Zjednodušený daňový systém pro jednotlivé podnikatele: typy činností, aplikace

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Zjednodušený daňový systém pro jednotlivé podnikatele je volen velmi často, protože se jedná o speciální režim, jehož cílem je snížení daňové zátěže podnikatelů a zjednodušení jejich účetnictví.

Výběr z USN

Přechod na zjednodušený daňový systém provádí jednotlivý podnikatel podáním žádosti inspekci. Tento speciální režim nelze použít v následujících případech:

• Zaměstnanci přesahují sto lidí.
• Celkový kumulativní provozní příjem za vykazované období překročil stanovený limit (v předchozím a současném roce je limit sto padesát milionů rublů).
• Majitelé firem neoznámili kontrolu přechodu na zjednodušený daňový systém.
• EAT aplikovaný v činnostech.
• Probíhá typ činnosti v oblasti duševního vlastnictví, který není zahrnut v rámci zjednodušeného daňového systému.

Pokud podmínky nejsou splněny, musí majitelé firem upustit od zvláštního daňového režimu. Musí tak učinit od vykazovaného období, kdy nebyly splněny podmínky zjednodušeného daňového systému. Přechod na společný systém musí podnikatel nahlásit nejpozději do patnácti dnů ode dne ukončení uplatňování zvláštního režimu.

Důvody pro zrušení uplatňování zjednodušeného daňového systému:

• 100 zaměstnanců překročeno;
• překročen příjem;
• otevřete nové aktivity (například praxi soukromých notářů, právníků).

Vlastníci podniků, kteří právě zahájili svou podnikatelskou činnost, jsou oprávněni uplatnit zvláštní režim zdanění tím, že vyplní žádost o zjednodušený systém zdanění pro fyzické osoby podnikatele a předem to oznámí finančnímu úřadu. Lhůta pro poskytnutí informace o volbě daňového režimu od okamžiku přihlášení ke kontrole je třicet kalendářních dnů.

Typy hlášení

Zvláštní režim pro živnostníky zahrnuje pouze podání daňového přiznání.

Podnikatelé si musí tisknout a vést papírovou knihu příjmů a výdajů. Pokud byla kniha v průběhu roku vedena v elektronické podobě, musí být připravena, vytištěna, sešita a očíslována.

Předmět zdanění

Prohlášení podává podnikatel bez ohledu na to, jaký předmět zdanění si zvolil.

Fyzický podnikatel si samostatně určuje předmět zdanění: 6 % z příjmů nebo od 5 % do 15 % z rozdílu „příjmy - výdaje“. Daň odvedená poplatníkem do rozpočtu závisí na provedené volbě. Předmět zdanění lze v průběhu podnikatelské činnosti měnit neomezeně mnohokrát.

Jak podat daňové přiznání

Hlášení do IFTS lze poskytnout:

• zveřejněním;
• předání daňovému inspektorovi;
• zasláním přes internet, pokud společnost udržuje elektronickou správu dokumentů s kontrolou.

Formulář hlášení

Podnikatelé, kteří využívají zjednodušený daňový systém pro fyzické osoby, vykazují své příjmy a výdaje inspektorátu prostřednictvím daňového přiznání. Formulář přijatý na jaře 2016 se používá i v roce 2018. Použitím zastaralého formuláře prohlášení vlastník firmy porušuje zákon a jeho jednání se rovná neodeslání oznámení.

