Německá daň ze mzdy. Průměrná mzda v Německu po zdanění

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-17 18:44

Daň ze mzdy se v Německu vybírá jako forma daně z příjmu z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Pokud je člověk evidován na pracovišti jako zaměstnanec, pak odvádí státu příslušnou výši zisku. Přesněji řečeno, zaměstnavatel vypočítá platby z příjmu zaměstnance a příslušnou částku převede přímo finančnímu úřadu.

V rámci tohoto článku se podíváme na odpověď na otázku: „Jaká je v Německu daň ze mzdy?“

Obecné informace

Daň z příjmu v Německu lze nazvat nejoblíbenějším zdrojem rozpočtových příjmů. Poskytuje téměř 40 % všech rozpočtových příjmů. Pořadí, ve kterém se tato množství počítají, nemá nic společného s naším systémem. Při jejich určení se používají následující faktory:

• mít děti;
• rodinný stav;
• mzdy obou manželů.

Všichni jednotlivci, kteří žijí v Německu déle než 180 dní, jsou daňovými rezidenty. Pokud mají příjem, musíprovést příslušné srážky z jejich platů.

V Německu se tato daň rozděluje mezi rozpočty takto:

• 42, 5 % – státu;
• 42, 5 % do státní pokladny;
• 15 % – do místního rozpočtu.

Německý zákon o dani ze mzdy stanoví, že každý pracovník, který přijímá platby v místě zaměstnání a žije v Německu, musí ze svého příjmu převést stanovené částky. Existuje šest typů odvodů ze mzdy, ve kterých lze pracovníky klasifikovat podle příspěvků a srážek.

Uvažujme, jaké daně se platí v Německu ze mzdy:

• daň z příjmu fyzických osob;
• církevní daň;
• solidární daň;
• zdravotní pojištění;
• penzijní pojištění;
• pojištění péče;
• Platby pojištění v nezaměstnanosti.

Základ daně pro akruální položky jsou následující kategorie:

• plat;
• podnikání;
• příjem ze samostatné výdělečné činnosti;
• rybolov a zemědělství;
• kapitálové transakce;
• pronájem nemovitosti;
• prodej nemovitosti.

Sázky lze určit na základě následujících bodů:

1. Pro výpočet, kolik daní by měli pracující lidé platit, byly v Německu zavedeny speciální třídy (gradace).
2. Celkem je šest sázek.
3. Probíhá elektronická výplata.

Výpočet čisté mzdy: hrubá a čistá

Podívejme se, jak se v Německu určují platy po zdanění.

Čistá mzda je definována jako částka, která zůstane v rukou zaměstnance po odečtení sociálních výdajů a daní. Tyto příspěvky na sociální zabezpečení platí zaměstnavatel příslušným orgánům. Výše příspěvků státu je rozdíl mezi hrubou a čistou mzdou.

Průměrný příjem v Německu pro zaměstnance na plný úvazek je asi 40 000 eur ročně. Z této částky se však při výpočtu čisté mzdy odečítají sociální odvody a daně ve výši asi 15 000 eur. Úroveň sociálního zabezpečení a daní je často kritizována a je obzvláště tvrdá pro střední třídu. Zvláštní pozornost je věnována dani ze mzdy jako formě inkasa příjmů. Průměrné platby pracujícímu obyvatelstvu v Německu, s přihlédnutím ke srážkám, jsou tedy asi 25 000 eur.

Země má progresivní stupnici zdanění ze mzdy, to znamená, že čím více plateb zaměstnancům, tím vyšší jsou srážky ve prospěch státu.

Sázky lze měnit. Procento daně v Německu začíná na 14 % a končí na 45 %.

Vyrovnání zaměstnavatelem

Daňový systém v Německu znamená, že výpočet čisté mzdy provádí zaměstnavatel sám. Je to on, kdo převádí příspěvkysociálního zabezpečení a zdravotního pojištění příslušnému orgánu. Daňové odpočty odvádí místní kontrole také podnik, kde zaměstnanec pracuje. Hrubá a čistá mzda je uvedena ve výkazu se zaplacenými sociálními a daňovými odvody. Zaměstnavatel používá k výpočtu čisté částky specializované počítačové programy a tyto hodnoty převádí na výplatní pásku.

