Paušální daň: koncept, příklady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Různé daně jsou hlavní částí příjmu každého státu. Federální rozpočet Ruské federace má například největší příjmy z DPH, spotřebních daní, daní z těžby nerostů a také z daní z příjmu. Výše uvedené poplatky se vypočítávají na základě množství vytěžených zdrojů nebo obdrženého příjmu za použití vládou schválených sazeb.

Druhy daní z příjmu

Daně z příjmu zahrnují všechny druhy daní z příjmu, v Ruské federaci například pro fyzické osoby daň z příjmu fyzických osob a pro právnické osoby daň z příjmu.

Sazba daně z příjmu fyzických osob v Rusku se pohybuje od 13 do 35 % v závislosti na typu obdrženého příjmu a daň z příjmu právnických osob se vypočítává na základě 20% sazby. V případě právnických osob se základ daně, tedy částka, ze které bude daň vyměřována, vypočítává podle jiného principu. Neberou se v úvahu všechny příjmy, ale pouze zisk organizace, tedy rozdíl mezi příjmy a výdaji.

Mimochodem, na Bahamách, Bermudách, Panenských ostrovech a ve Spojených arabských emirátech není žádná daň z příjmu.

Co je to paušální daň?

Pokud vševýše uvedené daně mají pevné sazby a přímo závisí na výši příjmu nebo obdrženého zisku, pak existují daně s pevnou výší platby. Opakem daně z příjmu je jednorázová daň, která nezávisí na obdrženém příjmu.

Luxusní daně jsou stanoveny státem a představují stálou, tedy konstantní částku, která nezávisí na výši příjmu či uskutečněných nákupů. Daň vybíraná jako pevná částka se také nazývá jednorázová a autonomní.

Příklady jednorázových daní ve světové praxi

Například ve Švýcarsku se bohatý cizinec může stát daňovým rezidentem a získat povolení k pobytu, pokud souhlasí s placením roční paušální daně, která se vypočítává zvlášť pro každou rodinu. Výše daně závisí na výdajích, počtu švýcarských a zahraničních aktiv a také pravidelnosti příjmů. Rodina cizích občanů tak platí ročně přibližně 230 tisíc eur.

Itálie také uplatňuje jednorázovou daň ve formě odvodu pro bohaté cizince, kteří žijí mimo Itálii, ale mají v zemi určitý majetek. Tento pevný poplatek je 100 000 EUR a platí se ročně.

Thajsko uplatňuje internetovou daň, což je paušální sazba přibližně 30 $, účtovaná měsíčně.

Akordy v Rusku

Opravené příspěvky doFFOMS a penzijní fond od fyzických osob podnikatelů. Velikost těchto plateb se vypočítává na základě minimální mzdy stanovené na státní úrovni (SMIC), tento ukazatel nemá nic společného ani s průměrnou mzdou, ani s příjmem z podnikání.

Je možné namítnout, že platba ročního fixního příspěvku ve výši 27 990 rublů dvěma fondům ze strany notářů, právníků a každého jednotlivého podnikatele je jednorázová daň, protože se vypočítává na základě minimální mzdy, což v roce 2017 (do 1. července) činilo 7 500 rublů. Jedinou podmínkou, kterou musí jednotlivý podnikatel splnit, aby ušetřil tuto částku daně, je nepřekročit roční příjem 300 tisíc rublů.

Mimochodem, UTII také odkazuje na jednorázový typ daní.

UTII

Pozoruhodným příkladem paušální daně je UTII. Co je to jednoduchými slovy? Tato zkratka je dešifrována jako jediná daň z imputovaného příjmu. Taková daň je pevná a platí ji každý jednotlivý podnikatel, který si zvolil vhodný daňový režim. UTII lze uplatnit u podnikatelů pouze s určitými druhy činností, jejichž seznam schvalují státní orgány.

Sazba UTII od roku 2017 je 15 %. Kromě toho byly provedeny změny, které umožňují krajským úřadům snížit velikost UTII na polovinu, tedy na 7,5 %. Od roku 2017 je také v platnosti nový formulář prohlášení pro čtvrtletní výkaznictví. Požadavky IP pro UTII zůstaly stejné:

• počet zaměstnanců ne více než 100 lidí;
• možná nemáte běžný účet;
• právo odmítnout použití pokladny.

UTII, nebo „imputace“, jak se běžně nazývá, je považována za dodatečnou daň, protože neosvobozuje jednotlivé podnikatele od placení daní podle dříve zvoleného daňového systému.

Kdo platí UTII a jak to vypočítat?

Podle ruských zákonů se možnost nebo povinnost platit UTII vztahuje na následující činnosti:

• placená parkoviště, parkoviště;
• maloobchod ve stanech nebo stáních, plocha menší než 150 m2. m.;
• veterinární služby;
• nákladní a osobní doprava;
• opravy a údržba vozidel;
• služby pro domácnost pro jednotlivce.

Na místní úrovni mají úřady právo změnit sazby UTII pro následující činnosti:

• stravovací zařízení do 150 m2. m.;
• služby venkovní reklamy;
• převod půdy a míst k obchodování.

Pro výpočet UTII musíte najít součin základního výnosu a fyzického ukazatele a výslednou částku vynásobit dvěma deflátorovými koeficienty a sazbou 7, 5 nebo 15 %. Všechny prvky vzorce, kromě fyzického ukazatele, jsou standardizovány pro každé odvětví a mohou se periodicky měnit, zatímco fyzický ukazatel závisí na počtu zaměstnanců zaměstnávaných podnikem.

Pokud tedy jednotlivý podnikatel nemá najaté pracovníky, pak je UTII pevnou daní. Nyní víte, co to je - UTII - jednoduchými slovy.

Závěr

Mezi obrovskou rozmanitostí daní se nejmenší oblibě těší jednorázové daně, tedy daně s pevnou částkou platby, která nezávisí na ziskovosti podniku. První historickou zmínku o jednorázových daních v Rusku lze připsat tributu, který kníže Oleg uvalil na město Novgorod v 9. století. Poté museli obyvatelé platit roční fixní poplatek v podobě 300 stříbrných prutů, z nichž každý vážil asi 200 gramů. V moderním Rusku lze UTII a pevné platby do fondů od jednotlivých podnikatelů částečně připsat jednorázovým daním.