Standardní odpočty daně z příjmu fyzických osob na děti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Individuální daň z příjmu nebo zkráceně daň z příjmu fyzických osob je procento vybírané ze mzdy zaměstnance ve prospěch státu. Zdá se, že procento retence je pevně dané. Existuje však řada osob, které mohou získat tzv. daňový odpočet. Poskytuje se jak samotnému zaměstnanci, tak i jeho nezletilým dětem. Je třeba poznamenat, že se berou v úvahu jak vlastní děti, tak děti adoptované. Samozřejmě při poskytnutí balíku dokumentů.

Co je podstatou tohoto odpočtu? Zaměstnanecké výhody

Odpočet daně je výhodou pro některé jednotlivce. To znamená, že zaměstnanec, který poskytl všechny potřebné dokumenty, může uplatnit právo na standardní odpočet daně z příjmu fyzických osob.

Účetní zadá všechna data do programu 1C: Payroll and Human Resources, poté zaměstnanec zaplatí méně daní. Toho je dosaženo tím, že základ daně podléhá měsíčnímu snížení o určitou výši odpočtu. To znamená, že část příjmu není zdaněna a zaměstnanec dostane určitou částku „na ruku“a neodvede ji do rozpočtu.

V některých případech se také uvádí, že srážka může býtbýt částka, která je občanovi vrácena po skončení zdaňovacího období. K tomu musíte předložit doklady finančnímu úřadu, vyplnit prohlášení. To vše lze nyní provést na oficiálních stránkách, aniž byste museli opustit domov.

Různé odpočty. Kde získat?

V tomto okamžiku lze zvážit řadu daňových odpočtů. Patří mezi ně:

• Standardní srážky. Tradičně lze tento typ odpočtu získat přímo od zaměstnavatele tím, že mu poskytnete balíček dokumentů.
• Sociální. Mezi ně patří možnost získat 13 procent z částky zaplacené za léčbu nebo vzdělávání.
• Srážky z majetku. Při této možnosti si občan sám vybere, kde přesně tento odpočet obdrží. Se žádostí o vydání výzvy se může obrátit na finanční úřad. Tento doklad umožňuje snížit základ daně zaměstnavatele. Je také možné obdržet částku odpočtu na konci zdaňovacího období, jako v předchozím odstavci.

Různé standardní odpočty: dost pro každého

Standardní odpočty upravuje článek 218 daňového řádu. Uvádí, které kategorie osob mohou standardní slevu na dani z příjmu fyzických osob využít a v jaké výši je poskytována. Článek také popisuje typy dokumentů, které musí zaměstnavatel poskytnout.

Existují dva hlavní typy standardních odpočtů daně z příjmu fyzických osob:

• Soukromé.
• Pro děti.

Každý z nich má řadu vlastních charakteristik, počínajeten, kdo má právo na uplatnění odpočtu, končící s potřebnými doklady. Osobní srážky jsou poskytovány zejména účastníkům bojových akcí, kteří mají příslušný certifikát, a dále osobám se zdravotním postižením první a druhé skupiny. Částka odpočtu se může pohybovat od 500 do 3 000 rublů.

Kdo může získat odpočet na děti

Standardní slevy na dani z příjmu fyzických osob na děti může obdržet několik kategorií osob:

• Mít děti mladší 18 let.
• Ti, jejichž děti studují na vyšších nebo středních vzdělávacích institucích. Zohledňuje se však pouze denní vzdělávání za předpokladu, že děti jsou mladší 24 let.
• Poručníci, osvojitelé a správci. V tomto případě musí být děti také nezletilé nebo musí studovat na vysoké škole nebo získat středoškolské vzdělání.

Za zmínku stojí fakt, že pokud je dítěti již osmnáct let, tedy dosáhlo zletilosti, pak má jeho rodič nárok na slevu na dani do konce kalendářního roku bez poskytnutí dalších certifikátů nebo jiných dokumentů. To znamená, že pokud dítě v lednu dosáhne osmnácti let, jeho rodič nebo opatrovník má nárok na standardní slevy na dani z příjmu fyzických osob až do prosince včetně.

Za zmínku také stojí, že jeden z rodičů může odpočet odmítnout. Poté má druhý nárok na dvojnásobek odpočtu.

Částky srážek. Nuance

Od roku 2012 se částky odpočtů změnily. Ten osobní, který dostával každý občan, byl zrušen, ale zvýšila se výše standardních srážek na děti. Pro aktuální rok 2017 byly tyto částky:

• 1 400 rublů pro první a druhé dítě.
• Tři tisíce rublů pro třetí dítě a také pro každé další dítě.
• Šest tisíc rublů adoptivním rodičům nebo opatrovníkům postiženého dítěte.
• Dvanáct tisíc rublů pro rodiče postiženého dítěte.

Pokud dítě vychovává svobodná matka nebo svobodný otec, stejně jako vdova nebo vdova, která ještě není vdaná, částka se zdvojnásobí. Stojí za zmínku, že pokud jsou rodiče dítěte rozvedeni, neznamená to, že rodič dítěte má nárok na dvojnásobný odpočet jako osamělý rodič.

