Jednotná zemědělská daň – funkce výpočtu, požadavky a platby

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

ESKhN (jednotná zemědělská daň) je jakýsi zjednodušený režim, který umožňuje podnikatelům působícím v oblasti zemědělství platit nízkou daň. Při použití tohoto systému se dále výrazně zjednodušuje účetnictví, takže si s tímto procesem mohou poradit sami jednotliví podnikatelé bez nutnosti zapojování zkušených účetních. Měli byste vědět, kdo může tento poplatek uplatňovat, jaké požadavky jsou při tom zohledňovány a také jak přejít na režim a jak se vypočítává částka daně.

Funkce kolekce

Jednotná zemědělská daň je určena pro podnikatele a podniky, které se specializují na produkci zemědělských produktů. Každý jednotlivý podnikatel pracující v tomto směru se samostatně rozhoduje, zda bude aplikovat tento zjednodušený daňový režim nebo standardní systém - BASIC.

ESHN mohou používat pouze podnikatelé pracující v tomto směru. To zohledňuje požadavky na jednotlivé podnikatele a firmy, pravidla pro výpočet a převod poplatku.

Výhody používání ESHN

Uplatňování zemědělské daně má mnoho výhod, mezi které patří:

• na základě čl. 346 není potřeba, aby plátci tohoto poplatku platili daň z příjmu fyzických osob nebo daň z nemovitosti, kterou musí převést každý vlastník jakékoli nemovitosti;
• za zisky obdržené společností nebo za majetek, který společnost používá v procesu práce, se neplatí žádný poplatek;
• nepřevedeno do rozpočtu DPH, ale vývozní daň je výjimkou;
• je možné používat zjednodušené účetnictví a je opravdu tak jednoduché a srozumitelné, že tento proces mohou implementovat i sami podnikatelé bez specializovaného účetního vzdělání;
• přechod na UAT je dobrovolný, takže se sami podnikatelé rozhodují, zda je vhodné tento režim využít či nikoliv.

Tento režim uplatňují firmy nebo jednotliví podnikatelé, kteří se specializují na výrobu zemědělských produktů, chov zvířat, rostlinnou výrobu nebo práci v oblasti lesnictví. Je povoleno provozovat další činnosti v jiných oblastech, ale příjem ze zemědělství musí tvořit alespoň 70 % všech peněžních příjmů.

Kdo je plátcem?

Jednotnou zemědělskou daň lze uplatnit pouze v některých oblastech práce. Poplatníky představují firmy nebo podnikatelé, jejichž příjmy ze zemědělských prací přesahují 70 % všech peněžních příjmů. Tento požadavek je stanoven v čl. 346 NK. Plátci poplatku mohou vykonávat různé práce:

• produkce zemědělských produktů, na kterou se firmy specializují na rostlinnou nebo živočišnou výrobu;
• poskytování služeb společnostem, které tyto produkty vyrábějí, a ty mohou poskytovat různé služby, jako je sázení plodin, péče o různé předměty, sklizeň nebo provádění jiných zemědělských prací;
• chov nebo chytání ryb;
• práce s jinými vodními biologickými zdroji.

Sjednocenou zemědělskou daň nesmí platit společnosti, které se specializují na zpracování nebo dodávky zemědělských produktů.

Každá společnost využívající tento režim může ztratit právo na aplikaci tohoto systému i v polovině roku, pokud nebude mít známky souladu s požadavky zákona, které jsou uvedeny v čl. 346 NK.

Jaké daně se neplatí?

Všechny společnosti a jednotliví podnikatelé uplatňující tento režim jsou osvobozeni od placení mnoha dalších poplatků. Patří mezi ně daň z příjmu a daň z majetku, stejně jako DPH a daň z příjmu fyzických osob.

Výjimka platí jak pro firmy, tak pro podnikatele. Zároveň je však nutné včas zaplatit samotnou daň a přizpůsobit se požadavkům systému, jinakdaňový poplatník bude převeden na OSNO, což vyžaduje převod mnoha poplatků.

Jak přepnout do tohoto režimu?

