Co je sledování daní? Zákon o daňové kontrole

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V ruském právu se objevil nový termín – „daňový monitoring“(rok 2015 byl ve znamení vstupu příslušných zákonů v platnost). Zahrnuje organizaci zásadně nového mechanismu interakce mezi Federální daňovou službou a podniky. Jaká je zvláštnost dotyčných inovací? Jaké jsou výhody příslušného systému pro podniky a FTS?

Podstata termínu

Co je sledování daní? Tento termín označuje pro Ruskou federaci relativně nový režim správy daňových plateb zavedený v roce 2015. Někdy se tomu říká „horizontální sledování daní“.

Klíčové principy: transparentnost činností daňových poplatníků, pokud jde o podávání zpráv Federální daňové službě, stejně jako postupy v rámci vnitřní kontroly, loajalita vůči Federální daňové službě ve vztahu k kontrolám – terénním nebo úřadům. Daňový monitoring se má stát inovativním nástrojem, který posune vztah mezi byznysem a státem na novou úroveň.

Jedním z klíčových aspektů daného mechanismu je schopnost organizovat seinterakce mezi daňovými poplatníky a regulačními orgány v elektronické podobě. To znamená především vyšší rychlost přijímání nezbytných rozhodnutí.

Mezi hlavní myšlenky konceptu sledování daní patří možnost poskytnout Federální daňové službě přístup k nezbytným informacím, které odrážejí disciplínu podniku ve smyslu vykazování a převodu nezbytných poplatků státu. Sám daňový poplatník může využít všechny dostupné kanály k získání potřebných informací od agentury.

Monitorovací komponenty

Uvažujme komponenty, které lze považovat za klíčové komponenty vhodného způsobu komunikace mezi FTS a obchodem. Za prvé stojí za zmínku takový nástroj, jako je motivovaný názor. S jeho pomocí mohou strany řešit případné spory a neshody související s právními vztahy v oblasti placení a vykazování daní. Daňová služba vytvoří motivovaný názor, a pokud plátce poplatků splní pokyny, může být osvobozen od případných pokut a penále.

Další pozoruhodnou součástí, která zahrnuje daňové monitorování, je vytvoření smluvního schématu pro interakci informací mezi podnikatelem a Federální daňovou službou. Tento mechanismus zahrnuje práci podle zvláštních předpisů. Očekává se, že Federální daňová služba a daňoví poplatníci budou interagovat podle jedné ze dvou možností: předložením dokumentů ministerstvu (v elektronickém formátu) nebo přímým přístupem Federální daňové služby k souborům.podniky. Podnikatelé navíc budou moci do nařízení zahrnout charakteristiky algoritmů vnitřní kontroly.

Vznik monitorování v Rusku

Dotyčný mechanismus byl nedávno v Rusku zakotven na úrovni federálních právních aktů. Zákon o daňové kontrole byl podepsán prezidentem Ruské federace v listopadu 2014. V souladu s federálním zákonem č. 348, podle kterého byly provedeny příslušné změny v daňovém zákoníku, dostaly podniky příležitost spolupracovat s Federální daňovou službou novým způsobem. Zákon o daňové kontrole nabyl účinnosti 1. ledna 2015. Některá z jeho ustanovení se však stanou normativními v roce 2016.

Jak obchodní komunita v Rusku dospěla k tomu, že je nutné zavést daňový monitoring? Návrh zákona, který se později stal federálním právním aktem, byl údajně iniciován úřady za asistence velkých podnikatelů a poradenských značek v roce 2012. Na vývoji příslušného zákona se přímo podílela Agentura pro strategické iniciativy, konkrétně pracovní skupina odpovědná za modernizaci postupů daňové správy v Rusku.

Praktická efektivita monitorovacího institutu

Některé podniky, stejně jako výzkumné agentury, zavedly zkušební schémata interakce mezi Federální daňovou službou a podniky, která prokázala vysokou účinnost mechanismů sledování daní. Jakých výsledků bylo během těchto aktivit dosaženo?

Na mnoho podniků tedy udělalo dojem, že vV procesu elektronické interakce s Federální daňovou službou mají možnost rychle získat rady k určitému problému. Někteří badatelé také poznamenali, že během dotyčné komunikace byla praktikována neformální komunikace bez oficiální terminologie, což bylo za starého schématu nemyslitelné. Bez zbytečných oficialit se však, jak se ukázalo, řada problémů vyřešila efektivněji. Před příchodem institutu pro sledování daní mnoho ruských společností takovou příležitost postrádalo.

Jak ukázaly zkušební mechanismy komunikace mezi podniky a Federální daňovou službou, důvody pro jakékoli významné neshody mezi stranami právních vztahů v průběhu interakce podle nového schématu byly pozorovány zřídka. Zároveň se zlepšila kvalita vzájemného porozumění mezi daňovým úřadem a podnikateli. Pracovní zátěž specialistů z obou stran se snížila: prostě nebyla potřeba práce navíc, typické pro postupy podle starého schématu.

Podle odborníků ruský byznys skutečně potřeboval takový mechanismus, jako je daňový monitoring. Návrh zákona, který se později stal plnohodnotným právním aktem, byl dobře zpracován, obsahoval všechna nezbytná ustanovení pro implementaci nového mechanismu. To dalo specialistům důvod vysoce ocenit její vyhlídky nejen z hlediska relevance předpisů, ale také z hlediska vyhlídek na jejich praktickou implementaci.

