Daň z nemovitosti: sazba, výhody, platební podmínky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každá osoba, která má řádně registrovanou nemovitost, za ni musí platit státu daně. Poměrně nedávno se k tomu přihlíželo k inventární hodnotě předmětů, nyní se však uplatňuje katastrální cena. Takové změny v legislativě vedly k tomu, že se výrazně zvýšila daň z majetku fyzických osob. Od občanů se nevyžaduje, aby tento poplatek nezávisle vypočítali, protože tato odpovědnost je přidělena zaměstnancům Federální daňové služby. Ale abyste se ujistili, že výpočty jsou správné, je vhodné pečlivě prostudovat základní pravidla pro výpočet a placení poplatku.

Změny v legislativě

Na základě federálního zákona č. 284 se platí daň z majetku fyzických osob. V tomto zákoně docházelo pravidelně k různým změnám, ale za nejhlasitější a nejvýznamnější jsou považovány novinky, na základě kterých je nutné pro výpočet používat nikoli cenu zásob, ale cenu katastrální. To vedlo k výraznému zvýšení částky, kterou musí občané převést do rozpočtu.

Zákon o dani zmajetek jednotlivců zahrnuje nejen pravidla pro výpočet tohoto poplatku, ale také navíc zohledňuje, jaký je postup při převodu finančních prostředků, kdo může využívat výhod a jaké další nuance by měli daňoví poplatníci vzít v úvahu.

Co je objekt?

Předmětem zdanění tohoto poplatku jsou různé druhy majetku ve vlastnictví občanů s vlastnickým právem. Patří mezi ně následující:

• na základě čl. 133.1 Občanský zákoník, poplatek se vybírá z jednoho realitního komplexu, který představuje spojení různých budov nebo objektů se stejným účelem a musí být neoddělitelně spojeny;
• domy využívané občany k trvalému bydlení;
• byty ve výškových budovách;
• pokoje, které mohou být v hostelu nebo společném bytě;
• chaty;
• garáže a další budovy registrované na občana;
• speciální parkovací místa pro auta;
• nedokončená stavba, a tyto druhy majetku jsou zahrnuty do zákona od roku 2015 změnou čl. 401 NK.

Hlavní podmínkou pro výběr daně z nemovitosti fyzickým osobám je, že konkrétní nemovitost musí být řádně zaregistrována na občana, takže musí mít potvrzení o vlastnictví.

Jak se určuje základ daně?

Výše poplatku je určena zaměstnanci Federální daňové služby, poté jsou vyplněné účtenky zaslány daňovým poplatníkům. Proto musí každá osoba oznámit inspekci, jaké předměty jsou evidovány jako její majetek.

Pro nezávislý výpočet daně z majetku fyzických osob potřebujete znát několik důležitých informací, které vám umožní určit daňový základ. Podle nových změn v zákoně se od roku 2015 do roku 2020 při výpočtu poplatku přechází na katastrální hodnotu. Proces je postupný, aby občané hned nepocítili výrazné zvýšení daní.

K určení daňového základu potřebujete znát následující informace:

• katastrální cena konkrétního objektu vlastněného osobou a tuto informaci lze získat od Rosreestr a také je postupně přidělována různým objektům, u kterých se posuzují různé typy majetku;
• snižující faktor použitý v různých regionech a ve většině měst je tento ukazatel 7;
• federální daňová sazba, přičemž mnoho nemovitostí používá 0,1% sazbu daně z osobního majetku.

Znáte-li výše uvedené informace, nebude těžké je vypočítat.

Jak vypočítat poplatek?

K tomu je třeba vynásobit základ daně sazbou s přihlédnutím k redukčnímu faktoru. Výpočet lze provést samostatně nebo pomocí jednoduchých a cenově dostupných online kalkulaček. Pro použití těchto programů stačí do formuláře zadat potřebné údaje. Výpočet daně z majetku fyzických osob budegenerováno automaticky, poté můžete získat aktuální informace.

Musí být porovnány s údaji, které jsou k dispozici v účtenkách obdržených od zaměstnanců Federální daňové služby. Takové akce zajistí, že poplatek bude vypočítán správně.

Zdaňovací období

Daň z osobní nemovitosti se platí ročně a finanční prostředky musí být zaplaceny do 1. prosince roku následujícího po roce, kdy se podává zpráva. Zdaňovacím obdobím je tedy kalendářní rok.

Samotní zaměstnanci Federální daňové služby se zabývají výpočtem a poté zasílají oznámení s účtenkami na adresu bydliště každého daňového poplatníka. Dokument uvádí, do jakého data musí být finanční prostředky zaplaceny.