Jak vyplnit formulář

Základní pravidla pro zadávání údajů do formuláře prohlášení pro zjednodušený daňový systém pro fyzické osoby podnikatele:

• informace se do formuláře zadávají hůlkovým písmem (na počítači je velikost Courier New 16-18 bodů);
• formulář je vyplněn tmavým inkoustem (černým nebo modrým);
• ve formuláři nejsou povoleny žádné skvrny, chyby nebo překlepy;
• hlavičkový papír vytištěný při použití jednostranného tisku;
• formanení sešitá nebo sešitá;
• pouze vyplněné listy jsou ve formuláři očíslovány;
• digitální hodnoty (hodnota) se zadávají jako celé číslo (v rublech bez kopejek se zahodí částky do padesáti kopejek a padesát kopejek nebo více se přenese na rubl) a zarovnají se doprava;
• datum se vyplňuje podle principu: den - dvě číslice, měsíc - dvě číslice, rok - čtyři číslice;
• sazba daně se vyplňuje podle principu: dva znaky oddělené ".";
• prázdné buňky jsou vyplněny "-".

V závislosti na předmětu zdanění se do formuláře vyplňují různé bloky:

Příjem	Příjmy – výdaje
První list
Sekce 1.1	Sekce 1.2
Sekce 2.1.1-2.1.2	Sekce 2.2
Blok 3 (pokud existují důvody – získání grantu, daru, charitativního příspěvku)

Nejprve se údaje zapíší do bloku 2.1 nebo 2.2 a poté na základě výpočtů do bloku 1.1 nebo 1.2 formuláře hlášení.

Titulní strana formuláře

Hlavní pole pro vyplnění titulní stránky hlášení:

• DIČ podnikatele;
• Kontrolní bod vložte pomlčku;
• číslo opravy;
• daňové období;
• vykazovaný rok;
• IFTS kód;
• kód místa;
• podrobnosti pasu podnikatele;
• kód základní aktivity;
• telefonní číslo pro kontakt;
• počet listů;
• podpis daňového poplatníka(kód 1) nebo jeho zástupce (kód 2);
• datum podpisu.

Jak vyplnit prohlášení s předmětem příjmu

Hlavní pole pro vyplnění prohlášení:

• vyplňte titulní stranu 1;
• přejděte na stranu 2;
• specifikujte kód OKTMO;
• zadejte údaje v části 2.1.1: na stranách 110–113 uveďte celkový příjem na akruální bázi, na stranách 120–123 uveďte sazbu daně 6 %, na stranách 130–133 uveďte částku daň vypočtená podle vzorce str. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• zadejte údaje do sekce 2.1.1: na stranách 140–143 uveďte výši pojistného zaplaceného jednotlivým podnikatelem, maximálně však částku daně uvedenou na stranách 130–133 za příslušné zdaňovací období;
• zadejte údaje v sekci 2.1.2 (podléhá platbě daně z obratu);
• vyplňte oddíl 1.1: na straně 020 uveďte částku platby splatnou za 1 čtvrtletí, na straně 040 - za půl roku, na straně 070 - za tři čtvrtletí, na straně 100 - za rok;
• přejděte na stranu 3.

Jak vyplnit prohlášení s předmětem příjem minus výdaje

Zjednodušený daňový systém pro příjmy z duševního vlastnictví umožňuje vyplnit následující pole:

• vyplňte titulní stranu 1;
• přejděte na stranu 2;
• uveďte správný kód OKTMO;
• zadejte údaje v části 2.2: na řádcích 210-213 uveďte výši příjmů na akruální bázi, na řádcích 220-223 uveďte výdaje, na řádku 230 uveďte ztráty předchozího roku, na řádcích 240-243 uveďte částku, získanou po odečtení výdajů od příjmů, na str. 250-253 můžeteopravte ztrátu běžného roku, na řádcích 260-263 uveďte sazbu daně, na řádcích 270-273 uveďte výši daně podle zvláštního režimu;
• zadejte údaje v části 2.2: v řádku 280 uveďte minimální výši daně (řádek 2131 %), pokud je vyšší než daň podle zjednodušeného daňového systému;
• vyplňte část 1.2: na straně 020 uveďte výši zálohy splatné za 1 čtvrtletí, na řádku 040 - na půl roku, na řádku 070 - na devět měsíců, na straně 100 - na rok;
• přejděte na stranu 3, pokud podnikatel obdržel grant, dar, charitativní příspěvek;
• vyplňte část 3: uveďte kód pro typ účtenky, datum připsání prostředků na běžný bankovní účet a podmínky jejich použití, částku vynaloženou včas a v rozporu s podmínkami použití prostředky, částka zbývajících prostředků.

