Může IP fungovat s DPH? Daně v Rusku

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2025-01-24 13:13

Mnoho nově registrovaných podnikatelů má otázku: „Může IP fungovat s DPH?“. Existuje mnoho nuancí uplatňování této daně, včetně jednotlivých podnikatelů. Pokud se pokusíte odpovědět na otázku stručně, pak byste rozhodně měli říci: "Ano! Mohou." Ale v jakých případech - to stojí za zvážení podrobněji.

SP na OSNO

Podle zákona podléhají DPH jednotliví podnikatelé stejně jako organizace v případě, že uplatňují OSNO.

Jednotliví podnikatelé jsou poplatníky daně za své činnosti prováděné za účelem dosažení zisku, tedy v důsledku obchodní činnosti. Stejně jako podniky se musí jednotlivý podnikatel, plátce DPH, registrovat u finančního úřadu a v tuto chvíli má právo zvolit si USNO jako daňový systém podáním příslušné žádosti. Pokud takové prohlášeníosoba samostatně výdělečně činná nepřihlásí včas, automaticky se stává povinnou platit daň a zůstává v BASICu.

SP na UTII

Podnikatel se také může vyhnout placení, pokud se stane plátcem UTII a UAT, ale pouze v rozsahu zaměstnání, které je základem pro uplatnění UTII. Pokud jednotlivý podnikatel z Ruské federace provozuje několik typů činností, bude muset pro každou vést samostatné účetnictví a pro některé se může stát plátcem DPH.

Výjimka

Zároveň i ti jednotliví podnikatelé, kteří platí UTII v situaci dovozu výrobků a skupin komodit na území Ruské federace ze zahraničí, jsou povinni platit daň z takového zboží.

USN pro IP

Pokud je individuální podnikatel na STS, ale po dobu 3 kalendářních měsíců jeho zisk přesáhl 2 miliony rublů, automaticky ztrácí možnost používat STS a stává se plátcem daně z přidané hodnoty.

Jednotlivý podnikatel tak bude moci využít osvobození od povinnosti platit s nevýznamnými obraty. Jakmile jeho příjmy překročí zákonný limit dvou milionů, IP se automaticky převede na OSNO a stane se plátcem DPH.

Taková pravidla poskytuje zjednodušený daňový systém pro jednotlivé podnikatele a organizace. Možnost uplatnění osvobození od daně bude moci vrátit až v příštím kalendářním roce, pokud ke kontrole zašle příslušnou žádost a přiloží doklady, které potvrdí, že má možnostaplikace USNO. Tyto dokumenty jsou:

• prodejní kniha;
• kopie účetní knihy příjmů a výdajů;
• kopie deníku faktur.

Pokud podle těchto dokumentů příjmy za jakékoli tři kumulativní měsíce vykazovaného období nepřesáhly dva miliony rublů, bude otázka, zda jednotliví podnikatelé mohou pracovat s DPH, rozhodnuta negativně. Fyzická osoba – podnikatel získává opět možnost využívat zjednodušený systém zdanění po dobu následujících 12 měsíců, a přestává tak být plátcem DPH. Žádost a požadované doklady musí být předloženy inspekci nejpozději do 20. října tohoto roku, aby byla příležitost pro STS pro příští rok.

Prodej výrobků podléhajících spotřební dani

Při obchodování s produkty podléhajícími spotřební dani platí jednotlivý podnikatel daň z přidané hodnoty Ruské federace bez ohledu na to, v jakém daňovém režimu se nachází. V následující daňové legislativě jsou takovými produkty pro jednotlivé podnikatele:

• tabákové výrobky;
• auta a motocykly s motory nad 150 hp. p.;
• benzín, nafta. palivo, motorové oleje;
• letecký petrolej, zemní plyn.

Navzdory tomu, že alkohol je také zahrnut na seznamu výrobků podléhajících spotřební dani, nemá smysl jej zmiňovat u jednotlivých podnikatelů, protože od roku 2014 je individuálním podnikatelům zakázán prodej alkoholu bez ohledu na to, jaký typu zdanění, na kterém se vztahují. Tato norma je zakotvena v zákoně.