Pokud neexistuje účtenka, nemůže se to stát oficiálním důvodem pro nezaplacení poplatku. Pokud tedy osoba neobdrží dokument před 1. listopadem, musí se nezávisle dostavit na oddělení Federální daňové služby, aby zaměstnanci této instituce neprodleně vystavili potvrzení.

Jaké sazby se používají?

Sazba daně z majetku jednotlivců závisí na tom, jaký druh objektu občan má. Standardně se používají tři typy sázek.

Sazba daně	Objekty, na které se vztahuje
0, 1 %	Tato sazba platí pro všechna obydlí a budovy. Dodatečně se přiděluje v přítomnosti nedokončeného stavebního objektu. Používá se při výpočtu poplatku za různé komplexy, pokud zahrnují alespoň jeden rezidenčníobjekt. Používá se pro parkovací místa, garáže a četné hospodářské budovy a další drobné stavby. Tuto sazbu je povoleno používat pro velká ekonomická zařízení, ale jejich velikost by neměla přesáhnout 50 m2. m, a také by se měly nacházet na územích, která se používají k zemědělství
2 %	Vhodné pro různá maloobchodní prostředí, nákupní centra, kanceláře, stravovací zařízení, obytné budovy nebo jiná podobná zařízení. Používají se za účelem zisku, proto jsou zatíženy vyšší daní. Kromě toho lze tuto sazbu použít pro rezidenční nemovitost, pokud její velikost přesahuje 300 m2. m
0, 5 %	Tato sazba platí pro všechny ostatní předměty uvedené v čl. 406 NK

Snížit sazbu může každý kraj, u kterého se zohledňuje konkrétní typ nemovitosti, její katastrální cena, lokalita a další parametry. Daň z majetku fyzických osob v roce 2018 mohou místní úřady snížit na nulu, ale je navýšena maximálně pouze na trojnásobek oproti základní sazbě stanovené federálními úřady. Pro upřesnění sazby je vhodné použít webové stránky místní správy.

Příklad výpočtu

Občan například vlastní byt, jehož katastrální hodnota je 2,3 milionu rublů. Nepatří k příjemcům, proto platíplná daň z nemovitosti. V regionu, kde se objekt nachází, je nastaven redukční faktor 7 %. Sazba je 0,1 %.

Pro výpočet daně musíte nejprve určit základ daně, u kterého je katastrální cena snížena o redukční faktor: 2 300 0000, 7=1 610 000 rublů. Z této hodnoty se účtuje 0,1 %, takže částka daně je: 1 610 0000,1 %=1 610 rublů. Právě tato částka by měla být každoročně převedena do rozpočtu.

Mohu změnit katastrální cenu?

Po zavedení změn si mnoho lidí všimlo, že poplatek za nemovitost byl výrazně zvýšen. Je to dáno tím, že katastrální cena je mnohem vyšší než index zásob. Proto je mnoho lidí přesvědčeno, že tato hodnota je nepřiměřeně vysoká. Proto je možné toto číslo snížit. K tomu je nejprve meziresortní komisi předložena žádost spolu s dalšími dokumenty:

• názvové papíry na předmětu;
• dokumentace, která potvrzuje, že katastrální cena je skutečně příliš vysoká, pro kterou budete muset předem využít služeb nezávislého odhadce;
• kopie občanského pasu.

Pokud je na tuto žádost vydána záporná odpověď, musíte se s výše uvedenými dokumenty a písemným zamítnutím obrátit na soud. Pokud jsou výsledky nezávislého posouzení skutečně mnohem nižší než ukazatel stanovený komisí, může soud ve prospěch žalobce učinit kladné rozhodnutí.

Jaké jsou výhody?

Každý, kdo vlastní správně navržené předměty, za něj musí platit daň z osobního majetku. Dávky pro důchodce a ostatní občany po zavedení změn zůstaly. Všechny jsou uvedeny v Čl. 407 NK.

Občané jsou osvobozeni od převodu tohoto poplatku:

• hrdinové SSSR a Ruské federace;
• lidé s Řádem slávy 3. stupně;
• občany, kteří jsou zdravotně postižení z prvních dvou skupin;
• od dětství postižený;
• účastníci nepřátelství nebo Velké vlastenecké války;
• osoby pracující na policejním oddělení nebo státních bezpečnostních složkách;
• lidé, kteří mají právo na různé druhy státní podpory na základě své finanční situace, zdravotního stavu nebo jiných faktorů, proto jsou klasifikováni jako zranitelné kategorie populace;
• občané vystavení radiaci v důsledku nehod v různých chráněných zařízeních;
• vojsko s více než 20 lety zkušeností;
• lidé účastnící se jaderných testů nebo odstraňování různých havárií;
• občané, kteří jsou členy rodiny zesnulého vojáka, který byl jejich živitelem;
• důchodci podle věku.

