Poměr solventnosti. Vzorec pro úspěch

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Solventnost podniku je hlavní charakteristikou, která je zodpovědná za spolupráci s investory, bankovními institucemi, věřiteli. Koneckonců, je to tento ukazatel, který nám umožňuje mluvit o možnosti organizace

splaťte své dluhy.

Ukazatel solventnosti (jehož vzorec má několik variant), v závislosti na typu činnosti organizace, se počítá několika způsoby. Pro výpočet tohoto koeficientu tedy existuje jeden přístup ve výrobním podniku a jiný v obchodním podniku.

Poměr solventnosti (vzorec pro výrobní podnik)

Tento výpočet lze provést s finančními výkazy podniku (rozvahou). Vzorec je poměrně jednoduchý a počítá se jako poměr vlastního kapitálu k pasivům v rozvaze.

Vlastní kapitál je zase čistý vlastní kapitál, který se podílí na podnikání, mínus splatné účty, krátkodobé a dlouhodobé půjčky.

Koeficientplatební schopnost podniku, jejíž vzorec je uveden výše, zohledňuje i oběžný a dlouhodobý majetek. Důraz je kladen na oběžná aktiva, protože na jejich úkor můžete v případě potřeby splatit dluh nebo něco zaplatit.

Příklad výpočtu tohoto koeficientu

Když máme po ruce rozvahu společnosti, můžeme okamžitě vypočítat poměr solventnosti. Použitý vzorec je ten, který je uveden v článku. Máme následující údaje:

Aktivum obsahuje následující čísla: pokladna podniku - 1 000 rublů, zůstatek na běžném účtu - 10 000 rublů, zboží ve skladu ve výši 10 000 rublů, výrobní zařízení - 100 000 rublů. Prostory dílny - 100 000 rublů. Výsledkem je, že máme aktiva ve výši 221 000 rublů.

V rozvaze závazky: základní kapitál - 100 000 rublů, termínované závazky (například vyrovnání s rozpočtem, mzdy) - 40 000 rublů, krátkodobé závazky (úvěry do jednoho roku) - 60 000 rublů, dlouhodobé- termínované závazky - 21 000 rublů. Měna zůstatku – 221 000 rublů.

Přejděme k výpočtům: ze závazků rozvahy je zřejmé, že vlastní kapitál je 100 000 rublů, zbytek jsou závazky podniku. V našem případě bude výpočet následující: 100 000 / 40 000 + 60 000 + 21 000=0,82. To naznačuje, že z vlastních peněz můžeme pokrýt pouze 82 procent našich závazků.

V praxi je přístup k tomuto koeficientu vážnější. Analytici se nejprve zaměří na strukturu aktiv,protože pracovní kapitál je mnohem jednodušší realizovat než dlouhodobá aktiva.

Existuje také poměr ztráty solventnosti, jehož vzorec se vypočítává pomocí dynamických změn solventnosti za několik období. To umožňuje hovořit o trendu tohoto ukazatele v podniku za sledovaná období.

Normativní hodnoty koeficientu

Zvažme krátce normativní hodnoty dané poměrem solventnosti. Vzorec vypočítá standardní hodnotu v procentech. Norma pro výrobní podnik je 0,5-0,8 Pokud je nižší, je nebezpečné takovému podniku půjčovat, hrozí nesplacení úvěru.

U obchodních společností a organizací s vysokou likviditou (cestovní kanceláře, firmy poskytující služby, stavební firmy) může být tento koeficient vzhledem k povaze podnikání v rámci normy v rozmezí 0, 1-0, 5.