Zjednodušený daňový systém. Systém a funkce sázení

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Výběr správného daňového systému je jedním z úkolů manažera v podniku. Pro jednotlivé podnikatele je to zvláště důležité, protože umožňuje plánovat a šetřit výdaje na budoucí období. Podívejme se podrobněji na zvláštní režim zdanění zjednodušeného daňového systému a systému sazeb.

Základ daně pro podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému

STS neboli „zjednodušení“, jak se tomu říká v každodenním životě účetních a právníků, znamená výběr daňového základu ze dvou možností:

• na základě příjmu za období;
• základ je rozdíl mezi příjmy za období a výdaji.

Sázkový systém se liší v závislosti na zvolené metodě výpočtu. Pro důchodový systém je sazba 6 % a pro „příjmy snížené o výdaje“- 15 %. Příjmy se v tomto případě týkají všech peněžních příjmů, hotovostních i bezhotovostních. Pojmy „zisk“a „příjem“nejsou totožné.

Zároveň mohou být v některých regionech stanoveny zvláštní podmínky pro sazby zjednodušeného daňového systému. Například pro určité kategorie podnikatelů lze sazby snížit až na 5 %. Před výběrem daňového režimu a základuměli byste zkontrolovat, zda má vaše oblast zvláštní výhody pro určitý typ činnosti.

Například na území Altaj byly od roku 2017 sazby sníženy na 3 % u systému daně z příjmu pro podniky zabývající se vědeckým vývojem a na 7,5 % u systému příjmů a výdajů pro podniky zabývající se potravinami výroba v regionu.

Jak vypočítat výši daně z příjmu podle zjednodušeného daňového systému?

Předpokládejme, že Ivanov A. A. po registraci jako podnikatel přešel na zjednodušený daňový systém a ze systému sazeb byl vybrán systém „6% příjmu“. Vykazovacím obdobím pro zjednodušený daňový systém je rok, ale daň by se měla platit čtvrtletně. Pro výpočet požadované výše daně v prvním čtvrtletí by společnost IP Ivanov A. A. měla použít údaje ze sloupce příjmů v knize příjmů a výdajů podnikatele (KUDiR).

Pokud příjem za první čtvrtletí dosáhl 337 tisíc rublů, pak se výše daně vypočítá vynásobením sazby 6 % částkou obdrženého příjmu:

Daň=337 tisíc rublů. x 6 %=20 220 RUB

To znamená zálohová platba v rámci zjednodušeného daňového systému za I čtvrtletí pro IP Ivanov A. A. bude 20 220 rublů. Pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance a podnikatel odvádí pojistné do fondů za sebe, lze částku daně snížit o částku příspěvků. Pokud má jednotlivý podnikatel zaměstnance, může být částka daní za období také snížena, ale ne více než 50 % původně vypočítané částky.

Jak vypočítat částku STS daně s výdaji?

Předpokládejme, že IP Petrov P. P. je registrován jako plátce zjednodušeného daňového systému. Budeme počítat podle systému sazeb "výnosy snížené o výdaje 15%". Upozorňujeme, že výše výdajů je také převzata z KUDiR, nicméně je tu jedna poznámka. Výdaje, o které se snižuje výše příjmu za období, musí být potvrzeny primární dokumentací a platebními příkazy. Typ potvrzení závisí na typu platby – hotovostní nebo bezhotovostní.

Pokud příjem Petrov P. P. za první čtvrtletí činil 437 tisíc rublů a potvrzené výdaje - 126 tisíc rublů, pak se sazbou 15 % bude částka daně vypočítána takto:

Daň=(437 - 126 tisíc rublů) x 15 %=311 tisíc rublů. x 15 %=46 650 RUB

Záloha za převod na finanční úřad v rámci zjednodušeného daňového systému „příjmy snížené o výdaje ve výši 15 %“tedy činí 46 650 rublů.

Jaký základ zvolit pro výpočet daně ve zjednodušeném daňovém systému?

Při sepisování žádosti o přechod na „zjednodušené“bude muset podnikatel uvést požadovaný systém sazeb, tedy základ daně, se kterým bude výpočet proveden. Pro nové podnikatele to může být problém.

Předběžná příprava obchodního plánu a marketingového plánu s analýzou cash flow v budoucích obdobích vám pomůže vybrat efektivní systém. Je zřejmé, že při malých měsíčních výdajích, které budou nižší než 30 % z výše příjmů, nebude výhodné zvolit systém „příjmy snížené o 15 % nákladů“.

Po sestavení plánovaného přehledu příjmů a výdajů na rok dopředu by měl být proveden dvojitý výpočet systému sazeb. Udělejte si tabulku v Excelu a spočítejte čtvrtletně výši daní na „příjmový systém 6 %“a „příjmy snížené o výdaje 15 %“. Porovnejte roční daňové zatížení obou systémů a vyberte si. Pamatujte, že podnikatel má právo změnit zvolený daňový režim do konce prosince 2018, přičemž nový režim bude uplatňován od začátku roku 2019.

Závěr

Sazby zdanění STS se liší v závislosti na zvoleném základu daně. Fyzický podnikatel tedy může platit daň pouze z příjmů nebo si jako základ vybrat rozdíl mezi příjmy a potvrzenými výdaji. V prvním případě bude zjednodušená sazba daně 6 % a ve druhém 15 %.

Pro výpočet čtvrtletních zálohových plateb a ročních závazků se používají údaje z KUDiR s přihlédnutím k bezhotovostním a hotovostním transakcím. Zároveň musí být výdaje potvrzeny primární dokumentací a platebními příkazy banky, jinak nebudou výdajové transakce finančními úřady akceptovány pro výpočet výše daně za období.