Příklad výpočtu daně z příjmu. Výpočet daně

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Takže, dnes s vámi uvidíme příklad výpočtu daně z příjmu. Tento příspěvek je velmi důležitý pro stát a daňové poplatníky. Pouze v něm je mnoho různých nuancí. Navíc se musíte naučit vše, co se může týkat pouze daně z příjmu a jejích výpočtů. Například co to je, jak a kdy platit. Ve skutečnosti, pokud pečlivě porozumíte tomuto problému, nebudou žádné problémy.

Popis

Nejprve pojďme zjistit, s čím máme co do činění. Zejména v Rusku je hodně daní. A každý občan by měl vědět, za co platí. Jinak začne naprostý zmatek a chaos. Ne každý navíc platí určité platby do státní kasy. V některých případech je možné částečné nebo úplné osvobození od platby.

Daň z příjmu je tedy takzvaná daň z příjmu. Je přímý. Tedy neregionální. Výpočet daní tohoto typu je stejný pro všechny územní jednotky. Samozřejmě, stále existují nějaká pravidla, ale jsou také stejná v Kaliningradu, v Moskvě a někde na Sibiři. Nejčastějším případem je daň z příjmu fyzických osob. Zná to snad každý, kdo pracuje.občan. Koneckonců, daň z příjmu je daň z příjmu. Pamatujte si toto. Otázka zní: kdo to platí a jak přesně?

Komu zaplatit?

Kdo by měl platit tento poplatek? Praxe (a legislativa) ukazuje, že všichni poplatníci podléhají dani z příjmu. Tedy jednotlivci, kteří jsou obyvateli dané země. Nezapomínejte ani na nerezidenty. Pravda, druhá kategorie osob tento příspěvek obvykle platí pouze v případě, že má nějaké příjmy na území Ruské federace.

Kromě toho je zde také daň ze zisků organizace. On také počítá. Ukazuje se, že daň z příjmu platí všechny firmy, společnosti a organizace, stejně jako práceschopné fyzické osoby. Bez ohledu na věk. Hlavní je, že byli oficiálně přijati do práce. Existují výjimky pro jednotlivce i organizace. Co přesně? Kdo a kdy může být osvobozen od výroční zprávy a platby? Jaký je postup při výpočtu daně z příjmu fyzických a právnických osob? Na všechny otázky odpovíme v tomto článku.

Kdo neplatí?

Samozřejmě existují výjimky ze všech pravidel. A to platí i pro daně. Takže v Rusku jsou občané, kteří nemají žádnou daň, osvobozeni od ročních plateb příjmu. Nejčastěji se jedná o ženy na mateřské dovolené, seniory, ale i nezletilé děti. Pokud však posledně jmenovaní nastoupí do oficiální práce a začnou pobírat příjem, budou muset zaplatit odpovídající daň. A co firmy a firmy? Výpočet daně z příjmů právnických osob se neprovádí, pokud anopoužíval zvláštní formu zdanění. Například zjednodušený systém, jediný příspěvek k imputovanému příjmu, zemědělská daň. Od této platby jsou osvobozeni také ti, kteří platí za podnikání v oblasti hazardních her.

V roce 2016 se mohou vyhnout platbě také účastníci speciálního projektu s názvem Skolkovo Innovation Center. Všechny ostatní společnosti a organizace ale platí daň z příjmu. Právnické osoby včetně. A zahraniční organizace, pokud mají v Ruské federaci zisk, tak i ty, které fungují přes stálou vládu. Jak je vidět, není tolik výjimek. Na příklad výpočtu daně z příjmu je však ještě brzy. Ve vztahu k jednotlivcům skutečně existují určité rysy. Které?

Funkce před výpočty

Po obdržení toho či onoho příjmu nemusíte hned spěchat, abyste to vzali v úvahu a spočítali, kolik musíte dát. Zejména pokud mluvíme o jednotlivci nebo individuálním podnikateli. Jde o to, že daň ze zisku organizace, jak jsme již zjistili, není vždy vybírána. Společnosti osvobozené od daně se zvláštními formami zdanění. Aby bylo možné přesně pochopit, co je myšleno, lze to vyjádřit velmi jednoduše. Výpočet daní z příjmu společnosti se provádí, když má výdaje. Podléhají příslušné srážce. Mimochodem, IP nejčastěji používají zjednodušený systém. Jedná se o druh daně, která se platí na konci účetního období. Ale o tom později.