Je mnoho firem, které mohou podle svých parametrů uplatňovat jednotnou zemědělskou daň. ESHN je zjednodušený režim, takže přechod na něj je také považován za jednoduchý proces. To bere v úvahu některá pravidla:

• přechod je dobrovolný, takže daňoví poplatníci se mohou sami rozhodnout o vhodnosti práce s tímto režimem;
• přechod je implementován do 31. prosince daného roku, takže do té doby musí být zasláno oznámení o přechodu federální daňové službě;
• dokument uvádí, jaké má společnost příjmy z práce v oblasti zemědělství;
• pokud je otevřen pouze samostatný podnikatel nebo společnost, je inspekce informována o použití jednotné zemědělské daně do 30 dnů po vydání osvědčení o registraci;
• pokud na tento režim přešel individuální podnikatel, nemůže do konce roku přejít na jiný systém a výjimkou je automatický přechod na OSNO, pokud činnost přestane splňovat požadavky zjednodušeného režim.

Pokud zaměstnanci Federální daňové služby nebudou informováni o přechodu na tento režim v předepsaném časovém rámci, bude použití jednotné zemědělské daně považováno za nezákonné, takže budou použity různé sankce pro daňové poplatníky. Kromě toho jsou daně přepočítány na základě BASIC.

Pokud společnost nebo jednotlivý podnikatel pochopí, že jejich práce nesplňuje požadavky jednotné zemědělské daně, musíinformujte o tom Federální daňovou službu, aby byla společnost převedena do obecného režimu.

Předmět zdanění

Z příjmu je vybírána daň, která musí být předem snížena o všechny výdaje podniku. V Čl. 346,5 daňového řádu předepisuje správný postup, na základě kterého je možné zjistit všechny příjmy a výdaje, ke kterým se při výpočtu základu daně přihlíží. Tento základ je vyjádřen v penězích všech příjmů, které jsou sníženy o náklady. Hlavní pravidla vypořádání jsou:

• datum přijetí příjmu je reprezentováno dnem, kdy jsou finanční prostředky od kupujících přijaty na účet nebo pokladnu organizace;
• příjmy mohou představovat nejen peníze, ale také různý majetek, stejně jako různé služby nebo práce, práva nebo dluhy;
• výdaje mohou být uznány až po skutečném vynaložení prostředků;
• pokud existují příjmy peněz nebo útrata v cizí měně, provede se přepočet, pro který je směnný kurz centrální banky stanovený k datu provedení konkrétní operace;
• pokud existují příjmy reprezentované naturálními hodnotami, pak se berou v úvahu v závislosti na hodnotě specifikované ve smlouvě nebo se použijí tržní ceny pro podobné zboží.

Předmětem jednotné zemědělské daně je tedy zisk, ze kterého je vybíráno pevné procento ve formě daně.

Je povoleno snížit základ daně o ztrátu, která byla přijata v předchozích obdobích. Atoto právo je vyhrazeno po dobu 10 let následujících po období, kdy podniku vznikla ztráta z práce.

Účetnictví v podniku

Systém zdanění jednotné zemědělské daně předpokládá, že každá firma nebo jednotlivý podnikatel je osvobozen od složitého účetnictví, ale zároveň musí mít řádně sestavenou a pravidelně vyplněnou knihu příjmů a výdajů.

Na základě informací z tohoto dokumentu se vypočítává daň. Musí být předložen ve správném tvaru schváleném vyhláškou Ministerstva financí č. 169n.

Od roku 2017 mohou plátci UAT zahrnout do svých výdajů výdaje finančních prostředků, které jsou nezbytné k posouzení kvalifikace zaměstnanců.

Nabídka

Jednotná zemědělská daňová sazba pro všechny plátce tohoto poplatku je 6 %. Pro výpočet se používá standardní vzorec: UAT=základ daně6 %.

Základ daně představuje rozdíl mezi příjmy a výdaji, které vznikají při výkonu práce. Vše musí být vyjádřeno v penězích.

Sazba daně je pevná a neměnná, takže ji neovlivňují žádné faktory a vlastnosti podniku. Plátci si mohou snížit základ daně, pokud v minulých obdobích výdaje převyšují příjmy. Ale není možné snížit více než 30 %.

Kdy je poplatek splatný?

Platba jednotné zemědělské daně musíprovádí se ročně, protože rok je zdaňovacím obdobím.

