Skutečný vlastník je Identifikace skutečného vlastníka

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

„Skutečný vlastník“je koncept používaný ke shromažďování a ukládání určitých informací o společnostech, které komunikují s organizacemi uvedenými v čl. 5 zákona č. 115-FZ. Tento seznam zahrnuje instituce, které provádějí různé operace související s majetkem a penězi. Dále v článku se podrobněji zastavíme u samotného pojmu, vysvětlíme jeho význam. Seznámíme se také s řadou ustanovení právních předpisů, kterými je upravena.

Legislativní rámec

V souladu se zavedenými normami se novinka bude týkat téměř všech organizací, které působí na trhu cenných papírů, jsou obsluhované pojišťovnami a mají bankovní účet. Podle federálního zákona o provádění opatření proti provádění legalizace (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu je skutečným vlastníkem subjekt, který nemá jasné postavení.

Všechny shromážděné informace budou zaměřeny na vytvoření protiopatření vůči různým finančnímtransakce, které jsou zákonem zakázané. Zástupci úřadů však opakovaně zaznívají informace, které jsou v rozporu se zákonem. Příkladem toho je Rozpočtové sdělení prezidenta Ruské federace „O rozpočtové politice v letech 2010–2012“ze dne 25. května 2009 Federálnímu shromáždění. Tento text obsahuje určitá doporučení ke konsolidaci mechanismu postupu proti využívání dohod o snížení daní a zamezení dvojímu zdanění při transakcích se zahraničními podniky v případě, že nerezidentem země, se kterou byla smlouva uzavřena, je konečný příjemce.

Daňová politika budoucnosti

Vládní plány na nadcházející roky zahrnují určité změny. Některé z nich jsou uvedeny v daňovém řádu Ruské federace. Podstatou těchto změn je vytvořit opatření proti porušování, kdy jsou mezinárodní daňové dohody využívány k nezákonným účelům. Na základě legislativních aktů by měly být organizace rovněž povzbuzovány k přechodu do jurisdikce Ruské federace z offshore zón světa. Daňové výhody a preference, které jsou specifikovány v mezinárodních smlouvách s Ruskou federací, nebudou platit, pokud je konečný skutečný vlastník rezidentem dané země.

Identifikace skutečného vlastníka

Otázka zveřejnění skutečného vlastníka byla v moderním ruském byznysu nastolena již několikrát, ale kvůli chybějící jasné definici zůstala nezvažována. Příklad tohoje příkaz předsedy vlády. Podle tohoto dokumentu mnoho společností, většinou státních, rozeslalo svým protistranám žádost o poskytnutí informací o všech vlastnících a konečných příjemcích. Vzhledem k nejednoznačné formulaci tohoto pojmu a právní úpravě zpřístupňovacího řízení však bylo téměř nemožné poskytnout potřebné informace. Již v červenci 2013 však začal být skutečný vlastník klienta identifikován bankovními organizacemi.

Seznam požadovaných osobních údajů

V souladu se zákonem budou muset právnické osoby, které mají bankovní účet a jsou zákazníky podniků, které provádějí transakce s finančními prostředky, povinny sdělovat informace o vlastnících příjemců. Celkový objem, povaha a proces předávání informací musí být v souladu s postupem schváleným vládou Ruské federace. Avšak vzhledem k tomu, že dnes ještě nebyla zveřejněna hlavní ustanovení, budou všechny informace předány v souladu se zákonem č. 115-FZ a nařízením schváleným v roce 2004, 19. srpna, Bank of Russia. Obsahuje informace o identifikaci příjemců a klientů úvěrovými společnostmi za účelem přijetí opatření proti legalizaci (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.

Na základě zákona je pro realizaci procesu identifikace fyzické osoby nutné stanovitdalší:

• příjmení, jméno, patronymie;
• datum narození;
• skutečná adresa bydliště nebo dočasné bydliště;
• osobní daňové číslo (pokud je k dispozici)
• občanství;
• pro cizince - údaje z dokumentu označujícího právo pobytu na území Ruské federace (migrační karta);
• Podrobnosti o dokladu totožnosti.

Výklad pojmu „příjemce“

V zákoně č. 115-FZ není skutečný vlastník jedinou novou definicí. Společně s ním se používá termín „příjemce“. Předpisy specifikují postup pro provedení identifikace posledně jmenovaných. Je to účetní jednotka, v jejímž prospěch jsou v průběhu finančních transakcí prováděny určité činnosti. Proč je zakladatelem statutární skutečný vlastník? Pojďme to zjistit. Identifikaci podléhají účastníci, kteří vykonávají svou činnost na základě smlouvy o obchodním zastoupení, smlouvy o obchodním zastoupení a správy svěřenského fondu. Příjemcem může být právnická nebo fyzická osoba. Přesně to říká zákon. Skutečným vlastníkem je ale pouze fyzická osoba. Co to znamená? Jinými slovy, skutečným vlastníkem právnické osoby je zakladatel podniku.

Postup nastavení

V souladu se zákonem musí bankovní instituce vyžadovat informace, aby mohly sdělit příjemce a skutečného vlastníka. To zase může vést k jistýmpotíže. Souvisí s tím, že identifikace skutečného majitele je v zákoně jasněji popsána. Postup instalace je však poněkud matoucí, protože k tomu musí být uznána jako osoba, která je v zákoně uvedena jako skutečný vlastník. Právní předpisy takové požadavky nestanoví. V této souvislosti není banka oprávněna vyžadovat od klienta údaje, které nejsou uvedeny v seznamu identifikace skutečného majitele.

Shromažďování informací

Při shromažďování informací o skutečném majiteli mají bankovní instituce právo použít jakékoli dokumenty poskytnuté klientem. Co je zahrnuto v jejich seznamu? Obvykle se jedná o dotazník skutečného vlastníka, různé typy žádostí a dopisů do banky. Co na to říká zákon? Nařízení stanoví, že pokud není při identifikaci vlastníků nalezen vlastník, je za vlastníka uznán výkonný orgán uživatele.

Tato inovace je zaměřena na identifikaci jednodenních firem. S největší pravděpodobností se bude vztahovat na podniky, ve kterých nelze skutečného vlastníka identifikovat. Mezi tyto organizace patří následující:

1) neziskové společnosti, které nemají vlastníka, ale existují příjemci;

2) podílové fondy;

3) akciové společnosti s několika vlastníky, z nichž každý nesplňuje kritéria skutečného vlastníka.

4) společnosti, které mají členy vlastnící aktiva využívající trustdesigny.

Samostatné (speciální) kategorie podniků

Kategorie stran vztahů, které nemusí zveřejňovat informace o skutečných vlastnících, zahrnují následující:

1) vládní agentury;

2) místní úřady;

3) mimorozpočtové fondy vlastněné státem;

4) organizace nebo korporace, v jejichž kapitálu více než 50 % akcií vlastní Ruská federace, její subjekty a různé obce;

5) cizí stát, mezinárodní organizace nebo administrativně-územní jednotka cizího státu se samostatnou právní způsobilostí;

6) emitenti cenných papírů.

Schválené výjimky

Zpracování osobních údajů každé osoby, podniku nebo podnikatelského subjektu vyžaduje zpravidla jeho písemný souhlas. Nicméně, čl. 6 zákona č. 152-FZ o osobních údajích upravuje okolnosti, za kterých není vyžadován souhlas se zpracováním údajů. Patří mezi ně:

1) okolnosti stanovené mezinárodními smlouvami nebo zákony, které umožňují dosažení stanovených cílů;

2) určité pravomoci nebo funkční povinnosti, které legislativa Ruské federace uděluje funkčním operátorům.