplácejí mzdy zaměstnancům. Poskytují také hlášení Federální daňové službě v místě.

Dokument lze odeslat v tištěné i elektronické podobě. Toto právo volby je však dostupné pouze pro společnosti do 25 zaměstnanců. Všechny ostatní organizace budou muset hlásit elektronicky. Datum předložení zprávy je:

• den, kdy byla tištěná zpráva předložena IFTS nebo den, kdy byl dopis odeslán poštou;
• den obdržení potvrzení o odeslání elektronického dokumentu.

Funkce daně z příjmu 6 osob

Hlášení se dokončuje každé čtvrtletí. Část informací se zadává přírůstkovým způsobem. Pobočky společnosti generují zprávu samostatně, ale kontrolní poměr 6-NDFL je ověřen pro všechny zaměstnance organizace.

V této zprávě se nejčastěji vyskytují přenesené mzdy. Je rozdíl mezi daty výplaty příjmů a srážkou daně. Zvláště pokud první dny nového měsíce připadají na víkendy.

Výkaz daně z příjmu 6 osob se od ostatních liší také tím, že informace do něj zadané lze následně porovnat s jinými výkazy. Údaje uvedené v prvních třech odstavcích dokumentu kontroluje finanční úřad při kontrole na místě. To neznamená, že nemůžete dodržet správnost vyplnění údajů. Naopak byste měli nejprve vyvinout a vytvořit řídicí systém pro automatické vyplňování dokumentů. Za nedoplatek daňových částek hrozí organizaci pokuty a penále. Proto je tak důležité najít kontrolní poměrypro kontrolu formuláře 6-NDFL. Pojďme se blíže podívat na to, jak to udělat.

Jak zkontrolovat kontrolní poměry 6-NDFL?

Především se kontroluje datum nahlášení. Pokud organizace zpozdila lhůtu pro podání prohlášení alespoň o jeden den, pak Federální daňová služba naúčtuje pokutu a vydá zákon o porušení. Kontrolní poměry pro výpočet 6-NDFL začínají kontrolou srážek. Částka uvedená v řádku 020 musí být větší než v řádku 030. Rozdíl mezi těmito poměry je uveden v řádku 010. Maximální povolená odchylka na jednotlivce je 1 rub. Dále je třeba zkontrolovat kontrolní poměry 6-NDFL na řádcích 040 a 050. Částka naběhlé daně z příjmu musí být vyšší než záloha. V poslední fázi se kontrolují objemy plateb a data jejich převodu do rozpočtu.

Kontrolní poměry 6-NDFL a 2-NDFL jsou uvedeny v tabulce níže.

Stránka 6-NDFL		Součet řádků … z certifikátů 2-NDFL a DPN
020 "Příjem"	=	"Celkový příjem"
025 Dividendy	=	"Dividendy"
040 "Vypočítaná daň"	=	"Částka nahromaděné daně"
080 „Nesražená daň“	=	"Nenaběhlá daň z příjmu fyzických osob"
060 "Početzaměstnanci"	=	Počet předložených 2 potvrzení o dani z příjmu fyzických osob

Roční daňová přiznání se kontrolují pomocí 2 potvrzení o dani z příjmu fyzických osob, prohlášení o zisku. Pro logickou kontrolu jsou vypočteny kontrolní poměry 6-NDFL a pojistné a další poměry. Všechny se používají k rychlé kontrole přehledů.

Pokud jsou v dokumentu nalezeny chyby, daňový úřad podnikne následující kroky:

• Odešle jednotlivci žádost o poskytnutí dokumentu vysvětlujícího nesrovnalosti ve zprávě.
• Pokud předchozí požadavek nebyl splněn, je vypracován akt o porušení.

V praxi tedy všechny kontrolní poměry daně z příjmu 6 fyzických osob umožňují kontrolu hlášení, snižují riziko zvýšení zájmu daňových úřadů o společnost.

