Daň z nemovitosti: sazba, prohlášení, platební lhůty

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každá osoba a společnost vlastnící vlastní nemovitost musí zaplatit příslušnou daň z nemovitosti. Vypočítává se na základě katastrální ceny objektu, i když v některých regionech se stále používá ukazatel zásob. Každý daňový poplatník musí rozumět tomu, jak se tento poplatek počítá a platí.

Daň pro jednotlivce

Platí jej každý ruský občan, který má řádně registrovanou nemovitost. Pro výpočet se sazba používá v rozsahu od 0,1 do 2 procent.

Někteří daňoví poplatníci mohou na základě svého postavení počítat se zvláštními výhodami. Patří mezi ně důchodci, veteráni a zdravotně postižení, stejně jako někteří další občané.

Co je zdanitelné?

Platba daně z nemovitosti je založena na hodnotě cenností. Objekt je majetkem evidovaným občany ve vlastnictví. V Čl. 130 občanského zákoníku uvádí všechny druhy nemovitostí. Zahrnuje:

• různé stavby a budovy a berou se v úvahu nejen dokončené objekty, alea nedokončené;
• četná námořní a říční plavidla;
• objekty používané ve vesmíru;
• letadla;
• další předměty, které nelze přesunout, aniž by došlo k jejich značnému poškození.

Mezi nemovitostmi a movitým majetkem jsou značné rozdíly, které zahrnují následující:

• nemovitost musí být registrována u Rosreestr;
• pravidla pro získávání těchto předmětů se liší;
• vlastnictví se dědí na základě jeho umístění;
• soud musí proběhnout v místě registrace objektu.

Daň z nemovitosti se vypočítává výhradně z nemovitosti, takže všichni občané by měli být dobře obeznámeni s tím, co jí lze přičíst.

Kdo platí?

Plátci tohoto poplatku jsou lidé, kteří vlastní předměty:

• obytné prostory reprezentované byty, pokoji, soukromými budovami, chatami nebo chatami;
• garáže nebo parkovací místa pro auta;
• nehybné komplexy, které mohou mít různé účely;
• stavby nebo budovy, které jsou nedokončené;
• ostatní budovy;
• zlomek některého z výše uvedených objektů.

Každá budova, bez ohledu na její velikost a účel, podléhá zdanění, pokud je řádně registrována na občana. Předmětem daně z nemovitosti nemůže být podle zákona společný majetek,patřící všem vlastníkům bytů ve výškové budově.

Základ daně

Do roku 2020 bude výpočet tohoto poplatku převeden na katastrální hodnotu objektů. Pokud tyto změny nebyly v určitém regionu zavedeny nebo ještě nebylo provedeno katastrální ocenění určité stavby, je stále nutné použít pro výpočet ukazatel zásob.

Při určování základu daně se bere v úvahu možnost využít zvláštní výhody pro každou osobu, proto se z kvadratury objektu odečítají určité metry čtvereční:

• u bytu je třeba odečíst 20 metrů čtverečních. m;
• při výpočtu poplatku za pokoj se objekt snižuje o 10 m2. m;
• pro obytnou budovu se výpočet provádí bez zohlednění 50 m2. m;
• pokud existuje jediný komplex, ve kterém je alespoň jedno bytové zařízení, je nutné snížit daňový základ o 1 milion rublů.

Díky těmto zmírněním může nastat situace, kdy daňový základ bude mít zápornou hodnotu, takže není potřeba platit daň z nemovitosti. Podle Čl. 403 daňového řádu mohou tyto odpočty zvýšit obecní úřady. Pokud se po použití odpočtu získá kladná hodnota, vynásobí se koeficientem deflátoru a poté sazbou daně.

Zdaňovací období

Podle čl. 405 daňového řádu je zdaňovacím obdobím rok. Není neobvyklé, že se nemovitost kupuje uprostřed tohoto období, v takovém případě musí být poplatek vypočítán na základě celých měsíců vlastnictví. V tomto případě je to zaručenobude stanovena daň z nemovitosti. Platební podmínky jsou pro všechny občany stejné, takže finanční prostředky musí být převedeny do 1. prosince roku následujícího po vykazovaném roce.

Platba se provádí na základě informací z potvrzení zasílaných každoročně Federální daňovou službou. Správnost výpočtu si mohou ověřit sami občané, k čemuž můžete využít online kalkulačky nebo standardní vzorce.

Jaké sazby se používají?

Sazba daně z nemovitosti pro jednotlivce se může lišit v závislosti na tom, jaký druh objektu je vlastněn. Proto se používají následující hodnoty:

• 0, 1 %. Tato sazba se používá pro všechny rezidenční nemovitosti, komplexy a dokonce i nedokončené nemovitosti.
• 2 %. Vztahuje se na typy nemovitostí, jejichž katastrální cena přesahuje 3 miliony rublů, což je zohledněno v čl. 378,2 NK.
• 0,5 %. Používá se pro všechny ostatní předměty.

