Pozemková daň: sazba, platební podmínky, prohlášení

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Mnoho lidí dává přednost bydlení v soukromých budovách namísto dusných a hlučných bytů. Obvykle se nacházejí na místě, kde je dostatek prostoru pro provozování vedlejšího hospodaření. To je nejen zajímavý koníček, ale také ušetří spoustu peněz, protože nemusíte utrácet spoustu peněz za nákup různých produktů. Hospodařit je povoleno pouze na pozemcích zapsaných ve vlastnictví občana. Proto je pro něj nutné správně vypočítat a zaplatit daň z pozemků. Pravidelně přitom kolují fámy, že velikost této půjčky spolu s daní výrazně narostla. Měli byste rozumět pravidlům pro výpočet a převod této platby, abyste neporušili zákon.

Koncept kolekce

Pozemková daň je upravena různými články daňového řádu. Místní úřady krajů přitom mohou výrazně upravit legislativu v této oblasti. Peníze směřují do rozpočtu kraje. Obce si tedy samy určují, jaká sazba daně bude použita. Toto bere v úvahuustanovení Ch. 31 NK.

Dříve se při výpočtu tohoto poplatku brala v úvahu účetní hodnota pozemku, která nebyla příliš velká, takže platba byla poměrně nízká. Ale od roku 2106 byly zavedeny významné změny, které ovlivnily pravidla pro výpočet pozemkové daně. Nyní se k tomu používá katastrální cena objektu, která je podobná tržní hodnotě. Proto byla samotná platba několikrát navýšena.

Katastrální cenu určují nezávislí odborníci, u kterých se berou v úvahu různé faktory, jako je velikost pozemku, jeho poloha, stav pozemku, rozvoj infrastruktury a další nuance. Odhadci často spoléhají na nespolehlivá data, proto je katastrální cena považována za příliš vysokou. Za takových podmínek mají vlastníci území možnost stanovený ukazatel zpochybnit. Často proto dochází ke sporům ohledně správnosti stanovení katastrální hodnoty.

Je možné napadnout indikátor

Katastrální cena určitého pozemku je často skutečně extrémně vysoká. Zpočátku musí majitelé objektu požádat speciální meziresortní komisi o přehodnocení. Pokud se podle jeho výsledků cena nezmění, budete se muset obrátit na nezávislé odborníky.

Pokud výsledky nezávislého posouzení ukážou, že katastrální cena je mnohem nižší než ukazatel používaný Federální daňovou službou při výpočtu daně, musíte podat žalobu. Jako důkaz slouží hodnotící zpráva. Pokud soudpostaví se na stranu žalobce, pak se provede přepočet, a změny Rosreestr, proto je katastrální hodnota snížena. Žalobce může dodatečně vymáhat od Federální daňové služby náklady na vyměření.

Předměty zdanění

Pozemková daň v roce 2018 je vybírána pouze na pozemky nacházející se na území Ruské federace. Měl by být implementován normativními regionálními akty. Poplatek musí platit jednotlivci i různé společnosti, ale obvykle mají různé sazby a platební postupy. Finanční prostředky se shromažďují z půdy, která může být zemědělská, průmyslová nebo rekreační.

Hlavní předměty pro tento poplatek zahrnují:

• pozemky vlastněné společnostmi a určené pro zemědělské práce;
• půda ve vlastnictví dacha komunit nebo občanů a účelem jejího získání by mělo být zemědělství;
• území potřebná pro provoz různých průmyslových podniků;
• země, které patří do turistické oblasti nebo jsou určeny k zotavení, takže obvykle mají různé hotely, penziony a sanatoria.

Pozemková daň se nevztahuje na předměty ve vlastnictví státu nebo stažené z oběhu, stejně jako na předměty historické nebo přírodní hodnoty. Kromě toho sem patří místa určená pro výstavbu výškových budov.

Velikost sázky

Při výpočtu tohoto poplatku byste měli vědět, jaká je sazba daně z pozemků. Ona je jinápro jednotlivce nebo firmy. Reguluje to místní obec, ale podle Čl. 294 daňového řádu stanoví limitní hodnoty pro tento ukazatel.

Místní úřady často neurčují vlastní sazbu daně z pozemků. V tomto případě se použijí informace obsažené ve federální legislativě. Sázky jsou stejné:

• 0,3 %. Používá se pro území určená pro zemědělskou činnost, výstavbu obytných budov nebo komunálních komplexů a také pro území využívaná pro vedlejší pozemky.
• 1,5 %. Tato sazba se používá pro další oblasti určené k jinému použití.

Tato procenta jsou určena z katastrální ceny objektů. Ceny mohou být diferencované a regulované místními úřady. K tomu se bere v úvahu kategorie objektu, jeho umístění, oprávnění k použití a účel.

Kde zjistit sazbu

Zjištění těchto informací je poměrně jednoduché, pro které musíte přejít na oficiální web Federální daňové služby. Požadovaný region je nalezen ve vyhledávání, poté jsou studovány informace z regionálních legislativních aktů.