Kontrolní poměr daně z příjmu 6 fyzických osob a finančních výkazů

V umění. 230 daňového řádu uvádí lhůty pro podávání zpráv o příjmech fyzických osob. Výkazy 2- a 6-daň z příjmu fyzických osob by měly být předloženy do 31. března, včetně následujícího roku, za který se podává zpráva. Tyto dva dokumenty spojují nejen termíny, ale také kontrolní poměry 6-NDFL. Ty se používají k ověření poskytnutých informací.

Kontrolní poměr 6-NDFL s finančními výkazy

V umění. 230 daňového řádu uvádí lhůty pro podávání zpráv o příjmech fyzických osob. Zprávy 2- a 6-NDFL by měly být předloženy do 31. března včetně následujícího po roce podávání zpráv. Tyto dvě zprávy spojují nejen termíny, ale také kontrolní poměry 6-NDFL. Ty poslední slouží ke kontroleposkytnuté informace.

Zdrojové dokumenty	Kontrolní poměry daně z příjmu 6 fyzických osob (řádky)	V případě nesplnění poměrů
		Články daňového řádu Ruské federace upravující zavádění koeficientů	Pokud je poměr porušen, pak
6NDFL	001 <,=datum předložení zprávy	st. 230 ks	včasné neodeslání vyrovnání
	020=, > 030	st. 126, čl. 210, čl. 23 NK	Srážky jsou příliš vysoké
	(020–030) / 100010=040		částka daně je nesprávně vypočtena
	040 >,=050	st. 126, čl. 227, čl. 23 NK	Záloha na daň je příliš vysoká
Kontrolní poměry daně z příjmu 6 osob a RSV	070 – 090 <,=údaje KRSB	st. 226, čl. 23 NK	částka poplatku nebyla převedena do rozpočtu
	120 >,=datum převodu KRSB ZAPNUTO		porušené lhůty pro zaplacení daně
6NDFL, IR Patent	050 > 0 s upozorněním	st. 126, čl. 226, 227 NK	Snížená zálohová daň

6 – daň z příjmu fyzických osob v 1С

Daňová přiznánív programu se tvoří podle výsledovky každého zaměstnance a souhrnného hlášení. Zároveň jsou splněny kontrolní poměry 6-NDFL a pojistného uvedené v předchozí tabulce. Uvažujme jako příklad proces vyplňování prohlášení v programu.

Za rok 2016 vznikly zaměstnanci následující příjmy:

• Plat - 540 tisíc rublů.
• NDFL - 70,2 tisíc rublů. (uvedeno v rozpočtu).

Za dárek v hodnotě 150 tisíc rublů, který zaměstnanec obdržel na konci prosince, daň z příjmu fyzických osob ve výši 18,98 tisíc rublů. nebyl připsán.

Dividendy: 50 000 (převedená daň z příjmu fyzických osob 6,5 tisíce rublů) + 25 000 (daň z příjmu fyzických osob převedena 3,25 tisíc rublů).

Poměry jsou uvedeny níže.

Funkce vyplňování zprávy

Daň z příjmu 6 fyzických osob odráží informace o výši nahromaděné a sražené daně. Srážky musí být provedeny kumulativně, stejně jako všechny hodnoty z oddílu 1 zprávy. To znamená, že při výpočtu za 9 měsíců je výše daně uvedena od ledna do září. Je-li daň účtována v diferencovaných sazbách, pak se pro každou vyplňují řádky 010-050 na samostatných listech a na řádcích 060-090 je celková částka uvedena na první straně výkazu. Na rozdíl od účtenek a srážek je výše srážek uvedena bez kopejek. Přehled jednoduše nemá požadovaný počet buněk.

Při vyplňování hlášení agenti často dělají závažnou chybu – uvádějí stejnou částku nahromaděného (str. 040) a zadrženého (str. 070)daň. Tato situace je možná, pokud jsou obě operace provedeny ve stejném vykazovaném období. Rozdíl nastává, když je mzda za aktuální čtvrtletí vydána zaměstnancům v následujícím čtvrtletí. Na řádku 040 bude uvedena výše naběhlé mzdy včetně daně a na řádku 070 bude uvedena „0“, protože při výplatě příjmu je nutné srazit daň z příjmu fyzických osob.