Jak si zařídit práci podle nového schématu

Jak ale začíná podnik?vztah s Federální daňovou službou v rámci daňové kontroly? Existuje řada kritérií, podle kterých může podnik počítat s daným privilegiem. Mezi ty klíčové:

- podnik převádí státu 300 milionů rublů ve formě daní, spotřebních daní a dalších poplatků. a další během roku;

- obchodní výnosy v souladu s finančními výkazy jsou 3 miliardy rublů. a další během roku;

- celková cena aktiv společnosti - 3 miliardy rublů. a další k 31. prosinci vykazovaného roku.

Pojďme se blíže podívat na to, jaké konkrétní výhody může instituce daňové kontroly přinést státnímu a soukromému trhu.

Co to dělá?

Díky zvažovanému mechanismu budou svědomití plátci poplatků do státní pokladny, kterým se podařilo vybudovat efektivní systém vnitřní finanční kontroly, schopni komunikovat s Federální daňovou službou způsobem, který minimalizuje jakékoli potíže.

Mezi hlavní výhody, které daňový monitoring poskytuje, je, jak jsme uvedli výše, osvobození podniků od kontrol Federální daňové služby. Tato okolnost umožňuje společnostem například výrazně ušetřit na službách právníků a právníků, jejichž pomoc je někdy prostě nezbytná se zvýšenou pozorností Federální daňové služby k podnikání.

Díky mechanismu, jakým je motivovaný názor, budou hlavní daňová rizika a neshody specifické pro činnost podniků co nejdříve vyřešeny. Před zdaněním byl v Ruské federaci zaveden monitoring a metodika jeho implementace bylaPo náležitém schválení může řešení problémů s komunikací mezi společnostmi a Federální daňovou službou trvat roky.

Efektivní komunikace o právních otázkách

Mechanismus interakce mezi Federální daňovou službou a podniky stanovený právními předpisy Ruské federace má důležitou výhodu - společnost si může v případě potřeby vyžádat určité připomínky oddělení týkající se příslušné oblasti právní vztahy. Zaměstnanci Federální daňové služby, kteří provádějí daňové monitorování, také rychle prostudují dokumenty související s vykazováním a zkontrolují, jak správně jsou vypracovány.

Díky interakci s Federální daňovou službou v rámci nového schématu mají podnikatelé možnost požádat o vysvětlení týkající se převodu poplatků z transakcí, a to ještě před jejich dokončením. Jde o významný krok vpřed v interakci mezi byznysem a státem, pokud jde o konstruktivní spolupráci.

Účast podniků na daňovém sledování umožňuje vyhnout se velkým a někdy pro rozpočet společnosti nepříjemným dodatečným poplatkům do státní pokladny, které je někdy nutné zaplatit při kontrolách v terénu. V procesu interakce mezi podniky a Federální daňovou službou v rámci nového systému je pravděpodobnost takových situací minimální.

Elektronická výměna informací

Mezi zjevné výhody dohody mezi Federální daňovou službou a podnikateli, že sledování daňových příjmů bude prováděno v rámci předmětného režimu, patří možnost plnohodnotné elektronické výměny dokumentů.

Tento komunikační formát je pro mnoho obchodníků vhodnější než papírový workflow, protože v tomto případě se očekává mnohem méně času a mzdových nákladů na provedení nezbytných ohlašovacích postupů. Po schválení institutu sledování daní dostaly firmy oficiální příležitost zcela převést interakci s Federální daňovou službou do elektronického formátu. Je to výhodné i pro samotné oddělení: není třeba ztrácet čas zaměstnanců na akcích v terénu.

Dobrovolný formát

Dobrovolný postup pro uzavření dohody s Federální daňovou službou je důležitým aspektem takového mechanismu jako vhodný typ monitorování. Pro velké podniky není tolik daňových pobídek a vždy rádi podniknou kroky vůči státu. Mnoho společností však může potřebovat čas, aby uvedly své systémy finančního výkaznictví a kontroly do souladu s požadovanými kritérii. Všechny prostředky, které společnost investuje do nezbytných upgradů infrastruktury, se ale s největší pravděpodobností vrátí.

Zastavit sledování a neplánované kontroly

Sledování daní je ve skutečnosti výsadou. V některých případech může být jeho poskytování právně ukončeno. To je přijatelné, pokud například organizace poskytne nepravdivé informace Federální daňové službě nebo zanedbá povinnost zasílat tam určité dokumenty.

Zákon také stanoví scénáře, ve kterých mohou probíhat kontroly na místěprovedeny, i když podnik a Federální daňová služba uzavřely příslušnou dohodu podle nového režimu. To je možné, pokud:

- kontrola je prováděna vyšší strukturou Federální daňové služby, která kontroluje efektivitu zpravodajských oddělení ministerstva;

– společnost nesplnila požadavky obsažené v odůvodněném stanovisku;

- společnost musí poskytnout aktualizované prohlášení za období odpovídající načasování implementace monitorovacích postupů, například kvůli skutečnosti, že částka splatných poplatků je snížena ve srovnání s částkou, která se objevuje v dříve poskytnutém dokumentu.

Kontrolu na místě lze také provést, pokud byl odpovídající typ právního vztahu mezi podnikem a Federální daňovou službou ukončen způsobem, který jsme uvedli výše.

Skutečné úkoly pro implementaci nového schématu

Zavedení modernizovaného schématu interakce mezi podniky a daňovými službami zahrnuje vytvoření zásadně nových strukturálních jednotek jak ve Federální daňové službě, tak ve firmách. Agentura bude například muset vytvořit nové jednotky specialistů na plný úvazek, kteří budou kompetentní v interakci s daňovými poplatníky online. Podobný úkol bude muset řešit také mnoho podniků. Daňoví poplatníci, jak jsme uvedli výše, budou muset v mnoha případech investovat do modernizace infrastruktury interních firemních postupů výkaznictví, aby byly v souladu s legislativními kritérii.