Kódy pro standardní odpočty daně z příjmu fyzických osob

Každý standardní odpočet má svůj vlastní kód. Promítá se do účetních programů a je evidována v certifikátech ve tvaru 2-NDFL. Zaměstnanci, stejně jako zaměstnavatel, proto nebudou zbyteční vědět, která srážka je přidělena jakou digitální hodnotou.

Od konce roku 2016 byly změněny kódy pro odpočet. Bylo to nutné z toho důvodu, že se začaly lišit výše srážek pro opatrovníky a přirozené rodiče zdravotně postiženého dítěte. Proto byla část srážek, například za přirozené dítě nebo adoptované dítě, rozdělena kódy.

Ve výše uvedeném případě budou přiřazeny kódy 126 a 130. U druhého dítěte, přirozeného a osvojeného, se uplatňují srážky s kódy 127 a 131. U třetího resp.další dítě, pak platí kódy 128 pro přirozené a 132 pro adoptované.

Pro postižené děti jsou standardní daňové odpočty pro daň z příjmu fyzických osob, jejichž kódy se změnily, označeny takto:

• 129 – srážka poskytnutá rodiči;
• 133 – Je poskytnuta srážka pro opatrovníka.

V potvrzení o dani z příjmu 2 fyzických osob jsou standardní odpočty označeny kódy. Jejich výši je vidět ve spodní části potvrzení, hned pod tabulkou s výší mezd zaměstnance, ale před výší základu daně.

Dokumenty, které je třeba poskytnout zaměstnavateli

K získání standardních daňových odpočtů musí zaměstnanec přinést dokumenty pro zaměstnavatele. Balíček dokumentů se může mírně lišit pro různé kategorie osob.

Pokud rodič není jediný, musíte:

• Osobní prohlášení pracovníka. Vyplněno v jakémkoli formuláři nebo ve formě podniku.
• Rodný list, kopie pro každé dítě. Pokud starší dítě nevyužívá odpočet z důvodu věku, přesto se doporučuje doložit mu doklady. U třetího dítěte je totiž výše srážky vyšší než u prvního a druhého. Zaměstnanec tedy předložením dokumentů pro první potvrzuje svůj nárok na zvýšený odpočet. Tato akce je pro tři nebo více dětí.
• Vysvědčení z univerzity, pokud je dítěti 18 let.
• Osvědčení ve formuláři 2-NDFL, které je nutné získat z předchozího pracoviště, pokud osoba pracovala vkalendářního roku u jiného zaměstnavatele. Pokud bylo v daném roce více zaměstnavatelů, musíte přinést potvrzení od každého z nich.

Pokud chce zaměstnanec obdržet odpočet jako osamělý rodič, musíte navíc uvést:

• Formulář osvědčení 25 – pro svobodné matky.
• Úmrtní list druhého rodiče – pro vdovy.
• Kopie pasu se stránkou rodinného stavu. To má zajistit, aby se rodič znovu neoženil. V opačném případě ztrácí nárok na zvýšený odpočet. Kopie je poskytována alespoň jednou ročně.

Zaměstnanec, který má dítě se zdravotním postižením, také předloží příslušné potvrzení. Opatrovníci, poručníci a adoptivní rodiče doplní balíček příslušným dokumentem od opatrovnických orgánů.

Co když standardní odpočet neobdržel?

Jsou situace, kdy zaměstnanec neobdržel od zaměstnavatele standardní srážku. Například nepředložil včas žádný dokument. To neznamená, že by ztratil možnost získat zpět částku, kterou přeplatil, ve formě daně.

Aby mohl získat odpočet, musí požádat daňový úřad v místě svého bydliště. Je nutné doložit balíček dokumentů, který obsahuje potvrzení ve formě 2-NDFL od zaměstnavatele, stejně jako 3-NDFL. Standardní odpočet na dítě, pokud skutečně neobdržíte, bude vrácen.

Vyplnit daňové přiznání pomáhá speciální program, který si lze stáhnout od úředníkawebové stránky finančního úřadu. Práce v něm nezahrnuje složité akce, ale mohou se objevit otázky.

Zejména standardní odpočty daně z příjmu 3 fyzických osob (takto se nazývá daňové přiznání) jsou na samostatné záložce. Zde je nutné uvést, které srážky byly poskytnuty, které z nějakého důvodu nebyly uplatněny. Dále stojí za to uvést počet dětí, zda v průběhu roku došlo ke změnám v jejich počtu. Po vyplnění a odeslání můžete obdržet standardní daňové odpočty. 3-NDFL je v tomto případě doplněno potvrzením zaměstnavatele, cestovním pasem, rodnými listy dětí a také potvrzeními, která měla být poskytnuta zaměstnavateli.

Výpočet daní sám. Kontrola účetní

Každý zaměstnanec si může samostatně vypočítat výši daně, kterou musí zaplatit do rozpočtu. K tomu potřebujete:

• Vezmi si svůj plat.
• Odečtěte od toho částku srážky.
• Vynásobte výsledné číslo 13 procenty nebo 0, 13.

Pokud zaměstnanec dostává plat 20 000 rublů a zároveň má tři děti, musí zaplatit:

(20 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000)13 %=1 846 rublů.

Za zmínku stojí, že pokud má zaměstnanec jedno dítě, může dostat měsíčně více o 182 rublů. Právě o tuto částku se jeho daň sníží po uplatnění odpočtu na dítě.