Výplata – poznámka

Důležitými součástmi zaměstnaneckých benefitů jsou nejen časové rozlišení a benefity, ale také formální informace týkající se zaměstnavatele a pracovněprávního vztahu. Na výpisu musí být uveden i název a adresa organizace, datum narození a identifikační číslo zaměstnance. Mezi důležité údaje, které by nikdy neměly chybět, patří číslo pojistky a začátek zaměstnání. Vykazované zúčtovací období musí obsahovat údaje o sociálním pojištění, daňových dnech a také označení třídy a výše přídavků na děti.

Standardní mzdový list poskytuje informace o příjemci obecných příspěvků na sociální zabezpečení. Po odečtení všech částek rozdíl ukazuje čistý příjem zaměstnance.

Průměrný plat v Německu po zdanění

V tabulce níže najdete informace o aktuální průměrné mzdě v Německu. Vyplývá to ze zdroje německého Spolkového statistického úřadu. V tabulce je uvedena hrubá částka před zdaněním a poplatky při plné zaměstnanosti. Výpočty založené na datecho výši příjmu občanů země za jeden měsíc práce, což je 3771,00 eur. Průměrná mzda se počítá pro sekundární sektor německé ekonomiky, který zahrnuje výrobu, stavebnictví a služby. Ve výpočtech částky nezahrnují jednorázové platby a výhody.

Průměrná mzda v Německu po zdanění 2018 v eurech

Období	Částka, Euro
Hrubá mzda za rok	45252
Hrubý měsíční plat	3771
Hrubá mzda za týden	942, 75
Hrubá hodinová mzda	23, 57

Průměrná mzda v Německu po zdanění s pracovníkem na plný úvazek ve výrobním sektoru je 3 771,00 eur.

Představme si čistou mzdu, výši čistých plateb zaměstnancům po sociálních a daňových odpočtech. Podle Spolkového statistického úřadu Německa se čisté platby v Německu za rok 2018 při plné zaměstnanosti pohybují od 59 % do 67 % hrubé hodnoty v závislosti na tom, zda má zaměstnanec děti. Průměrný údaj lze brát jako 64 %. Níže uvedená tabulka ukazuje průměrné čisté mzdy v zemi.

Čisté platby v Německu pracujícím občanům za rok 2018 v eurech

Období	Částka, Euro
Čistá mzda za rok	28961, 28
Čistá mzda za měsíc	2413, 44
Čistá mzda za týden	603, 36
Čistý hodinový plat	15, 08

Vysvětlení tabulek:

• roční částka – hodnota vynásobená 12;
• týdenní – plat děleno 4;
• hodiny – výplata dělená 160.

Informace o třídě

Od 1. ledna 2013 byla ve funkcích elektronického výpočtu daně z příjmu zaregistrována odpovídající třída daně ze mzdy v Německu. Tento postup nahradil papírové výpočty částek.

Pomocí automatických výpočetních postupů a tabulky daňových odpočtů je možné v Německu určit vhodnou třídu pracovníka a také výši odvodů státu. Tato tabulka ukazuje, která daň ze mzdy v Německu by měla být uvalena na zaměstnance, která daňová třída odpovídá jakému příjmu.

Přehled třídy

Daň v Německu z platu v procentech závisí na zavedené třídě.

Každá ze šesti tříd je zaměřena na jinou skupinu lidí. Přesné rozdělení je uvedeno v tabulce níže.

Třídy	Skupiny
1	Svoboda/manželka s omezenou daňovou povinností rozvedena
2	Samoživí rodiče
3	Registrovaní partneři, manželé, kteří nejsou od sebe odděleni a dostávají různé mzdy (partner, který vydělává více, dostává daňovou třídu 3)
4	Registrovaní partneři nebo manželé, kteří spolu nežijí, dostávají stejný plat
5	Registrovaní životní partneři i manželé, kteří nejsou trvale odloučeni a vydělávají velmi rozdílné mzdy (partner, který vydělává méně, má daňovou třídu 5)
6	Pro jiné typy práce

Chcete-li získat novou třídu, musíte daňovému úřadu podat písemnou žádost.

