Pozemková daň: vzorec pro výpočet, platební podmínky, výhody

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Výběr daní je nezbytným předpokladem pro vlastnictví pozemku v nemovitosti. Vlastníkem může být jak fyzická, tak právnická osoba. Daňový řád Ruské federace obsahuje základní pravidla a také vzorec pro výpočet daně z pozemku. Všechny nuance týkající se kategorií vlastníka, vlastností půdy a dalších jsou regulovány na regionální úrovni.

Legislativní rámec

Hlavní ustanovení zákona, která se použijí při výpočtu pozemkové daně, zahrnují následující:

• Podle odstavce 1 Čl. 65 zákoníku práce Ruské federace se za užívání pozemku platí.
• V umění. 15 daňového řádu Ruské federace uvádí, že pozemková daň se vztahuje na regionální poplatky.
• Standardům vlastnictví půdy fyzickými a právnickými osobami se věnuje Ch. 31 daňového řádu Ruské federace.
• Kromě toho má každý region své vlastní právní akty určující federální normy. Mezi ně patří například nastavení úrokové sazby.
• V umění. 387 daňového řádu Ruské federace uvádí, že tento daňový poplatekzřízené současně na federální a regionální úrovni. Z článku se také dozvíte o postupu a platební lhůtě, že v určitých případech se může uplatnit nezdanitelná částka (výhody).
• Dalším dokumentem, který je relevantní k projednávané problematice, je PP Nejvyššího rozhodčího soudu č. 54. V usnesení se uvádí, že při výpočtu pozemkové daně se používají právní úkony o vlastnictví půdy.

Základ výpočtu

Základem pro výpočet daně z pozemků pro fyzické a právnické osoby je katastrální hodnota. Jeho hodnota je pevně stanovena na regionální úrovni.

Než se použije vzorec pro výpočet daně z pozemků pro fyzické a právnické osoby, provedou se předběžné práce s cílem získat následující informace:

• O existenci nebo neexistenci povinnosti platit zálohu. Tyto informace jsou obsaženy v právních aktech regionální úrovně.
• O dostupnosti výhod.
• O aktuální sazbě daně pro konkrétní kategorii půdy.
• O katastrální ceně za pozemek.

Základní vzorec pro výpočet pozemkové daně pro právnické osoby (a fyzické osoby) je následující:

daň=cena zásobaktuální úroková sazba.

Výpočet je založen na částce získané jako výsledek posouzení přidělení provedeného oprávněnými státními strukturami (kde je zohledněn jeho účel), stanoveným k datu registracevlastnictví pozemku.

Daňový řád slouží jako legislativní základ. Uvádí okraje. Pro kategorie uvedené v odstavci 3 čl. 394 daňového řádu Ruské federace je sazba 0,3 procenta a pro ostatní kategorie 1,5 procenta.

Kategorie pozemků, které jsou majetkem právnické osoby, je uvedena ve stanovách organizace. Pokud tato sazba není stanovena na místní úrovni, bude platba provedena v maximální výši stanovené daňovým řádem Ruské federace.

Zálohové platby jsou případy, kdy se pozemková daň převádí čtvrtletně. Kalkulační vzorec umožňuje získat celkovou výši inkasa daně. Při placení daně se z této částky strhává záloha. K jejímu výpočtu se použije následující vzorec pro výpočet pozemkové daně pro fyzické (a právnické osoby):

advance=cena skladunabídka / 4.

Základ daně

V umění. 390 daňového řádu Ruské federace uvádí, že náklady na pozemek podle katastru slouží jako základ pro výpočet daně. Výpočet se provádí podle údajů připadajících k prvnímu dni zdaňovacího období. Pokud však byla půda zakoupena v polovině roku, budou odpovídající náklady účtovány k datu, kdy byla provedena státní registrace.

Po vypořádání se s obecnou aplikací můžete přejít k funkcím výpočtu pro právnické a fyzické osoby.

Vyrovnání pro právnické osoby

Nejjednodušší způsob, jak pochopit, jak se provádějí výpočty, je podívat se na konkrétní příklad. Společnost vlastní pozemek rok. Místní úřady jsou povinny platit pozemkovou daňkaždé čtvrtletí. K provedení výpočtu se berou následující údaje:

• Katastrální cena – 20 350 000 rublů
• Sazba daně je 1,5 %.
• Na žádné výhody se nevztahují.
• Všechny požadované zálohy byly provedeny.
• Vykazované období je jeden rok.