Regionální úřady podle čl. 406 může snížit nebo zvýšit sazby. Se zvýšením tohoto ukazatele jej lze maximálně ztrojnásobit, ale lze jej snížit na 0.

Pravidla výpočtu

Platba daně z nemovitosti se provádí na zvláštních účtenkách obdržených od Federální daňové služby. Výpočet lze navíc provést samostatně, k čemuž potřebujete znát sazbu, velikost deflátoru a katastrální cenu objektu. Navíc se bere v úvahu plocha areálu a možnost využívat výhody.

Například existuje byt o velikosti 48 metrů čtverečních. m. Koeficient deflátoru je 7 a sazba se používá ve výši 0,1 %. Katastrální cena objektu je 27 milionů rublů. Zpočátku je srážka odstraněna, takže kvadratura je snížena o 20 metrů čtverečních. m. Náklady na 1 čtvereční. m. se rovná: 2 700 000 / 48=56 250. Základ daně za takových podmínek je: 56 25028=1 575 000 rublů. Tento ukazatel je snížen o koeficient deflátoru, takže základ daně je: 1 464 750 rublů.

Dále je stanovena výše poplatku, pro kterou je zohledněna sazba daně: 1 464 7500,1 %=1 464,75 rublů.

Kdo může mít prospěch?

Výhody daně z nemovitosti pro jednotlivce jsou poskytovány mnoha kategoriím populace. Všechny jsou uvedeny v Čl. 407 NK.

To zahrnuje důchodce, veterány, zdravotně postižené a další zranitelné kategorie populace. Právo na výjimku je povoleno využít pouze ve vztahu k jednomu objektu, takže pokud má příjemce dva domy, pak za jeden platí poplatek na obecném základě.

Firemní daň

Daň z nemovitosti platí nejen fyzické osoby, ale také různé společnosti, které mají správně registrované předměty používané v procesu podnikání. Firmy a jednotliví podnikatelé ji platí jednou ročně nebo čtvrtletně převodem záloh.

Předmětem je nemovitost, která je hlavním aktivem podniku, proto musí být akceptována v rámci činnosti společnosti.

Kdo platí poplatek?

Daň z majetku právnických osob platí všechny podniky na základě čl. 373 a 346 daňového řádu. A je jedno, v jakém daňovém režimu to jepoužívá se.

Výpočet proto provádějí jak firmy na OSNO, tak organizace, které používají zjednodušené systémy pro výpočet daní.

Typy vlastností

Firmy platí daň nejen z nemovitostí, které jsou na nich evidované, ale dokonce i z cenností, které jsou používány na základě svěřenectví nebo dočasného užívání. Předměty zdanění zahrnují různé budovy a pozemky.

Toto bere v úvahu hodnoty v rozvaze podniku.

Základ daně a období

Každá firma by měla vědět, jak správně vypočítat poplatek a také jaký je termín pro zaplacení daně z nemovitosti. Základ daně je stanoven na základě hodnoty katastrální ceny objektu.

Výpočet se provádí čtvrtletně, takže musíte každé tři měsíce převádět zálohy na federální daňovou službu. Na konci roku je zůstatek převeden. Krajské úřady mohou změnit lhůtu pro placení daně z nemovitosti, takže si mohou stanovit svá vlastní vykazovací období v konkrétním subjektu Ruské federace.

Sazba daně

Tento ukazatel nastavují pro různé společnosti regionální úřady, ale nesmí překročit sazbu stanovenou federálním zákonem.

V různých regionech je maximální hodnota 2 %.

Pokud má společnost majetek zařazený do zvláštního seznamu, který je obsažen v čl. Podle § 381 daňového řádu není přípustné, aby sazba byla vyšší než 1,1 %. Pokud si krajské úřady neurčují vlastní hodnoty,pak musíte použít ukazatele předepsané v daňovém řádu.

Pravidla výpočtu

Přiznání k dani z nemovitosti za rok fungování podniku se podává čtyřikrát ročně, protože zálohové platby je nutné převádět stejně mnohokrát.

Pravidla výpočtu jsou založena na skutečném vzorci. Pro stanovení výše zálohy je nutné rozdělit základ daně představovaný katastrální cenou objektu na 4 čtvrtletí, poté je výsledná hodnota vynásobena sazbou.

Platba za rok se určí vynásobením základu daně sazbou. Doplatek na konci roku se vypočítá jako rozdíl mezi celkovou částkou daně a všemi zálohami převedenými do rozpočtu za rok fungování podniku.

Data splatnosti platby

Stejně jako u daňového přiznání k dani z nemovitosti právnických osob je třeba platby provádět čtvrtletně, takže celá platba je rozdělena na zálohové platby. Na konci vykazovaného roku se provede konečný výpočet a převod zůstatku.

Veškerá daň musí být zaplacena do 30. března roku následujícího po vykazovaném roce. Termín může být krajskými úřady mírně upraven. Například v Rjazani musí být finanční prostředky převedeny do 1. dubna.

