Vzorová vysvětlivka pro finanční úřad na vyžádání, podrobné pokyny pro sestavení

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daňové audity nejsou tím nejpříjemnějším aspektem, který se objevuje v průběhu podnikatelské činnosti společnosti. I když finanční úřady na návštěvu nepřijdou, nadále se pečlivě věnují vykazování a pohybu obratu společnosti. K tomuto účelu jsou určeny daňové pohledávky, které jsou minivariantou dálkové kontroly volané čísly pro systém nesrozumitelnými.

Proč je nutné reagovat na požadavky?

Daňová žádost přichází do podniku různými způsoby:

• poštou;
• prostřednictvím systému elektronické správy dokumentů;
• kurýrem.

Podle současných zákonů je od roku 2017 společnost povinna odpovídat na žádosti Federální daňové služby. Pokud dřívější inspektoři doporučovali jejich žádosti neignorovat, protože takové společnosti by mohly vzbudit zvýšený zájem kontrolních orgánů, pak od roku 2017 bude absence vysvětlující zprávy finančnímu úřadu na vyžádání ve lhůtě stanovené pro odpověď vést k pokutě ve výši Nejprve 5 000 rublůchyby. Opakovaná pozdní odpověď do jednoho roku zvyšuje sankce na 20 000 rublů. Kromě toho může IFTS zablokovat bankovní účty společnosti.

Požadované atributy vysvětlení

Vzhledem ke zpřísnění pravidel se mezi účetními a právníky stal žádaný vzor vysvětlující poznámky pro finanční úřad na vyžádání. Ve skutečnosti IFTS nemá povinný vzor pro objasnění, ale existují pravidla odezvy. Jejich nároky na vzhled vysvětlivky zahrnují řadu povinných položek:

• hlavičkový papír;
• podrobnosti a kontakty podniku;
• přítomnost odchozího čísla a data poznámky;
• uveďte v těle dopisu podrobnosti o obdrženém požadavku na rychlou identifikaci;
• rozluštění pozice a podpisu osoby, která vložila tah do dopisu.

Jakou formou napsat vysvětlení, rozhoduje daňový poplatník. Odpověď závisí především na povaze požadavku. V každém případě musíme pamatovat na to, že není dobré odpovídat na poptávku prázdnými frázemi. Daňový poplatník se musí odkázat na konkrétní fakta, čísla a písmeno daňového řádu a poskytnout písemné důkazy.

Kdy jsou vyžadovány dokumenty?

Při obdržení žádosti o předložení dokumentů musíte vědět, že finanční úřady mají právo požadovat materiály pouze při kontrole na místě nebo při kontrole u stolu. Mezi takové požadavky patří:

• přepážkové šeky;
• Zjištěné nesrovnalosti v přehledech;
• uplatnění daňových pobídek firmou;
• událostidaňová kontrola.

V ostatních případech nemusí organizace poskytovat dokumenty a může tuto okolnost přímo uvést ve své odpovědi. Vysvětlivka finančnímu úřadu k žádosti o poskytnutí dokladů se sepisuje podle povahy informace. V každém případě však musí být k takové poznámce připojeny kopie požadovaných materiálů.

Jak jsou aplikace navrženy?

Předkládání důkazů musí být přísně v mezích zákona. Pokud se poplatník odvolává na doklady, pak je musí uvést v těle vysvětlivky. K dopisu je přiložena řádně sestavená sada kopií materiálů. Dokumentace je zkopírována na prázdné listy, sešita, očíslována. Na každé stránce je připevněno:

1. Pořadové číslo.
2. Kopie je správná.
3. Přepis pozice a podpis ověřující kopie.
4. Podpis.
5. Pečetka organizace.

K sadě je přiložena kopie plné moci osoby, která dokumentaci potvrdila. Pokud byl dopis podepsán zaměstnancem, který k tomu nemá právo ve Federální daňové službě, musíte připojit kopii plné moci k provedení úkonů.

Odpověď s kontrolou na přepážce

Při psaní odpovědí na žádosti musíte splnit některé podmínky související s povahou požadavku. Pokud společnost obdrží žádost o křížovou kontrolu, je společnost povinna poskytnout potřebnédokumentace. V tomto případě bude vzorová vysvětlivka finančnímu úřadu na žádost protikontroly vypadat jako seznam kopií předložených materiálů. Samozřejmě je nutné uvést název, DIČ / KPP společnosti, kontrolované období.

Nedoporučujeme poskytovat informace, které nejsou požadovány, i když je chcete sdílet. Zodpovědná osoba musí na otázky odpovídat co nejstručněji a nejjasněji, přesně podle bodů požadavku. Mnoho zmatků je obvykle způsobeno touhou daňových úřadů zjistit povahu aktivit protistrany, další kontakty, personální obsazení.

Právníci nedoporučují poskytovat takové informace s odkazem na skutečnost, že organizace nemusí být informována o tom, co se děje s protistranou. Proto ve vysvětlivce pro finanční úřad na vyžádání bude odkaz na informace obsažené ve smlouvě s protistranou.

Pokud přišla žádost o DPH

Pokud jste měli „štěstí“na reklamaci týkající se daně z přidané hodnoty, pak byly s největší pravděpodobností v podaném přiznání nalezeny chyby a nesrovnalosti. Od roku 2017 je veškerá korespondence s DPH vedena elektronicky prostřednictvím telekomunikačních kanálů. Inspektor nebude akceptovat papírovou odpověď, protože to zákon zakazuje. V případě zjištění chyb v prohlášení je poplatník povinen předložit aktualizovanou kalkulaci s přílohou knihy nákupů a prodejů ve lhůtách stanovených v požadavku.