Daň z přidané hodnoty, úlevy

Zákon poskytuje řadu možnostípodniky, které nejsou plátci DPH. Pokud tedy jednotlivý podnikatel vykonává některou z těchto činností, nemusí platit daň. Osvobození od DPH se dělí na povinná, která nelze uplatnit. V případě takové činnosti bude negativně vyřešena otázka, zda jednotliví podnikatelé mohou pracovat s DPH. Existují ale také takzvané daňové preference, konkrétně dobrovolné výhody, o kterých se daňový poplatník může rozhodnout, zda je uplatní, nebo ne.

Povinné výhody

Na následující obchodní možnosti se vztahuje povinné neuplatňování DPH:

• Dočasné použití budov pro cizí země nebo jejich obyvatele.
• Obchod, výroba životně důležitých lékařských produktů, komponentů podle seznamu schváleného zákonem.
• Poskytování služeb pro lékařskou diagnostiku, prevenci, léčbu a rehabilitaci, tento seznam nezahrnuje veterinární kliniky a kosmetologické kliniky.
• Poskytování pečovatelských služeb pro osoby, které péči potřebují, těhotné ženy, zdravotně postižené, seniory a děti.
• Osobní přeprava městskou, příměstskou a meziměstskou silniční, železniční, říční a námořní dopravou, s výjimkou taxíků a taxíků s pevnou trasou.
• Poskytování služeb a provádění prací zajišťovaných pohřebními agenturami.

Předvolby DPH

Dobrovolné výhody může, ale nemusí využít SPA podle vlastního uvážení. Ne vždy je vhodné využít možnosti neuplatnění DPH propodnikatel, některé daně v Rusku dávají své plusy.

Velcí dodavatelé podléhající OSNO často neuzavírají smlouvy s podniky a podnikateli osvobozenými od DPH. Protože taková spolupráce je připraví o možnost uplatnit právo na uplatnění odpočtu za zakoupené produkty. Někdy, aby přilákal ziskové protistrany, podnikatel úmyslně odmítá osvobodit DPH. V následujících oblastech podnikání může taková situace nastat. Předvolby DPH se vztahují na:

• Výroba a obchod s produkty pro náboženské účely. Jedná se například o náboženskou literaturu, náboženské předměty.
• Poskytování služeb a výroba zboží vyráběného a prodávaného individuálním podnikatelem se zdravotním postižením nebo v situacích, kdy počet zaměstnanců se zdravotním postižením pracujících u podnikatele v úhrnu přesahuje 80 procent.
• Výroba a obchod s řemeslnými výrobky, které jsou na zvláštních seznamech místních úřadů.
• Pojištění různých typů.
• Advokátní kanceláře.
• Prodej vstupenek na promítání filmů, koncerty, hromadné zábavné akce.
• Práce developerů, prodej rezidenčních prostor nebo podílů v nich.

sazby DPH

Pokud se jednotlivý podnikatel ukáže jako plátce DPH, bude muset do rozpočtu odvést daň v jedné ze tří schválených sazeb. V Rusku existují daně, které mají několik možností sazeb, DPH je jednou z nich. Ve většině případů je sazba DPH 18 %. Funguje to ve všechsituace, pokud zákon nestanoví jinak.

Sázka 0 %

0 % se použije, když jsou produkty vyváženy mimo zemi v režimu exportu a také ve vztahu k řadě činností:

• přeprava ropy a plynu mimo hranice Ruské federace potrubím;
• přeprava cestujících příměstskou železniční nebo leteckou dopravou, pokud se jedna z destinací nachází v Krymské republice;
• celní přepravní služby;
• produkty dovážené na území Ruské federace zastoupeními cizích států, řádně akreditovanými v Rusku, za předpokladu, že jsou používány v zájmu diplomatických misí a rodin diplomatů pro osobní potřebu.

Sázka 10 %

Sazba 10 % se vztahuje na vyčerpávající seznam produktů, které zahrnují:

• základní potraviny;
• produkty určené pro děti;
• všechna tištěná periodika kromě těch, která obsahují erotický nebo propagační aspekt;
• farmaceutika a zdravotnické produkty, kromě životně důležitých, zcela osvobozeny od DPH;
• chov dobytka.

Všechny ostatní produkty a služby nezahrnuté do výše uvedených skupin podléhají DPH ve výši 18 %.