V každém kraji mohou obecní úřady samostatně zřizovat různé výhody pro určité kategorie obyvatel, proto je vhodné informovat se o možnostech získání výjimek přímo na stránkách místní správy.

Oprávnění mohou být poskytnuta pro byty nebo pokoje, domy nebo speciálníbudovy a stavby sloužící k provádění tvůrčí činnosti. Týkají se i pozemků, na kterých se nacházejí stavby do 50 metrů čtverečních. m. Kromě toho můžete získat výjimku z placení poplatku za garáž nebo místo pro auto, vydané v nemovitosti.

Zvýhodnění daně z nemovitosti je poskytováno formou úplného osvobození od poplatku. Zároveň jsou nabízeny pouze pro jeden konkrétní objekt, pokud tedy občan, který má právo využívat tuto úlevu, vlastní více bytů, je osvobozen od placení daně pouze z jednoho takového objektu a za druhý poplatek se účtuje obecně v plné výši.

Jak využít právo na výhodu?

Abyste neplatili daň, musíte potvrdit své právo na úlevu. Chcete-li to provést, musíte zaměstnancům Federální daňové služby převést potřebné dokumenty, které zahrnují:

• kopie pasu;
• dokumentace objektu;
• papíry potvrzující nárok na dávku a mohou být předloženy potvrzením o důchodu, vojenským dokladem nebo jinou dokumentací.

Je žádoucí poskytovat tyto doklady od začátku roku, protože pokud je potvrzení již odesláno bez zohlednění výhod, budete muset kontaktovat Federální daňovou službu a přepočítat.

Kdy příjemci platí daň?

Dokonce i privilegované kategorie občanů musí za určitých podmínek platit daň z majetku jednotlivců. To zahrnujesituace:

• hodnota nemovitosti přesahuje 300 milionů rublů;
• existuje několik stejných typů nemovitostí;
• objekt slouží k podnikatelské činnosti, tudíž generuje příjem.

Ve většině regionů jsou za příjemce považovány i velké rodiny.

Jak zjistím výši daně?

Pokud se potřebujete ujistit, že je váš vlastní výpočet správný, musíte zjistit daň z majetku fyzických osob. Tyto informace jsou obsaženy v potvrzení, které zasílají zaměstnanci Federální daňové služby v místě bydliště daňového poplatníka.

Potřebné informace naleznete také ve svém účtu na oficiálních stránkách inspekce.

Daň z nemovitosti podle DIČ jednotlivce lze na tomto portálu poměrně snadno zjistit. Data jsou také poskytována na portálu State Services.

Pokud již proti dlužníkovi začalo exekuční řízení, protože se vytvořil značný dluh, mohou informace poskytnout soudní vykonavatelé, pro které musíte přejít na webovou stránku této služby a zadat údaje o občanovi.

Následky porušení

Pokud jsou porušeny podmínky daně z majetku fyzických osob nebo je převedena menší částka, než je částka uvedená na potvrzení, jedná se o závažné porušení zákona, a proto občané nesou administrativní odpovědnost. Předkládá se ve formě pokuty, jejíž výše činí 20 % z částky daně.

Navíc je účtován úrok za každý den prodlení s platbou a za tento denje zohledněna sazba refinancování.

Pokud se dluh stane významným, Federální daňová služba může neplatiče zažalovat, po čemž soudní vykonavatelé vyberou finanční prostředky. Mají schopnost používat četné způsoby vlivu, takže mohou být zabaveny účty nebo majetek občanů a také nebude možné opustit zemi.

Pokud má inspektorát vůbec důkazy o zlovolném a úmyslném daňovém úniku, může to způsobit, že neplatič bude trestně odpovědný.

Z každého takového objektu se tedy musí platit daně z majetku ve vlastnictví jednotlivců. K tomu se nyní podle nových změn v legislativě používá katastrální cena. Stanovuje se na základě zvláštního hodnocení prováděného každých pět let. V případě potřeby lze tento ukazatel napadnout u soudu. Každá osoba musí rozumět základu daně, sazbě a dalším parametrům, aby mohla nezávisle ověřit správnost výpočtů provedených zaměstnanci Federální daňové služby.