Výpočet částky za 1 čtvrtletí se vypočítá takto:

20, 350 milionů RUB1,5 % / 4=76 313 tisíc rublů

Zálohy za druhé a třetí čtvrtletí musí být zaplaceny ve stejné výši. Daň z půdy za rok bude činit 305 250 tisíc rublů. Zároveň na začátku příštího roku musíte zaplatit stejnou částku - 76 313 tisíc rublů.

Vlastnictví pozemku za neúplný rok: výpočet daně

Vlastnické právo nepochází vždy od začátku roku. Pozemky lze koupit třeba v polovině roku. U daně z pozemků se proto použije výpočetní vzorec s přihlédnutím k reálné době vlastnictví. Za tímto účelem jsou do vzorce zahrnuty další údaje, v důsledku čehož bude vypadat takto:

daň=cena zásobsazba(počet měsíců vlastnictví / 12 měsíců).

Poté:

čtvrtletní záloha=cena zásobsazba(počet měsíců vlastnictví / 5) / 4.

Výpočet zahrnuje pouze celé měsíce vlastnictví pozemku. Lhůta se počítá do 15. Daň se platí na konci roku. Její výši si majitelé spočítají sami. Pokud ale místní úřady nařídily čtvrtletní zálohy, tak na konci roku bude nutné jen doplatitstejnou částku platby.

Příklad výpočtu pro neúplný rok vlastnictví

Podle dokumentů společnost vlastní pozemek od 14. května. Katastrální cena je 25 500 000 rublů. Platí sazba 1,5 %. Výhody pro vlastníka nejsou poskytovány a vyplácejí se zálohy. Ukáže se následující obrázek:

• Společnost v 1. čtvrtletí nevlastnila pozemky.
• 2 měsíce vlastnictví ve 2. čtvrtletí.
• Ve 3. čtvrtletí – 3 měsíce.
• Celkem společnost vlastnila pozemek 8 měsíců v roce.

Poté pro zálohovou platbu za 2. čtvrtletí na pozemkovou daň je výpočetní vzorec s údaji z příkladu následující:

25 500 0001,5 % (2/3) / 4=63 750 tisíc rublů.

Výpočet pro 3. čtvrtletí bude následující:

25 500 0001,5 % / 4=95 625 tisíc rublů.

Pozemková daň za celý rok se vypočítá takto:

25 500 0001,5 % (8/12)=255 tisíc rublů.

Ukazuje se, že dodatečná platba po roce se bude rovnat částce podobné 3. čtvrtletí - 95 625 tisíc rublů.

Vyrovnání pro jednotlivce

Jednotlivec musí na konci roku zaplatit daň z pozemků ve formě jedné částky. V tomto případě nemusíte provádět výpočty sami. To provede daňová služba a poté zašle příslušná oznámení. Vlastník pozemku má zároveň právo nezávisle ověřit správnost částky uvedené v daňovém výměru. K tomu potřebujete vědět, zda existují zákony přijaté na místní úrovni či nikoli. Navíc se ukazujenásledující podrobnosti:

• Má vlastník nárok na nějaké výhody.
• Cena pozemku, která je zdaněna.
• Sazba daně.

Různé regiony poskytují své vlastní výhody pro jednotlivce. Informace o tom lze získat od finančního úřadu v místě bydliště na základě příslušné žádosti. Pokud má poplatník nárok na zvýhodnění, musí se sám obrátit na správce daně a podat příslušnou žádost. V takovém případě musíte přiložit kopii dokumentu o vlastnictví webu. Poté daňová služba potvrdí nárok na výhodu a dále provede výpočty s ohledem na tuto výhodu.

Občané by si měli být vědomi toho, že sazba daně z pozemků nesmí překročit zejména následující částky:

• 0, 3 % – na zemědělskou půdu a chaty.
• 1, 5 % – pro ostatní země.

Hlavní vzorec pro výpočet daně z podílu na pozemku je následující:

daň=cena skladuaktuální sazba.

Pokud existují výhody, výpočet bude následující:

zvýhodněná daň=(katastrální cena – částka bez daně)aktuální sazba.

Počítají se celé měsíce. Princip je v tomto případě stejný jako u právnických osob.

Příklad

Navzdory skutečnosti, že jednotlivci nemusí vypočítat daň z půdy, jak vypočítat (příklad) - je žádoucí vědět. To pomůže v případě potřeby zkontrolovat správnost údajů poskytnutých pracovníky kontroly. Údaje pro výpočet:

• Ivanov vlastní chatu od začátku roku. Ale 17. září to prodal.
• Katastrální hodnota pozemku je 850 tisíc rublů.
• Aktuální sazba je 0,3 %.
• Na žádné výhody se nevztahují.
• Nezaplacená záloha.
• Vlastněno 9 měsíců.