Pro a proti uplatnění DPH

Pro jednotlivé podnikatele přináší použití DPH mnohem více mínusů než plusů. Mezi nimi stojí za zmínku taková významná negativamomenty jako:

- Rozdíl ve způsobech účtování příjmů a výdajů pro daň z příjmů fyzických osob a DPH. Pokud si organizace při placení daně z příjmu mohou zvolit způsob účtování příjmů a výdajů a tím přiblížit účtování o dvou daních, IP takovou možnost nemá. Daňová legislativa jasně říká, že příjmy a výdaje pro účely zdanění daně z příjmů fyzických osob musí být uplatněny při platbě a pro účely DPH při přepravě. Ve skutečnosti totiž dojde k situaci, kdy v různých účetních registrech budou mít jednotliví podnikatelé na konci vykazovaného čtvrtletí rozdílné údaje. To značně mate a komplikuje práci v účetnictví.

- Povinné elektronické vykazování DPH, zavedené od roku 2014 pro podniky všech forem vlastnictví, také zkomplikuje práci účetní služby a samotného IP. Pokud daňové přiznání pro USNO a další speciální režimy lze stále podávat na papíře, pak s sebou uplatnění DPH automaticky nese další finanční a časové náklady. Bude nutné uzavřít smlouvu o předávání dat prostřednictvím telekomunikačních kanálů se speciálem operátora, připravit digitální podpis podnikatele, nainstalovat další software, zajistit dostupnost internetu na pracovišti účetního nebo podnikatele, což s největší pravděpodobností bude vyžadovat dohodu s poskytovatelem komunikačních služeb a další náklady.

- Složitost a těžkopádnost daňového přiznání také práci neusnadňuje. Přiznání k DPH bude muset být podáváno čtvrtletně ve stejném časovém rámci a musí být zaplacena daň. Kontrola je navíc důkladnějšísleduje výkaznictví podniků a fyzických osob odvádějících DPH. To je způsobeno velkým počtem porušení v oblasti zdanění DPH.

DPH výhody

Mezi výhody využití DPH individuálním podnikatelem patří snad ochotnější spolupráce mezi velkoodběrateli a plátci DPH kvůli možnosti uplatnění odpočtů. To platí zejména pro státní zakázky, velké zakázky ve strategických oblastech ekonomiky.

Pokud se individuální podnikatel plánuje účastnit takových aktivit, množství smluv může pokrýt všechny výše uvedené nevýhody. Skutečnost uplatnění DPH navíc umožňuje podnikateli zohlednit příchozí DPH jako odpočet daně, a to při interakci s plátci DPH nejen při prodejních transakcích, ale také při nákupních transakcích.

Daňové přiznání k DPH

Přiznání k DPH pro fyzické osoby podnikatele existuje v několika verzích. Toto je:

• Přiznání k DPH pro IP na OSNO.
• Prohlášení pro fyzické osoby k DPH na zvláštní. daňové režimy.
• Přiznání k DPH pro nepřímé daně.

V první situaci se podává standardní přiznání k DPH. Od roku 2014 se musí podávat pouze v elektronické podobě. V případě zjištění chyb po předložení prohlášení by inspektorům mělo být zasláno vysvětlení okamžitě po zjištění těchto chyb. Výkaz se podává čtvrtletně do 20. dne za předpokladu, že výše příjmů bez DPH za poslední čtvrtletí nepřesáhla jeden milion. V ostatních možnostech se prohlášení odešle k daniorgán měsíčně také do 20.

Přiznání k DPH ve speciálním režimu daňových režimů je zasílána finančním úřadům v možnosti prodeje výrobků podléhajících spotřební dani nebo v možnosti provozovat několik druhů činností. Jeden z nich podléhá zvláštnímu režimu, zatímco ostatní ne. Takové prohlášení se podává také elektronicky do 20.

Prohlášení o nepřímých daních se podává při prodeji produktů v zóně celní unie. Tedy při exportu výrobků na území Běloruska. Takové prohlášení se předkládá inspekci po dovozu výrobků spolu se žádostí o dovoz. Ve variantě, kdy individuální podnikatel spolupracuje s organizacemi v Bělorusku, je jednoznačně kladně vyřešena otázka, zda individuální podnikatel může pracovat s DPH. Prohlášení se podává do 20. dne po připsání produktů do účetnictví. Tento typ prohlášení nelze upravit. V případě zjištění chyb a nedostatků je podána další žádost o import.