Kolik daně z příjmu fyzických osob se vypočítává z platu: postup výpočtu, akruální podmínky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Při plnění povinností na pracovišti každý specialista očekává, že na oplátku obdrží finanční odměnu. Jinými slovy, mzdy. Z pohledu legislativy Ruské federace se jedná o zisk, který je nutné bezpodmínečně zdanit. Platí ji jak právnické, tak fyzické osoby. Jelikož se bavíme o zaměstnancích, zákon za ně stanoví povinnou platbu daně z příjmu fyzických osob.

Funkce

Okamžitě stojí za zmínku, že daň z příjmu fyzických osob se má platit nejen ze mzdy, ale také ze všech ostatních příjmů, které jednotlivec dostává. V tomto článku nás však zajímá pouze velikost srážek pro zaměstnance, protože toto téma má některé funkce.

Pokud jste tedy oficiálně zaměstnáni v jakékoli organizaci, nemusíte prohlášení podávat osobně. Je to dáno tím, že funkce daňového agenta pro zaměstnance vykonává jejich vlastní zaměstnavatel. Mezi jeho povinnosti patří výpočet výše povinných příspěvků s jejich následným odvodem do státního rozpočtu.

Účetní organizace musí vědět, jak velká daň z příjmu fyzických osob se vypočítává z platu. To vám umožní správně provádět výpočty a v budoucnu nebudete mít potíže se zástupci daňové služby.

Z jakého příjmu se vyplácí?

Zajímavým faktem je, že zaměstnaní jednotlivci jsou povinni platit daň z příjmu fyzických osob nejen ze mzdy, ale také z některých dalších příjmů:

• Příplatky za dovolenou a také dávky vyplácené v souvislosti s dočasnou invaliditou.
• Ocenění.
• Peněžní dary, pokud jejich stanovená cena přesáhne čtyři tisíce rublů.

Postup výpočtu

Vzhledem k tomu, jak velká daň z příjmu fyzických osob se vypočítává z platu, není těžké provést výpočty. Celý algoritmus je extrémně jednoduchý a obsahuje pouze dvě komponenty:

• Stanovení základu daně. Jedná se o celkovou výši příjmu fyzické osoby, ze které se vypočítává daň z příjmu fyzických osob. Je třeba poznamenat, že mzda připsaná zaměstnavatelem nemusí být plně zdaněna, ale může být snížena o srážky splatné jednotlivci. Toto je však samostatný problém.
• Výběr sázky. Zjednodušeně řečeno potřebujete vědět, jak velká daň z příjmu fyzických osob se v konkrétním případě vypočítává ze mzdy. Protože sazba přise může za určitých podmínek lišit. I když zaměstnanci pracují ve stejné organizaci.

Podmínky účtu

Dostáváme se tedy k možná nejdůležitější otázce. Kolik daně z příjmu fyzických osob se vypočítává ze mzdy?

Nebuďte naivní a předpokládejte, že absolutně všichni zaměstnanci mají univerzální sazbu třináct procent. Existuje několik důležitých podmínek, za kterých jej lze zvýšit.

Výše daně z příjmu fyzických osob se vypočítává ze mzdy závisí na místě bydliště. Pojďme zjistit, co za tím je.

Pokud během posledních dvanácti měsíců jednotlivec přicestoval do Ruské federace alespoň na 183 dní, nazývá se rezidentem a sazba je stanovena na třináct procent. Za zmínku stojí, že do doby 183 dnů se započítává i nepřítomnost z důvodu léčení nebo vzdělávání mimo Ruskou federaci.

Jaká výše daně z příjmu fyzických osob se vypočítává z platu, pokud jednotlivec tuto podmínku nesplňuje? Musím říci, že toto je samostatný problém.

Pokud se jednotlivec zdrží na území Ruské federace méně než 183 dní během dvanácti měsíců, je označován za nerezidenta. Pro takové občany legislativa stanoví zvýšenou sazbu o 30 %

Důležitou podmínkou v tomto případě může být skutečnost, že skutečnost bydliště se vypočítává v závislosti na datu, ke kterému se počítá daň z příjmu fyzických osob. Při změně statusu musí být i sazba daně pro fyzickou osobuupraveno.

Výjimky

Nyní tedy víte, kolik daně z příjmu fyzických osob se vypočítává z platu rezidentů a nerezidentů Ruské federace. Zákon však také stanoví některé výjimky pro posledně jmenované.

Existují čtyři kategorie nerezidentů, kteří podléhají dani z příjmu fyzických osob ve výši třinácti procent. Patří mezi ně vysoce kvalifikovaní specialisté, občané ze zemí EAEU, specialisté pracující na základě patentu, uprchlíci.