Kromě toho musí nahrát naskenovanou kopii vysvětlení. Vzorekvysvětlivka pro daňový úřad na žádost o DPH musí obsahovat následující odůvodnění:

• příčiny chyb a nesrovnalostí;
• zdanitelný rozdíl ovlivněný objasněním;
• sklon daní k nedoplatku nebo přeplatku;
• slibuji opravu prohlášení;
• seznam připojených naskenovaných kopií listinných důkazů, pokud existují.

Dokumentace je nahrána do TCS v samostatných souborech v souladu s vlastnictvím a podrobnostmi. Je třeba mít na paměti, že způsob elektronického doručování neosvobozuje kopie od certifikace v souladu se všemi pravidly.

Mohu zkontrolovat daň z příjmu fyzických osob?

Požadovaným informacím musí odpovídat i vzor vysvětlující poznámky finančnímu úřadu k žádosti o daň z příjmu fyzických osob. Na rozdíl od vykazování DPH nejsou prohlášení o dani z příjmu fyzických osob daňovým přiznáním, takže IFTS nemůže provádět audity od stolu. Má však právo kontrolovat správnost vyhotovení osvědčení a výpočtu daně.

Pokud organizace obdržela žádost o daň z příjmu fyzických osob, znamená to, že při sestavování certifikátů došlo k chybám ve výpočtech. Tyto chyby mohou být:

• nesrovnalosti mezi vypočtenou, sraženou a zaplacenou daní;
• nesprávně uplatněný odpočet;
• výrazné snížení daně z příjmu fyzických osob ve srovnání s předchozím obdobím.

V reakci na žádost finančních úřadů je nutné provést opravy certifikátů a uvést to v poznámce. V tomto případě budete muset jmenovitě uvést každého zaměstnance, u kterého došlo k chybě, a zadatúčetní úpravy.

Jak reagovat na ostatní daně?

Vzorová vysvětlivka pro finanční úřad k dotazu ohledně jiných daní je přibližně podobná odpovědi pro DPH. Vzhledem k tomu, že všechny předložené zprávy podléhají dokumentárnímu ověření, je v první řadě nutné vyloučit možnost chyb. Pokud se poplatník přesto zmýlí, pak je povinen ve stanovené lhůtě předložit aktualizované kalkulace. V odpovědi společnost uvádí, jak nové výpočty ovlivní výši daně z hlediska částek.

Ke vzorové vysvětlující poznámce k dani organizace na požádání připojí ověřené kopie důkazů. Stává se, že daňový dotaz ohledně nesrovnalostí ve vykazování je způsoben právním jednáním podniku. Například takové nesrovnalosti mezi příjmy a výdaji uvedenými v přiznání k DPH a dani z příjmu mohou být způsobeny přítomností nezdanitelných částek. Mnoho druhů příjmů a výdajů uvedených v daňovém přiznání nepodléhá DPH.

Přiměřené nesrovnalosti

Musí být však zahrnuty do ostatních příjmů a výdajů pro účely daně z příjmů. V tomto ohledu nejsou v prohlášení žádné chyby a poplatník ve vysvětlivce pro finanční úřad na vyžádání, jejíž vzor lze snadno najít na internetových zdrojích, stačí tuto okolnost uvést s odkazem na článek daňový řád. V takových případech není nutné předkládat upravená prohlášení.

Často se objevují požadavky na nesoulad mezi výsledovkou a daňovým přiznáním. Takových žádostí byste se neměli bát. Důvod nesrovnalostí spočívá v rozdílu mezi účetním a daňovým účetnictvím. Vzorová vysvětlující poznámka pro daňový úřad na vyžádání v tomto případě může být odůvodněným odkazem na odlišné zásady vykazování a účetnictví.

Podezřelé ztráty

Daň z příjmu vyvolává u IFTS mnoho otázek, zvláště pokud je místo zisku v přiznání ztráta. Pokud je ztráta jednorázového charakteru, pak to obvykle nepřitáhne pozornost kontrolních orgánů. Ale v případě neustálých ztrát by organizace měla očekávat čtvrtletní požadavky od IFTS. Takové výsledky obchodní činnosti se zdají daňovým úřadům podezřelé, zvláště pokud se společnost nechystá zahájit konkurzní řízení.

Faktory ovlivňující neziskovost podniku mohou být velmi odlišné. Ve většině případů je to způsobeno vysokým podílem neprovozních nákladů, které nesouvisí s dosahováním zisku. Organizace má například velké množství pohledávek po splatnosti a je ze zákona povinna vytvořit rezervu, jejíž částky spadají do neprovozních nákladů.

Vysvětlivka pro finanční úřad k žádosti o náhradu ztrát by měla obsahovat vysvětlení výskytu důvodů překročení nákladů nadpříjem. Pokud byly výsledky ovlivněny makroekonomickými faktory, je třeba napsat, že podnik není schopen změnit ekonomickou situaci v regionu, kurz, míru inflace a podobně. Zároveň je žádoucí přislíbit optimalizaci nákladů v blízké budoucnosti.

Je třeba pamatovat na to, že společnost je podezřelá z nezákonného jednání a má právo požádat o provizi vyšší úředníky, pokud odpověď není dostatečně podložená. Vysvětlení jsou psána volnou formou.