NDFL: zdaňovací období, sazby, lhůty pro podání přiznání

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daně jsou důležitou součástí života každého občana. Jen ne každý zná funkce s nimi spojené. Daň z příjmu fyzických osob hraje obrovskou roli pro celou zdravou dospělou populaci. Zdaňovací období, sazby, vlastnosti a lhůty pro podávání přiznání - to vše se ještě dozvíme. To pomůže vyhnout se mnoha problémům a vysvětlením před finančními úřady. Čemu bych měl věnovat pozornost jako prvnímu?

Definice

Samotná definice této daně je důležitá. Každá platba do státní kasy od občanů je něčím zpoplatněna. Co lze v tomto ohledu říci o dani z příjmu fyzických osob? Tato platba představuje peníze zadržené z příjmu občanů a organizací.

Ukazuje se, že platí pro všechny daňové poplatníky. Této srážce totiž podléhají téměř všechny druhy příjmů občanů. Pravda, existují výjimky. Co přesně? Jaké příjmy za žádných okolností nepodléhají dani z příjmu fyzických osob?

Osvobozeníz daní

Pamatujte si, že jakýkoli příjem obdržený občanem nebo organizací bude podléhat dani z příjmu. A bez selhání. Až na pár okamžiků. Jmenovitě:

• příjmy osvobozené od daně z prodeje nemovitosti vlastněné déle než 3 roky;
• dědění;
• příjmy získané z darovací smlouvy uzavřené blízkým příbuzným občana.

V zásadě se jedná o všechny výjimky. Z ostatních zdrojů příjmů se platí daň z příjmu fyzických osob. Všichni poplatníci musí znát zdaňovací období, sazby a lhůty pro podání přiznání a také další vlastnosti této platby. V opačném případě mohou nastat vážné problémy s daňovými úřady.

Reporting

Moderní systém zdanění v Rusku neustále prochází určitými změnami. Proto se vyplatí věnovat pozornost novým pravidlům, která platí od roku 2016. Nyní musí všechny organizace a jednotliví podnikatelé vykazovat daň z příjmu fyzických osob za čtvrtletí. Dříve bylo hlášení vyžadováno jednou ročně – do 1. dubna.

A od roku 2016 je potřeba vyřizovat další papírování jednou za čtvrtletí. Hlášení nyní vyžaduje formulář 6-NDFL. To je přesně čtvrtletní dokument, který se předkládá finančním úřadům. Jaké jsou ale termíny? Na co si dát pozor?

Pokud je hlášení za 1. čtvrtletí 2016, pak maximální termín pro odevzdání hlášení odpovídajícího formuláře trvá do 3. května 2016, a to již druhý „segment“časuHlášení je třeba podat do 1. srpna. Na 9 měsíců – do 31. října, na rok – do 4. 1. 2017.

Žádná změna

To ale není všechno. Kromě 6-NDFL musí organizace a podnikatelé předkládat finančním úřadům další formy hlášení. Pravda, ne tak často, jak se zdá. Existuje tzv. 2-NDFL certifikát a 3-NDFL deklarace. Za rok se takové dokumenty, jako dříve, předkládají pouze jednou.

Do jakého bodu přesně? Do konce zdaňovacího období. Konkrétně do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce. V této oblasti tedy k žádným změnám nedochází. Prozatím. Jaké další body bych měl věnovat pozornost?

Srážky

Občané mají někdy nárok na různé slevy na dani z příjmu fyzických osob. Obvykle se týkají zaměstnané populace, která má nezletilé děti. Můžete si také odečíst daň z příjmu za:

• nákup nemovitosti (včetně hypoték);
• treatment;
• školení.

Pokud chcete od daňových úřadů obdržet „refundaci“finančních prostředků v určité výši, potřebujete prohlášení 3-NDFL na 3 roky. Bez něj je implementace procesu prostě nemožná. Až na výjimky – pokud jde o srážku ze mzdy na děti. V tomto případě je proces poněkud odlišný. jak přesně? Stojí za to dozvědět se o všem, co s těmito postupy souvisí.