Další informace lze nalézt na kterékoli pobočce federální daňové služby konkrétního města. Často jsou data v těchto institucích dokonce umístěna na speciální stojany.

Pravidla výpočtu pro jednotlivce

Výpočet pozemkové daně je považován za jednoduchý proces, pokud znáte správná data. Patří mezi ně katastrální hodnota dostupného území, stanovená sazba a možnost použití redukčních faktorů.

U jednotlivců výpočet provádějí přímo zaměstnanci Federální daňové služby, poté občanépřijímat potvrzení o zaplacení tohoto poplatku. Potřebné informace můžete navíc zjistit ve svém osobním účtu na webových stránkách této služby.

Na přání mohou i občané nezávisle určit výši tohoto poplatku. K tomu použijte jednoduchý vzorec nebo standardní online kalkulačky.

Výše poplatku=katastrální hodnota 1 m2. m. pozemkuplocha pozemkusazba daně.

Tento vzorec je standardní, takže nebere v úvahu schopnost občanů využívat výhody nebo redukční faktory. Pokud osoba zaregistrovala pozemek v polovině roku 2017, bude daň z pozemku v roce 2018 vypočítána na základě počtu měsíců vlastnictví tohoto objektu.

Pokud je na jednom území několik vlastníků, pak se platba rozdělí na základě dostupných podílů. Pro vlastní kalkulaci budete potřebovat údaj o katastrální ceně pozemku. Chcete-li to provést, můžete odeslat žádost společnosti Rosreestr nebo dokonce můžete potřebné informace najít ve výpisu z USRN, který lze objednat elektronicky.

Pravidla výpočtu pro právnické osoby

Pozemkovou daň pro právnické osoby vypočítávají samotné organizace. K tomu musí firmy vzít v úvahu některé významné rysy:

• zda organizace převedla půdu do jiné kategorie;
• zda se status jednotlivce změnil na právnickou osobu;
• kdy přesně byl objekt zakoupen;
• jaká je jeho katastrální cena.

Výpočty provádí účetní organizace. Informace lze získat z různýchfiremní dokumenty a katastrální cena je uvedena v Rosreestr. To zohledňuje, zda konkrétní podnik může využívat nějaké odpustky od státu. Jakmile je daň z pozemků pro právnické osoby správně vypočtena, je nutné včas odvést finanční prostředky do rozpočtu.

Od roku 2015 dostávají jednotliví podnikatelé i fyzické osoby poštou účtenky s vypočítaným poplatkem. Nemusí tedy provádět výpočty sami. Kromě toho jsou osvobozeni od povinnosti vypracovat a předložit prohlášení o tomto poplatku Federální daňové službě.

Kdo může mít prospěch

U každé daně stát stanoví možnost využití určitých úlev pro zranitelné kategorie obyvatelstva. I s daní z pozemků existují určité výhody. Mohou je používat jednotlivci i společnosti.

Zvýhodnění na dani z pozemků pro jednotlivce jsou poskytovány občanům:

• zdravotně postižení a veteráni z různých vojenských operací, včetně druhé světové války;
• lidé zapojení do různých jaderných testů;
• občané, kteří odstranili následky černobylské havárie;
• zdravotně postižení z prvních dvou skupin;
• hrdinové Ruska a SSSR;
• od dětství postižený;
• lidé, kteří se stali invalidní v důsledku nemoci z ozáření, která se u nich vyvinula po jaderném nebo vesmírném výzkumu.

Výhodou je snížení základu daně o 10 tisíc rublů. Tato částka musí být odečtena z katastrální hodnoty objektu.

Jak využít výhody pro jednotlivce

Občané se musí samostatně postarat o stanovení dávek, pro které sepíší příslušnou žádost. Jsou k němu připojeny dokumenty, na základě kterých člověk potvrzuje, že s úlevou může skutečně počítat.

Na základě této žádosti bude uděleno osvobození od daně z pozemků. Pro předání dokumentace neexistují žádné časové limity, takže i když zaměstnanci Federální daňové služby již zaslali potvrzení o platbě, mohou žadateli vygenerovat nový dokument.

Výhody společnosti

I firmy se mohou těšit z určitých požitků. Všechny jsou uvedeny v Čl. 395 NK. Proto jsou organizacím poskytovány výhody:

• podniky kriminálního a výkonného systému;
• náboženské organizace;
• řemeslné podniky;
• organizace zdravotně postižených;
• společnosti, které jsou klasifikovány jako rezidenti zvláštních ekonomických zón, a to pouze ve vztahu k pozemkům nacházejícím se v těchto zónách, a výhoda je poskytována po dobu pěti let po registraci osvědčení o vlastnictví;
• firmy působící ve Skolkovo;
• lodařské společnosti se statusem rezidenta zvláštní zóny.