Vzorec pro výpočet daně z příjmu fyzických osob

Nyní víte, jaké sazby platí pro různé osoby v Ruské federaci. V souladu s tím neuděláte chybu při výpočtu daně z příjmu.

Vzorec pro výpočet daně z příjmu fyzických osob je tedy neuvěřitelně jednoduchý: NBS.

V souladu s výše uvedeným vzorcem musíte vynásobit základ daně a sazbu stanovenou zákonem pro konkrétní osobu.

Pokud již víte, jaká výše daně z příjmu fyzických osob se vypočítává ze mzdy, pak otázka výpočtu základu daně zůstává otevřená. Podívejme se na to podrobněji, aby vám výpočty v budoucnu nezpůsobovaly potíže nebo potíže.

Jak se vypočítá základ daně

Pro objasnění tohoto ukazatele používají účetní jednoduchý vzorec:

D – V.

Podle výše uvedeného vzorce potřebujete znát dva ukazatele.

D je částka naběhlého příjmuzaměstnance a podléhají sazbě stanovené v souladu se zákonem. Připomeňme, že pro nerezidenty je to 30 %, pro rezidenty - třináct.

B – představuje výši srážek, které může občan využít. Například sociální, majetkové atd. To je dost široké téma. Pokud jsou například nezletilé děti, základ daně se sníží o tisíc čtyři sta rublů.

Nyní tedy víte, kolik daně z příjmu fyzických osob se vypočítává z platu a jak tyto výpočty provést. To zaměstnancům umožní ujistit se, že účetní oddělení správně provádí srážky do státního rozpočtu.

Příklady

Nestačí znát pouze teoretickou stránku otázky, jak vysoká daň z příjmu fyzických osob se vypočítává ze mzdy. Je také vhodné seznámit se s příklady takových výpočtů.

Předpokládejme tedy, že plat rezidenta Ruské federace je deset tisíc rublů a nemá nárok na žádné daňové slevy v souladu s platnou legislativou.

Zdanitelný základ je v tomto případě deset tisíc rublů a sazba platná pro rezidenty je třináct procent.

V našem příkladu bude daň z příjmu fyzických osob celkem 1 300 rublů.

A pokud má stejný zaměstnanec dvě nezletilé děti, bude stejný základ daně snížen o 2 800 rublů. To znamená, že daň z příjmu fyzických osob bude účtována ve výši 7 200 rublů. V tomto případě bude částka daně převedena do státního rozpočtuo něco nižší a bude činit 936 rublů.

Jak si vzpomínáte, pro nerezidenty je ruským zákonem stanovena jiná sazba na úrovni třiceti procent. Při stejné úrovni příjmu jako ve výše uvedených příkladech bude tedy daň z příjmu fyzických osob již činit 3 000 rublů.

Platební termín

Legislativa stanoví nejen výši daně z příjmu fyzických osob, ale také období odvodu do státního rozpočtu.

Pokud byla například zaměstnanci vyplacena odměna za plnění povinností, daň z příjmu fyzických osob musí být zaplacena následující den po datu vypořádání.

Z dovolené a nemocenské jsou srážky povoleny poslední pracovní den měsíce, ve kterém byly provedeny odpovídající platby.

Zvláštní potíže mohou nastat při placení daně z příjmu fyzických osob z dovolené a nemocenské. Pojďme si tuto nuanci ujasnit.

Pokud tedy zaměstnanec odjel na dovolenou v lednu a vrátil se v únoru, daň se převede poslední pracovní den ledna. Protože v tomto měsíci dochází k převodu finančních prostředků na zaměstnance.

Shrnutí

Po přečtení tohoto článku byste měli najít důležité otázky týkající se srážky daně z příjmu fyzických osob ze mzdy. To platí nejen pro úrokovou sazbu stanovenou pro rezidenty a nerezidenty Ruské federace. Připomeňme čtenářům jednu kuriózní vlastnost. Navzdory tomu, že se z příjmů zaměstnanců sráží daň z příjmu fyzických osob ze mzdy, ukládá stát zaměstnavatelům povinnost odvádět finanční prostředky do státního rozpočtu.

Další důležitézvláštností je, že daň z příjmu fyzických osob se neúčtuje pouze ze mzdy, ale i z ostatních příjmů zaměstnanců, které platí zaměstnavatel. Týká se to například prémií, proplácení dovolené, nemocenské atd. Sazba je stejná jako u platu.

Fyzické osoby mají zákonem zakotvené právo odvádět daň z příjmu fyzických osob nikoli z celé výše obdržených příjmů, ale snížit si je o výši daňových odpočtů. Tím se sníží částka zaplacené daně.