Přechod z jedné pozice do druhé je obvykle možný pouze jednou ročně návštěvou inspekce.

Všechny třídy z tabulky mají různé vlastnosti. Zvažte je podrobněji.

Platební třída 1

Podívejme se, kolik se platí německá daň ze mzdy ve třídě 1.

Stejné odpočty platí pro daňové třídy 1 a 4. Tentokategorie je pro svobodné nebo rozvedené pracovníky. Do této skupiny daně z příjmu spadají dokonce i vdané osoby, které trvale žijí odděleně od svého manžela/manželky nebo mají manžela/manželku žijící v zahraničí.

Zaměstnanci, jejichž manžel/manželka zemřeli před 1. lednem 2014, jsou od roku 2015 také daňovou třídou 1. Totéž platí pro zaměstnance, kteří žijí v registrovaném partnerství nebo podléhají omezené dani z příjmu. Opět platí, že odpočty daňové třídy 1 jsou totožné s odpočty z daňové třídy 4.

Platební třída 2

Podívejme se, kolik daní se platí z platů druhé třídy v Německu.

Druhá třída ze seznamu je pro pracovníky, kteří jsou jedním rodičem. Mají nárok na osvobození, takže jsou v daňové třídě 2.

Aby mohl být takový příspěvek poskytnut jednomu pracovníkovi, musí mít alespoň jedno dítě. V takové situaci má zaměstnanec nárok na částky plateb za dítě, které musí žít s rodičem. Kromě toho musí být toto dítě registrováno v primárním bydlišti pracovníka.

Platební třída 3

Plat v Německu po zdanění ve třetí třídě má svá vlastní kritéria. Třetí skupina daní se týká ženatých pracovníků, kteří mají oba trvalý pobyt v zemi a nežijí trvale odděleně od sebe. Pokud jeden z nich nepobírá mzdu nebo plat, musí být zařazen do daňové třídy5, druhý z manželů je automaticky třída 3.

Manželské páry si od roku 2010 mohou vybrat kombinaci daňových kódů 4/4, 3/5. Tato metoda je však možná pouze pro třídu 4. Pokud je zvolena kombinace 3/5, pak bude tato možnost vyloučena. Ve výběrovém řízení má každý z manželů nárok na základní dávku na základě svého hrubého příjmu.

Pro toto odloučení je rozhodující faktor, který pro manžele/manžele individuálně stanoví finanční úřad.

Od roku 2013 do této skupiny třídy 3 vstupují také ovdovělí pracovníci, pokud manželský partner zemřel po 31. prosinci 2011.

Platová třída 4

Ve čtvrté třídě musí oba manželé dostávat plat, nemohou žít trvale odděleně od sebe a musí žít v Německu.

Třída 4 má srovnatelné odpočty jako daň první třídy. K tomu se však připočítává přídavek na dítě ve výši zhruba 3 624 eur. Limit daně z příjmu bez dětí v roce 2018 je 11822,99 eur.

Platební třída 5

Třída daně ze mzdy 5 je obdobou skupiny 3. Pátá daňová třída z přehledu je také pro manžele. Pokud jeden z obou partnerů na žádost obou manželů podléhá daňové třídě 3, přechází druhý z kategorie 4 do daňové skupiny 5. Již z přezkumu daňových tříd je zřejmé, že kategorie 3 a 5 jsou pro manžele, kteří platy se výrazně liší.

Tabulka tříd uvádí, že daňový kód 5 se vztahuje na partnera, který vydělává nejméně. resp.odpočty podle daňové kategorie se výrazně liší: limit daně ze mzdy 5. třídy v roce 2018 je 1 272,99 EUR.

Platová třída 6

Šestá a poslední platová třída v tabulce je pro pracovníky, kteří pobírají příjem od několika zaměstnavatelů současně. Zaměstnanec musí být daňově sražen zaměstnavatelem, který platí nižší částku.