Srážky (léčba, vzdělávání, nakupování)

Takže někdy můžete provést takzvaný daňový odpočet. Pro tohlejsou vyžadovány některé dokumenty. Mimochodem, můžete vrátit 13 % z utracených peněz. K realizaci myšlenky budete potřebovat 3-osobní daňové přiznání za 3 roky (minulost). To znamená, že při provádění některých výdajů lze odpočet obdržet nejpozději po 36 měsících. Přiložte k prohlášení:

• passport;
• SNILS and TIN;
• 2 – potvrzení o dani z příjmu fyzických osob;
• dokumenty potvrzující vaši útratu;
• studentská reference (pro výuku);
• dokumenty k nemovitosti (které koupili);
• akreditace instituce (pro univerzity);
• licence k provozu (pro vrácení školného);
• žádost o odpočet;
• hypoteční smlouva (pro hypotéku);
• potvrzení o placení úroků z hypotéky.

Pro děti

Pokud potřebujete provést srážku na děti, budete muset požádat svého zaměstnavatele, nikoli finanční úřady. Měsíční daně srážené z příjmů se sníží. Srážky na děti vám totiž umožňují snížit základ daně používaný při výpočtu penále z příjmu.

Povinnou podmínkou, kterou je třeba dodržet, je, že ve zdaňovacím období by váš celkový příjem ve formě výdělků na pracovišti neměl přesáhnout 350 000 rublů. Pokud ano, požádejte o přídavek na dítě a nezletilé rodné listy svého zaměstnavatele. Daňový základ se sníží o:

• 1 400 rublů, pokud máte 1 nebo 2 děti;
• 3 000 pro 3 a více;
• 6 000 pro opatrovníky a opatrovníky nezletilých se zdravotním postižením;
• 12 000 pro postižené dítě.

Standardní velikosti

Nyní je jasné, jak se získávají odpočty daně z příjmu fyzických osob. O samotné dani z příjmu se ale neví vše. Například kolik budete muset zaplatit za zisk získaný v té či oné době.

Podle obecně uznávaných pravidel musí v Rusku jednotlivci odevzdávat 13 % svých příjmů. A bez selhání. Pravda, někdy se toto číslo snižuje nebo zvyšuje. Většina typů zisků však zpravidla podléhá sankcím ve výši 13% z obdržené částky. Není nic těžkého na pochopení.

Výpočet daně je velmi jednoduchý: musíte vynásobit základ daně úrokovou sazbou. V důsledku toho obdržíte dlužnou částku k zaplacení. Může se to změnit s dětmi a úřední prací.

Ne podle standardů

Jak dlouhé je zdaňovací období? Rok. Bylo to jednou za rok, co předtím hlásili finančním úřadům. Ale od roku 2016, jak již bylo zmíněno, je nutné provádět proces čtvrtletně. K tomu se předkládá formulář 6-NDFL. Zbývající dokumenty se stejně jako dříve předkládají finančním úřadům pouze jednou za 12 měsíců.

Jaká je sazba daně z příjmu? Obecně je to 13 %. Ale existují výjimky. Nejsou tak časté, i když se v praxi vyskytují. Například můžete dát pouze 9% z přijatých peněz na příjem. jak přesně? Tato částka se vybírá za dividendový příjem do roku 2015 a za dluhopisy s hypotékoupokrytí (do 1. ledna 2007). Ne příliš častý případ. Proto se na tento druh trestu nespoléhejte.

Všimněte si také – 15 % se platí, když obdržíte zisk z dividend, které jednotlivci obdrží od společnosti, která není rezidentem Ruské federace. Dá se říci ze zahraničních organizací.

Nejvyšší daň z příjmu fyzických osob (daňové období a podrobnosti o platbě, které již známe) se platí za výhry. Pokud dostanete cenu nebo něco vyhrajete, budete muset zaplatit až 35 % ze zisku finančnímu úřadu. A nezáleží na tom, zda jste dostali peníze nebo jen nemovitost. V každém případě je občan povinen uhradit 35 % nákladů na toto.