Nulové prohlášení o USN

Pokud podnikatel v průběhu roku nedosáhl příjmů a nevynaložil výdaje, je povinen předložit inspektorovi prázdné prohlášení. V nulté sestavě se vyplňuje pouze titulní strana, řádky 010 bloku 1.1 a 102 bloku 2.1. Všechny ostatní řádky přehledu jsou vyplněny pomlčkou.

Lhůty pro placení daní

Pokud podnikatel dobrovolně přestane zvláštní režim využívat, je nutné podat daňovému kontrolorovi přiznání za odpracovanou dobu nejpozději do dvacátého pátého dne měsíce následujícího po období ukončení práce..

Zjednodušený daňový systém pro fyzické osoby podnikatele v roce 2018 určuje následující lhůty pro převod daně:

• 30. dubnaplatba za rok 2017 (z důvodu svátků je termín stanoven na první následující pracovní den);
• Platba 25. dubna za 1 čtvrtletí;
• 25. července 1. polovina platby;
• Platba 25. října na 9 měsíců.

Pokud podnikatel již nemá právo uplatňovat zjednodušený režim, musí přiznání podat nejpozději do dvacátého pátého dne měsíce následujícího po čtvrtletí, ve kterém nárok na tento režim ztratil.

Ostatní daně podle USN

Příspěvky na pojištění za aktuální daňový rok musí majitelé svých vlastních podniků převést do konce roku. V roce 2017 připadl poslední pracovní den na víkend, neděli, takže termín pro převod daně byl posunut na první pracovní den příštího roku, 9. ledna 2018.

Pokud podnikatel nemá žádné zaměstnance ve zjednodušeném daňovém systému, musí platit pevné příspěvky pouze za sebe. Tyto platby se vypočítávají na základě minimální mzdy. Pokud příjem podnikatele za rok přesáhne tři sta tisíc rublů, bude muset kromě uvedených částek zaplatit ještě jedno procento přebytečné částky do Penzijního fondu Ruska.

Pokud fyzická osoba-podnikatel uplatňuje zjednodušený daňový systém a zvolil si jako předmět zdanění příjem snížený o výdaje, pak legislativa stanoví příspěvky, které snižují základ daně:

• platilo povinné pojištění do mimorozpočtových fondů za zaměstnance i za samotného podnikatele;
• výplata nemocenských dávek zaměstnancům od prvního do třetího dnenemoc (s výjimkou plateb za úrazy, ke kterým došlo v pracovní době, a nemoci z povolání);
• částky vyplácené na základě smluv o dobrovolném pojištění ve prospěch zaměstnanců v případě jejich pracovní neschopnosti.

Při stanovení příjmů jako předmětu zdanění si podnikatel může vypočítané zálohy a daň samotnou snížit o výši odvodů zaplacených za sebe a za zaměstnance. V tomto případě lze odvod daně snížit pouze o padesát procent. Pokud podnikatel nemá zaměstnance, může být daň zcela snížena.

Odpovědnost SP

Porušení při vyplňování prohlášení, nedodržení ohlašovacích lhůt znamená trest pro majitele firem.

Typ chyby	Pen alta
Žádné hlášení, včetně nulového hlášení v IFTS	Pokuta ve výši 5 až 30 % z nezaplacené daně za každý kalendářní měsíc porušení, ne však méně než 1 000 rublů
Porušení lhůt pro hlášení
Dlouhé zpoždění při podání prohlášení (více než deset dní)	Blokace IP běžného účtu
Poskytování prohlášení na zastaralém formuláři	Pokuta nebo zablokování IP účtu

Podnikatelé se snaží vyhýbat pokutám a zmrazení účtů a podávat zprávy včas.