Místní úřady mohou navíc nezávisle poskytnout příležitost různým společnostem využívat různé úlevy při výpočtu a placení pozemkové daně. Proto se můžete o možnosti uplatnění výhod informovat přímo na místní správě nebo na oddělení Federální daňové služby. Často informaceje publikováno v médiích, takže nebude obtížné se k němu dostat.

Podmínky a pravidla platby

Termín pro placení pozemkové daně se pro jednotlivce nebo společnosti liší. Mohou ji nastavit místní úřady, ale obvykle používají informace obsažené ve federálním zákonu. Toto bere v úvahu vlastnosti:

• poplatek se platí výhradně na místě samotného webu;
• plátci jsou vlastníci území, kterými mohou být jednotlivci, různá sdružení nebo společnosti, které mohou pozemky užívat na základě věčného vlastnictví;
• jednotlivci a jednotliví podnikatelé podle federálních zákonů dostávají od Federální daňové služby zvláštní oznámení, která obsahují potvrzení o platbě, takže se nemusí sami zabývat výpočty;
• musí uhradit poplatek do 1. prosince roku následujícího po vykazovaném roce;
• společnosti jsou povinny platit zálohy každé čtvrtletí a v některých regionech byl tento způsob platby poplatku zrušen, takže je vyžadována pouze jedna platba na konci roku;
• při použití převodů předem musí být peníze za poslední čtvrtletí převedeny do 1. února příštího roku.

Každá firma nebo občan vlastnící půdu podléhající této dani musí platit pozemkovou daň. Lhůta pro platbu u právnických a fyzických osob se výrazně liší a v případě porušení hlavních ustanovení zákona jsou stanovena závažná opatření k odpovědnosti.

Odpovědnost za porušení

Daňový zákoník jasně stanoví, že občané a společnosti, které poruší podmínky platby daní, nesou odpovědnost a místní úřady stanoví sankce.

Za nedostatek finančních prostředků ve stanovených lhůtách je účtována pokuta ve výši 20 % z částky platby. Pokud existují důkazy o úmyslném vyhýbání se poplatku, je účtována pokuta ve výši 40 % z částky.

Navíc jsou účtovány pokuty, pro jejichž výpočet se používá 1/300 sazby refinancování. Počítají se za každý den prodlení, takže pokud poplatníci dlouhodobě neplní své povinnosti, může to vést k výraznému nárůstu dluhu.

Sbírka zpráv

Jednotliví podnikatelé a jednotlivci by neměli vytvářet a odesílat žádné zprávy o dani z pozemků federální daňové službě. Pro firmy je to ale povinné. Hlášení se přenáší v místě samotného pozemku.

Prohlášení k dani z pozemků musí být vyhotoveno ve formě KND 1153005. Pravidla pro jeho vyplnění jsou obsažena v nařízení Federální daňové služby č. ММВ-7-21/347. Při vytváření dokumentu se berou v úvahu hlavní podmínky a požadavky:

• dokument můžete vyplnit v papírové nebo elektronické podobě;
• Prohlášení se předkládá každoročně do 1. února roku následujícího po vykazovaném roce;
• pokud je použita papírová verze dokumentu, může jej přinést nejen šéf společnosti, ale také zmocněnec s notářsky ověřenou plnou mocí;
• je povoleno zasílat zprávy poštou, pro které je registrovánpísmeno;
• Nejběžnější je elektronická forma dokumentu, pro kterou je zaslán Federální daňové službě e-mailem.

Poplatníci sami určují, jaká metoda bude použita k odeslání dokumentace.

Pravidla pro vyplnění prohlášení

Aby dokument obsahoval všechny potřebné údaje, je důležité jej správně vyplnit. Tento proces má na starosti zkušený účetní. Hlášení by měla obsahovat informace:

• Titulní stránka. Obsahuje základní informace o samotném plátci a také informace o oddělení Federální daňové služby, kam je tato dokumentace zasílána. Předepsaný je kód instituce, název podniku a další důležité údaje.
• 1 sekce. Obsahuje přesné informace o tom, jaké množství finančních prostředků musí být převedeno do rozpočtu.
• 2 sekce. Jeho hlavním účelem je zadání všech potřebných údajů pro správný výpočet výše poplatku. Zadává se tedy velikost základu daně, katastrální cena objektu, jeho velikost a další údaje. V důsledku toho se vypočítá výše poplatku.

Pozemková daň je tedy považována za specifický poplatek, který platí pouze vlastníci určitých území. Plátci jsou jednotlivci i firmy. Jsou pro ně stanoveny různé daňové sazby a občané si nesmějí provést výpočet sami. Podniky si musí výši poplatku určit samy a také jsou povinny platit čtvrtletní zálohy. Připravují výroční prohlášeníve správném tvaru. V případě nesprávného výpočtu nebo pozdní platby poplatku jsou ukládány závažné sankce, představované vysokými pokutami.