Mimochodem, dani z příjmu nepodléhá pouze obyvatelstvo Ruské federace. Formulář 3-NDFL, stejně jako odpovídající platba za zisk, je splatná nerezidentům. Platí mnohem více než obyvatelé. V tomto případě bude výše odvodů do státní pokladny činit 30 %. A nic míň. Žádné výjimky!

Organizace

Kdy končí zdaňovací období? Měsíc ukončení ročního výkaznictví - duben. Do 1.04 budete muset nahlásit finančním úřadům dosažený zisk za minulý rok (kalendář). Navíc toto pravidlo platí jak pro jednotlivce, tak pro organizace.

Upozornění: společnosti také platí daň z příjmu fyzických osob. Zároveň je ale při odeslání formuláře 3-NDFL nutné, aby všichni vaši zaměstnanci připravili a předložili certifikáty 2-NDFL. To lze provést na papíře nebo elektronicky.

Na čem závisípřihlašovací formulář? Z počtu pracovníků v korpor. Papírové výkaznictví je přijatelné, pokud jde o malé firmy s nejvýše 25 zaměstnanci. A elektronické formuláře jsou nabízeny, pokud má zaměstnavatel více podřízených.

Organizace platí ze svých příjmů různé druhy daní. To znamená, že čelí několika druhům trestů. Například daň z příjmu fyzických osob je sražena z výdělku každého zaměstnance ve výši 13 %. A když už jsme u daně z příjmu právnických osob, budete muset dát výraznější částku peněz. Konkrétně 20 % z přijatého příjmu.

Kódy období

Toto je možná téměř vše, co potřebujete vědět o dani z příjmu fyzických osob. Mimořádně důležité je zdaňovací období, vykazování a úrokové sazby. Ale neméně významnými prvky jsou kódy zdaňovacích období. Jsou uvedeny v prohlášeních 3-NDFL. Tyto informace jsou spíše důležitější pro účetní, kteří budou podávat zprávy. Ale běžná populace by také měla znát význam období.

Takže například 3-NDFL nosí „kombinaci“34. To není to nejdůležitější. Kód zdaňovacího období daně z příjmů fyzických osob je nastaven v souladu s vykazovaným měsícem. Jmenovitě:

• 1 čtvrtletí – 21;
• 2 čtvrtletí – 31;
• na 9 měsíců – 33;
• za rok - 34.

Pokud probíhá reorganizace nebo likvidace společnosti, je nutné ve výkazech za poslední vykazované období její existence uvést kód 50. Pro čtvrtletní výkazy použijte také kombinace:

• na 3 měsíce – 51;
• na šest měsíců – 54;
• za 3čtvrtletí – 55;
• za rok - 56.

Jak vidíte, není v tom nic těžkého. Každopádně už je jasné, jak si ujasnit období, za které se státu hlásíte. Nikdo na to totiž sám nepřijde. Kódy zdaňovacích období proto hrají pro občany a organizace důležitou roli.

Data splatnosti platby

A do kdy se vyplatí platit daň z příjmu? Na to musí být nějaká pravidla! Tak jak to je. Pouze pro organizace a jednotlivce platí různá omezení. Které?

• běžní občané mají právo platit za své příjmy do 15. července včetně;
• organizace platí nejpozději 28. den měsíce následujícího po vykazovaném období.

Když už mluvíme o daňových odpočtech, lze zdůraznit, že máte plné právo požádat o vrácení 13 % za určité výdaje do 3 let od data transakce. Vaše žádost bude posouzena přibližně za 2 měsíce po podání žádosti u finančního úřadu a za další 1,5–2 měsíce budou provedeny přímé platby na účet uvedený v žádosti. Přesná data vám budou sdělena při žádosti o odpočty.

Nyní víme vše o dani z příjmu fyzických osob: zdaňovací období, jejich kódy, velikosti, platební postup a srážky. Tyto informace by měl znát každý daňový poplatník. Obvykle jsou všichni zaměstnanci pracující oficiálně osvobozeni od papírování spojeného s daní z příjmu fyzických osob. Veškerá odpovědnost za výkaznictví (na výplatní pásce) spočívá nazaměstnavatel. Jednotliví podnikatelé jsou však povinni samostatně hlásit své zisky.