Vykazovaná období jsou půl roku, takže platby se provádějí dvakrát ročně. Prostředky musí být převedeny do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. První platbu je tedy nutné provést od 1. do 25. července. Celoroční daň se počítá na konci roku a datum splatnosti je 2. dubna.

Hlášení pod ESHN

Daňové přiznání k jednotné zemědělské dani se sestavuje a podává na konci zdaňovacího období reprezentovaného rokem. Proto je tato zpráva generována jednou ročně. Funkce tohoto procesu zahrnují následující:

• dokument se přenáší v místě bydliště jednotlivého podnikatele nebo v místě výkonu práce podniku;
• Deklarace je splatná do 31. března příštího roku;
• Pro vytvoření tohoto dokumentu se používá schválený formulář, vyvinutý na základě příkazu Federální daňové služby č. ММВ-7-3/384@;
• je povolen přenos v papírové nebo elektronické podobě;
• pokud je činnost společnosti ukončena nebo fyzická osoba-podnikatel je ukončen, pak je nutné podat prohlášení pro ESHN do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, kdy byla výpověď z práce v tomto režimu doručena odesláno Federální daňové službě.

Pokud je za rok oficiálně zaměstnáno u daňových poplatníků více než 100 osob, pak se za těchto podmínek podává přiznání k jednotné zemědělské dani výhradně v elektronické podobě. K tomu musí podnikatel vydat EDS.

Vyplnění dokumentu je jednoduchý proces, který snadno zvládnete i vypoplatník, který nemá specifické vzdělání a speciální znalosti. Chcete-li to provést, můžete použít program „Právní daňový poplatník“, vydaný Federální daňovou službou pro zjednodušení vykazování podniků.

Pravidla pro kombinování s jinými režimy

IP mohou kombinovat UAT s jinými daňovými systémy, například s PSN nebo UTII. Organizace mohou tento režim kombinovat výhradně s UTII. Nelze kombinovat s jinými systémy.

Firmy mohou přejít pouze na zjednodušený daňový systém nebo OSNO, stejně jako jednotliví podnikatelé.

Pokud podnik používá několik režimů, měli by si podnikatelé uvědomit, že každý systém má své vlastní typy výkazů a účetních pravidel.

Odpovědnost za porušení

Každý daňový poplatník, který si zvolil jednotnou zemědělskou daň jako daňový systém, musí zodpovědně přistupovat ke svým povinnostem, které představují nutnost převést daň a podat přiznání. Pokud jsou tyto požadavky porušeny, je to základ pro postavení porušovatele před soud. Mezi hlavní tresty patří následující:

• podle čl. 122 daňového řádu, pokud ve stanovené lhůtě není daň ze Sjednocené zemědělské daně zaplacena, je podnikatel nucen zaplatit pokutu, jejíž výše se pohybuje od 20 do 40 procent z částky platby;
• podle čl. 119 daňového řádu, pokud není hlášení včas předloženo Federální daňové službě, je poskytována také správní odpovědnost, kterou představuje pokuta 5 až 30procent z částky platby, ale taková pokuta nesmí být nižší než 1 tisíc rublů;
• Za každý den prodlení se účtují další sankce a pro výpočet se obvykle používá refinanční sazba centrální banky.

Inspektorát často podává žalobu na přetrvávající neplatiče, což jim umožňuje získat od nich finanční prostředky prostřednictvím soudních vykonavatelů. Pokud se prokáže zlý úmysl, může být na podnikatele uvalena trestní odpovědnost a jejich činnost může být pozastavena.

Závěr

UAT je tedy považován za jeden ze zjednodušených režimů, protože podniky v tomto systému jsou osvobozeny od placení mnoha daní a účetní proces je považován za jednoduchý, takže to často dělají sami podnikatelé. K výpočtu daně se používá paušální sazba 6 %.

Je důležité pochopit, kteří podnikatelé mohou v tomto režimu skutečně pracovat, jak probíhá přechod na něj, jaké zákonné požadavky jsou zohledněny při převodu daně a podání přiznání. Přesné dodržování podmínek zákona zaručuje absenci pokut a penále i problémů s daňovými inspektory.