Příklad 1

Z přírůstků mezd za září je daň sražena 30.09. Zaměstnanci mají příjem 10.10. Jak tedy vydat zprávu za 9 měsíců?

Stránka 020 – naběhlý plat za září.

Stránka 040 – časově rozlišená daň z příjmu fyzických osob.

V řádku 070 částka z řádku 040 nespadá, protože příjem ještě není vyplacen. Ze stejného důvodu není dokončena část 2.

Při dokončování ročního výpočtu by měla být částka srážek za září zohledněna jak na řádku 070, tak v části 2:

• Stránka 100 - datum vydání platu - 30.09.
• Stránka 110 – srážky – 10.10.
• Stránka 120 – poslední den pro převod daně z příjmu fyzických osob – 06.10.
• Stránka 130 – výše platu nahromaděného za září.
• Stránka 140 – sražená daň z příjmu.

Další důležitá nuance. Částku daně z převrácení nelze promítnout do řádku 080. Zde se zadává částka daně, kterou nemohl agent srazit. Tato situace nastává, pokud je příjem dán v naturáliích. Jak je zde použit kontrolní poměr 6-NDFL? Řádek 070 a ř. 090 by v součtu neměl překročit objem převodů do rozpočtu na daný rok. V případě porušení tohoto koeficientu správce daně dojde k závěru, že nebyla převedena celá částka poplatkurozpočet.

Jak promítnout nemocenskou dovolenou do daně z příjmu 6 osob

Zpráva o dani z příjmu 6 fyzických osob odráží informace o všech příjmech vyplacených zaměstnanci. Včetně nemocenské. Jak by měly být hlášeny informace o dočasných dávkách pro invaliditu?

Do zprávy by měly být zahrnuty pouze zdanitelné částky. V opačném případě bude porušen poměr na straně 040. To znamená, že do zprávy nejsou zahrnuty pouze těhotenské dávky.

Nemocenské dávky jsou sociální zárukou, jejíž výplata nesouvisí s plněním pracovních povinností. Vzniká do 10 dnů po obdržení potvrzení a musí být zaplacena následující den po splacení nedoplatků na mzdě.

V den převodu prostředků by zaměstnanci měla narůstat a srážet daň. Pro takové platby stanoví daňový řád zvláštní lhůty. Zaměstnavatel musí převést finanční prostředky do rozpočtu nejpozději poslední den měsíce, ve kterém jsou dávky vypláceny. Pokud připadne na víkend, termín se posune na další pracovní den.

Jak promítnout výši nemocenské do daně z příjmu 6 osob:

• V "části 1" by měla být částka časového rozlišení a srážek uvedena v oznamovacích řádcích zprávy.
• V „sekci 2“se částka platby a daně odráží odděleně od ostatních převodů.

Podívejme se na konkrétní příklady možností pro vyplnění prohlášení.

Příklad 2

LLC zaplatila 1 milion rublů za 9 měsíců. plat, ze kterého byla sražena daň ve výši 130 tisíc rublů. Ve třetím čtvrtletí měli zaměstnanci příjemza období od června do srpna, každý 100 tisíc rublů. měsíční. Jeden zaměstnanec také obdržel dodatečnou invalidní dávku ve výši 10 tisíc rublů, ze které byl zadržen poplatek ve výši 1,3 tisíce rublů. Do účtárny byl list předán 2. září a výplata proběhla 5. září. Vyplňte prohlášení:

Stránka 020 - výše příjmu - 1 + 0, 01=1,01 milionu rublů.

