Daňový audit: typy, vlastnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Audit daňového výkaznictví je kontrola souladu finanční dokumentace s ustanoveními daňového řádu. Tuto událost mohou povolit jak regulační orgány, tak vedoucí podniku. Zvažte dále jeho vlastnosti.

Proč potřebuji daňovou kontrolu

Vedoucí podniku může zahájit audit, aniž by čekal na audit regulačních orgánů. Daňová kontrola v tomto případě umožní včas identifikovat nedostatky v dokumentaci a opravit je. To zase zabrání sankcím za porušení a také eliminuje pravděpodobnost přeplatků v rozpočtu. Specialisté provádějící daňovou kontrolu identifikují chyby, které mohou vzniknout nejen nedostatečnou odborností osoby odpovědné za sestavení dokumentace, ale také poměrně častými změnami platné legislativy.

Zkontrolujte podrobnosti

Proaktivní daňový audit je často nezbytný. To platí zejména pro velké podniky, protože vám to umožňuje výrazně optimalizovat náklady. Daňovou kontrolu nelze provádětpouze před oficiální kontrolou kontrolních orgánů. Je vhodné uspořádat audit a při změně Ch. účetní nebo jiný specialista odpovědný za přípravu prohlášení a srážky povinných rozpočtových plateb. Nutno podotknout, že v případě zjištění přeplatků na daních je lze vrátit pouze do 3 let od jejich uhrazení. V tomto ohledu je velmi důležitá včasnost auditu.

Klasifikace

Daňový audit může být:

1. Komplexní. Tento typ auditu bude vyžadovat od manažera velké množství času a peněz. Postup zahrnuje rozsáhlou revizi veškeré dokumentace. Při takové kontrole však existuje možnost, že budou vynechány určité nuance. Mohou být nevýznamné, ale mohou mít také významný dopad na spolehlivost informací ve výkazech. Zároveň je vhodné před plánovaným auditem kontrolních struktur provést komplexní daňovou kontrolu. Navíc takový audit identifikuje oblasti pro utrácení finančních prostředků a optimalizuje je.
2. Tematické. Tento typ ověřování je vhodný pro ty podniky, které znají své problémové oblasti. Tematický audit daňového účetnictví umožňuje důkladné prostudování konkrétních prvků výkaznictví. Zpravidla taková kontrola zabere mnohem méně času než komplexní, což je nepochybně její další výhodou.
3. Strukturální. Taková daňová kontrola je vhodná pro podniky se sítí divizí. Tato recenze se bude týkatcelý daňový systém. Během strukturálního auditu můžete porovnat pracovní zátěž různých oddělení a vyvážit ji.

Metodika

Daňový audit organizace se provádí ve dvou fázích. V první fázi se provádí předběžné posouzení daňového systému existujícího v podniku, ve druhé fázi se kontroluje správnost odpočtů. Tyto fáze zase zahrnují různé činnosti. V první fázi:

1. Faktory ovlivňující ukazatele vykazování jsou identifikovány.
2. Kontrola platební metody.
3. Diagnostika toku dokumentů a práce oddělení odpovědných za odpočty.
4. Vypočítají se daňové ukazatele společnosti.

Podle výsledků první etapy získají specialisté představu o specifikách činnosti společnosti a posoudí pravděpodobná porušení ustanovení zákona, identifikují slabá místa. Načasování implementace těchto aktivit bude záviset na objemu workflow a velikosti samotného podniku.

Kontrola správnosti odpočtů

V této fázi se analyzují daňová přiznání, daň z příjmu fyzických osob, DPH, zálohy atd. Průměrná doba trvání auditu zpravidla nepřesahuje 5 dní na odpočet. Pokud má podnik několik divizí nebo působí na různých úrovních, může se doba trvání analýzy prodloužit. V důsledku analýzy odborníci formulují závěry o struktuře zdanění, správněnedostatky, nabízejí různé možnosti optimalizace.

Rychlá kontrola

Tento typ auditu do určité míry kombinuje tematickou a komplexní analýzu. Expresní ověření zahrnuje prostudování všech zpráv v krátkém čase. Provádí se, když podnik nemá dostatek času na provedení jiných typů auditu a objem dokumentace je dostatečně velký. Expresní ověření je také nepostradatelné v případech, kdy se plánuje akvizice velké společnosti nebo jejího podílu. Během auditu se posuzují buď všechna daňová rizika, nebo jejich určitá část v konkrétní oblasti práce.

Závěr

Daňový audit téměř ve všech podnicích probíhá podle výše uvedeného schématu. Určité rysy auditu mohou být určeny specifiky podniku. Například těžba podléhá různým daním, jejichž postup a výše platby se liší v závislosti na surovinách (minerály, ropa, kovy atd.). Porušení odpočtů ze zisku je zpravidla spojeno s nesprávným stanovením základu daně, čerpáním výhod nebo matematickými nepřesnostmi. Chyby ve výpočtu DPH jsou přitom způsobeny nesprávným uplatněním daně k odpočtu. V některých případech se režim stanovený zákonem používá k vyhnutí se placení do rozpočtu.