Do šesté daňové třídy patří i důchodci, kteří chtějí pokračovat v práci a zároveň pobírat důchod. Daň v této kategorii je obzvláště vysoká, protože neexistují žádné výjimky.

Srážky

Německo také poskytuje speciální daňové odpočty, které snižují zátěž na platy zaměstnanců.

Zahrnují následující výdaje:

• alimenty;
• náklady jednoho rodiče na výchovu dítěte mladšího 16 let;
• platba za samostudium a profesní rozvoj;
• pojištění a charitativní příspěvky německým institucím;
• pracovní náklady;
• mimořádné výdaje.

Sazby daně ze mzdy a pojištění

Daň z příjmu různých tříd částečně souvisí s tím, zda je pracovník právně nebo individuálně pojištěn. Pro pracovníky, na které se vztahuje povinné pojištění, je příspěvek na zdravotní pojištění v první daňové třídě 14,6 procenta. Individuálně pojištění pracovníci musí obvykle platit vícevysoké procento daně ze mzdy v Německu.

Je třeba poznamenat, že v této zemi je také nezdanitelné minimum, které je 10 000 eur na osobu a rok. Pokud například celkový příjem rodiny nepřesáhne 18 000 eur ročně, jsou osvobozeni od všech typů plateb. To znamená, že princip je následující: čím více člověk vydělá, tím více zaplatí.

Jak IRS vypočítává daň z příjmu?

Úkolem finančního úřadu je vybírat částky plateb ve prospěch státu. Musí dbát na to, aby nedošlo k chybám, které by vedly k tomu, že stát přijde o příjmy, na které má nárok. Daň ze mzdy je tedy navržena tak, aby srážela částky z mezd pracujícího obyvatelstva. Stát dostává část srážek, které mu náleží, přímo od zdroje – zaměstnavatele. Je také odpovědný státní pokladně za příliš nízkou sraženou a zaplacenou daň z příjmu. Je možná i opačná situace, kdy má zaměstnanec na kontrolu nárok na přeplatek, který také vyžaduje potvrzení.

Jak získat zpět nadměrnou daň ze mzdy?

Zaměstnavatel vypočítává daně v Německu ze dvou složek: oficiální tabulky daně ze zaměstnání (pro příspěvky, jednorázové částky atd.) a osobní individuální daňové výhody (např. třída, přídavky na děti). Na konci roku podle prohlášení můžete přebité částky vrátit. Může být použitospeciální software nebo si najměte účetního k vyřešení tohoto problému při přípravě prohlášení.

Pokud zaměstnanec nechce podat přiznání, měl by se alespoň ujistit, že jeho srážky jsou přesné a nedochází k přeplatkům.

Mzdová kalkulačka pro zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné

Daň ze mzdy a mezd, solidární příplatek a náklady na zdravotní péči, dlouhodobá péče, důchodové pojištění a pojištění v nezaměstnanosti snižují čistou mzdu zaměstnance. Pokud chce zaměstnanec porozumět tomu, co jsou srážky z hrubé mzdy a jak se tyto hodnoty mění s rostoucím příjmem, může získat odpověď pomocí kalkulačky daně ze mzdy.

Daňové přiznání podává zaměstnanec sám, vyplní je ručně, na speciálních formulářích nebo pomocí počítačového softwaru. Potíže nastávají, když má zaměstnanec další výdělky. V takové situaci je při vyplňování zpráv lepší uchýlit se k pomoci specialisty. Pokud sám zaměstnanec předkládá inspekci zprávu, pak jsou lhůty pro předložení stanoveny dříve (rozdíl šesti měsíců), než v situaci, kdy se na dokumentaci podílí odborník.

V prohlášení lze rozlišit dvě skupiny informací: samotné částky daní a sociální příspěvky. Solidární příspěvek a církevní poplatek byly přidány k ostatním daním.

V rámci tohoto článku jsme se tedy zabývali odpovědí na otázku: „Jaká je v Německu daň ze mzdy?“