Zálohy splatné čtvrtletně.

Reporting

Společnosti musí podat a podat přiznání k dani z nemovitosti. Za každé zdaňovací období reprezentované čtvrtletím je nutné vygenerovat doklad, poz toho je splatná do 30. dne měsíce následujícího po posledním měsíci každého čtvrtletí.

Na konci roku je také vyžadováno přiznání k dani z nemovitosti za daný rok, které se podává do 30. března následujícího roku. V některých regionech neexistují žádná vykazovaná období reprezentovaná čtvrtletími. Za takových podmínek jsou podniky povinny sestavovat a předkládat zprávy pouze jednou ročně za celý rok provozu.

Kde uhradit finanční prostředky a podat prohlášení?

Při výběru pobočky Federální daňové služby, kam budou převáděny prostředky a předkládány zprávy, je třeba vzít v úvahu některá pravidla:

• pokud se společnost nachází v místě nemovitosti, musíte spolupracovat s oddělením federální daňové služby, kde je společnost registrována;
• pokud se nemovitost nachází v místě jednotky, pak podle čl. 384 Daňový kód je vyžadován k převodu finančních prostředků a zasílání prohlášení na pobočku Federální daňové služby, kde je přesně pobočka registrována;
• nemovitosti se často nacházejí v jiném regionu a v tomto případě je nutné spolupracovat s inspekčním oddělením, které obsluhuje toto území.

Všechny výše uvedené podmínky platí pro podání prohlášení.

Pravidla hlášení

Každá společnost, která má ve své rozvaze určité nemovitosti, musí zaplatit příslušnou daň z nemovitosti. Vyplnění přiznání k tomuto poplatku lze provést v listinné nebo elektronické podobě. Elektronický formulář musí být použit podle čl. 80 NC v situacích, kdy společnost zaměstnává více než 100 lidí.

Prohlášení se skládá z několika důležitých částí:

• titulní strana, která uvádí základní informace o daňovém poplatníkovi a oddělení Federální daňové služby, kam je dokument zaslán;
• 1 sekce obsahuje částku daně;
• Sekce 2 je určena pro správný výpočet základu daně, na jehož základě je poplatek vypočítáván;
• 2.1 sekce slouží k zadání informací o všech objektech, ze kterých je vyžadována daň;
• Oddíl 3 slouží pro kompetentní výpočet poplatku, u kterého je zohledněna katastrální cena nemovitosti.

Prohlášení tedy musí obsahovat všechny základní informace o podniku samotném, jeho majetku a další údaje.

Pravidla vyplňování

Při sestavování tohoto dokumentu musí účetní společnosti dodržovat určitá pravidla. Patří mezi ně:

• ukazatele se zadávají pouze v celých rublech, takže kopecky se neberou v úvahu;
• vyžaduje se nepřetržité stránkování, přičemž první stránka je představována titulní stranou;
• není povoleno opravovat zjištěné chyby pomocí různých korektorů nebo jiných prostředků;
• text nelze vytisknout na obě strany jedné stránky;
• listy by neměly být svázány tak, aby se poškodily;
• při vyplňování dokumentu musíte použít černý, fialový nebo modrý inkoust;
• vyplňte všechny řádky výhradně zleva doprava;
• pokud chcete vygenerovat dokumentjsou používány speciální počítačové programy, měla by být použita pouze nejnovější verze vybraného softwaru.

Příkazy Federální daňové služby podrobně popisují základní pravidla pro vyplňování tohoto dokumentu.

Co když byla nemovitost ve vlastnictví firmy pouze část roku?

Není neobvyklé, že společnosti nakupují nebo nechávají provozovat různé nemovitosti v polovině roku, takže není povoleno vypočítat daň za celé období. Pokud se stále používá skladová cena, nemá tato skutečnost žádný vliv na použitý vzorec.

Pokud podnik již používá katastrální cenu objektů, pak je při výpočtu záloh nutné zohlednit vlastnický poměr podle čl. 382 NK. Chcete-li vypočítat tento poměr, musíte vydělit počet celých měsíců, během kterých podnik vlastnil objekt, celkovým počtem měsíců v období. Při určování celých měsíců vlastnictví se bere v úvahu, že pokud byl předmět přijat před 15. dnem konkrétního měsíce, pak je zahrnut do výpočtu. Pokud byl převod proveden po 15. dni, výpočet se provádí od následujícího měsíce.

Majetkovou daň tedy platí jak jednotlivci, tak různé společnosti. Je důležité pochopit, jak se určuje základ daně, jaká cena nemovitosti by měla být použita a jak tento poplatek vykazovat. Kompetentním přístupem k výpočtu a placení poplatku bude možné vyhnout se narůstání pokut a penále. Firmy jsou povinny tuto daň odvádět bez ohledu na zvolený daňový režim. Při výpočtu tohoto poplatku jsou jednotliví podnikatelé postaveni na roveň jednotlivcům.