Daň se vypočítá následovně:

850 0000,3 %(9/12)=RUB 1912

Toto je částka, kterou bude muset Ivanov zaplatit na konci roku.

Funkce

Článek 388 daňového řádu obsahuje informace o základech povinných příspěvků za užívání pozemků vlastněných k trvalému užívání nebo vlastněných doživotním dědictvím:

• Pokud se cena zásob změní, bude zohledněna příští rok.
• Pokud se vyskytnou chyby, místní daňové úřady přepočítají a provedou potřebné opravy.
• Katastrální cena za pozemek se může změnit v důsledku posouzení příslušné otázky sporovou komisí nebo soudem. V odstavci 1 Čl. 391 daňového řádu uvádí, že změny se provádějí ve stejném roce, ve kterém byla žádost přijata, ale ne dříve než toto datum.
• Při vlastnictví půdy v akciích se platba provádí v poměru k podílu každého jednotlivce.
• Při vlastnictví půdy několika osobami bez určení podílů (spoluvlastnictví) se daně považují za stejné.

Načasování

Platba je splatná do 1. prosince následujícího roku po roce, za který se daň vypočítává. Například,pro rok 2018 musí být pozemková daň zaplacena do 1. prosince 2019.

Výpočtový vzorec není v oznámení uveden. Částku si ale může zkontrolovat sám poplatník. Oznámení je odesláno daňovému poplatníkovi jeden měsíc před termínem platby.

Společnosti si vypočítávají vlastní daň z pozemků. Sazba pro právnické osoby, možnost výhod a další - všechny tyto otázky musí účetní zjistit, aby provedli správný výpočet.

Jak starý

Oznámení se zasílá soukromé osobě, která je odpovědná za likvidaci pozemku. Občan musí být plnoletý a způsobilý. Pokud ale majitel stránek ještě nedosáhl osmnácti let, pak odpovědnost za včasné zaplacení daní spočívá na jeho zákonných zástupcích – rodičích nebo opatrovnících.

Když dítě dosáhne věku čtrnácti let, mohou rodiče napsat žádost o přenesení této odpovědnosti na starší dítě. V žádosti musí být uveden požadavek na vyúčtování daně majiteli stránek, kterému ještě není osmnáct let. Vyjadřuje také souhlas s přenesením této odpovědnosti. Pokud se však nezletilý vlastník opozdí s platbou, budou se nároky daňové služby vztahovat na žadatele, kteří zastupují majetkové zájmy nezletilého (tj. zákonní zástupci).

Odpovědnost za nezaplacení

Pokud vlastník pozemku nesplní povinnost zaplatit daň,specialisté daňové inspekce nejprve zašlou druhé upozornění neplatiči. Podává se proti potvrzení. Pokud to nefunguje, je účtována pokuta, jejíž výši určují místní úřady. Když výše dluhu dosáhne značky 1500 rublů. nebo od jeho objevení uplynuly tři roky, požádá inspektor soudní orgán o násilné vybrání částky daně.

Vlastníci těch pozemků, u kterých nebyla stanovena katastrální cena, jsou rovněž povinni uhradit příslušný poplatek. Pokud výpočet není možný, použije se jmenovitá hodnota. Ale to je velmi vzácné.

Zda existuje dluh na dani z pozemků zjistíte registrací na oficiálních stránkách daňové služby nebo kontaktováním územního odboru inspekce v místě bydliště.

Konečná částka závisí na umístění přidělení, jeho použití a oblasti. Zjistit cenu podle katastru dnes není těžké, vždyť příslušné údaje jsou vyvěšeny na webu Rosnedvizhimost. Aktuální ceník naleznete na stránkách obecního úřadu.

Závěr

Znáte-li tedy základní principy výpočtu, můžete snadno vypočítat pozemkovou daň. Sazba daně z příjmu, katastrální cena, dostupnost výhod, potřeba nebo absence nutnosti zálohovat - to jsou hlavní údaje, které je třeba prostudovat, aby bylo možné správně vypočítat.

Tato akce je nezbytná pro právnickou osobu, protože je jí přidělena odpovědnost za výpočet. Jednotlivec to nemusí dělat, protoževýpočet provede daňová služba, poté zašle oznámení. Občan si však může tyto částky vždy ověřit tím, že provede výpočty sám.