Stránka 040 – naběhlá daň z příjmu fyzických osob – 0,13 + 0,0013=0,1313 milionu rublů

Stránka 070 – sražená daň z příjmu fyzických osob – 0,1313 milionu rublů

Vzhledem k tomu, že podmínky pro placení daně ze mzdy a nemocenské se liší, oddíl 2 zprávy by měl být uveden v samostatném bloku:

Stránka 100 – datum převodu pracovní neschopnosti 05.09.

Stránka 110 – datum odpočtů daně z příjmu fyzických osob 05.09.

Stránka 120 – termín pro zaplacení poplatku je 30.09.

Stránka 130 - výše příspěvku je 10 tisíc rublů.

Stránka 140 - daň z příjmu fyzických osob z pracovní neschopnosti 1, 3 tisíce rublů

Příklad 3

Doplňte podmínky předchozího příkladu. Kromě platu a pracovní neschopnosti obdržel zaměstnanec 15. září také dovolenou ve výši 15 tisíc rublů, z čehož byl zadržen poplatek ve výši 1,95 tisíc rublů.

Oddíl 1 je také vyplněn sečtením všech částek:

Stránka 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tisíc rublů

Stránka 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tisíc rublů

Stránka 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tisíc rublů

Lhůta pro zaplacení daně z dovolené a potvrzení o invaliditě je poslední den v měsíci. Odlišný je však okamžik přijetí příjmu. Sekce 2 je proto vyplněna dvěma bloky. První byl představen dříve. Nyní do přehledu zadáme informace o platu za dovolenou:

Stránka 100 – výplata 15. září

Stránka 110 – konejte 15. září

Stránka 120 – platba daně 30. září

Stránka 130 - výše poplatků je 15 tisíc rublů.

Stránka 140 - daň z příjmu fyzických osob 1 95 tisíc rublů

Příklad 4

Nyní zvažte situaci, kdy zaměstnanec předložil potvrzení o invaliditě 29. září a platba byla provedena 5. října. Jak vyplnit prohlášení? V části 1 zprávy za třetí čtvrtletí nebudou žádné změny. V části 2 bude uvedeno datum časového rozlišení (05.10.) a termín pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob (30.10.).

Jak zaúčtujem příplatky?

Organizace může zaměstnancům poskytnout jednorázový bonus na dovolenou. Tyto poplatky by měly být zohledněny ve zprávě. Datum převodu prostředků je datum výplaty příjmu (str. 100). Srážky se provádějí v době výplaty příjmu a převody se provádějí maximálně následující den.

Příklad. Organizace zaplatila navíc 22 tisíc rublů. zaměstnancem dne 23.08. Ve stejný den byla sražena daň ve výši 2,8 tisíc rublů. Ukažme to ve zprávě:

• Stránka 100. – 23. srpna
• Stránka 110. – 23. srpna
• Stránka 120. – 23. srpna
• Stránka 130 - 22 tisíc rublů.
• Stránka 140 – 2,8 tisíc rublů

Jak vyplnit nulové prohlášení

Pokud organizace nebo jednotlivý podnikatel nemá žádné zaměstnance, společnost nehlásí. Totéž platí, pokud organizace poslala zaměstnance na dovolenou nebo zastavila činnost. Jiná věc je, jestli tam jsou mezerypři výpočtu příjmu. Podnik například nevykázal příjmy v první polovině roku, ale časově rozlišil je ve druhé polovině roku. V tomto případě se hlášení za 3 a 6 měsíců nevyžaduje, za 9 a 12 měsíců je však povinné. Aby se předešlo problémům s regulačními orgány, i v takové situaci některé podniky dávají přednost psaní dopisů a poskytování nulových zpráv za první polovinu roku.

Uzávěrky hlášení jsou standardní – poslední den měsíce následujícího po měsíci hlášení. V roce 2017 je to:

• 2. května – pro předložení zprávy za první čtvrtletí;
• 31. června – pro předložení pololetní zprávy;
• 30. října – pro předložení zprávy za třetí čtvrtletí.

Jak vyplnit hlášení? Ve všech sloupcích uveďte „0“nebo vložte pomlčky.