U jednotlivců je ale všechno mnohem složitější. Občané si totiž mohou vydělávat nejen zaměstnáním. A to z prodeje, pronájmu nemovitostí a tak dále. Co se děje v praxi? Daň z příjmů se neúčtuje z příjmů od blízkých příbuzných: rodičů, prarodičů, dětí, sourozenců, včetně nevlastních sourozenců. Také se nemusíte bát, že budete vyzváni k zaplacení poplatků, pokud jste prodali něco, co jste vlastnili déle než tři roky. Dědictví podle článku 214 daňového řádu Ruské federace také obchází daň z příjmu. Ale všechny ostatní zisky (z pronájmu, prodeje majetku, příjmů mimo Ruskou federaci, výher a tak dále) dani z příjmu podléhají. Ale v jakých velikostech? Jak se počítá daň z příjmu (2014–2016)?

Pro organizace

Je velmi snadné se zde splést. Ano, existuje jediný vzorec pro výpočty. Ale v každém jednotlivém případě se mění jedním nebo druhým směrem. Pokud jde o organizace, výpočty vás nutí přemýšlet. Zvlášť když uvážíte, že firma musí jasně vědět, jaké má příjmy a výdaje. Zohledňuje také to, co konkrétně je třeba mít na paměti při implementaci této funkce. Daňové výpočty organizací lze provádět dvěma různými metodami. Přesněji řečeno, existují různé formy daňového účetnictví. Co?

První je akruální metoda. Zde se nepřihlíží k datu přijetí a vydání finančních prostředků. To znamená, že všechny výdaje a příjmy jsou jednoduše uvedeny za období, kdy k nim došlo. Druhým je hotovostní metoda. Je to pohodlnější. A praktikuje se to v mnoha organizacích. Zde pro daňové hlášení konkrétní čas a datum přijatéhopříjmy a výdaje. Musí být bezpodmínečně uvedeny.

Jeden vzorec

Předtím, než se podíváme na příklad výpočtu daně z příjmu v konkrétním případě, stojí za to znát jediný vzorec pro výpočet. Je vhodný pro organizace i jednotlivce. Je pravda, že se bude muset změnit v závislosti na situaci. Věc se má tak, že výše daně závisí na tzv. základu daně a sazbě. A vztah je přímý. Jejich produktem je daň z příjmu. Kalkulační vzorec se nemění ani pro firmy, ani pro právnické osoby, ani pro fyzické osoby. Rozdíl je pouze v daňových sazbách. A v odpovídající databázi.

O čem to mluvíme? Jak jsme již zjistili, daňové výpočty z příjmů jsou prováděny pomocí účtování příjmů a výdajů. Základem daně je přijatá částka po odečtení ztrát. To znamená, že příjmy-výdaje se tomu rovnají. Vše je snadné a jednoduché. Pokud neexistují žádné náklady, hraje roli pouze zisk.

Organizační sazby

Samozřejmě, abyste daně vypočítali přesně, musíte znát odpovídající sazby. Je zde mnoho nuancí. Zvláštní pozornost je proto věnována jednotlivcům a poté organizacím. Bez daňové sazby ztrácí příklad výpočtu jednoduše smysl. Na co se tedy může Rusko připravit?

Hlavní sazba daně z příjmu v Rusku pro rok 2016 je podle informací zveřejněných na webových stránkách daňových úřadů Ruské federace 20 %. To znamená, že právě toto procento ze základu budou organizace odvádět do státní pokladny nejčastěji.

Pokudstejný příjem je získán z cenných papírů, pak musíte zaplatit 30%. platí o polovinu méně, když je obdrží majitelé městských a státních podniků, stejně jako z dividend zahraniční organizace na akcie ruských společností. Depozitní certifikáty umožňují zaplatit 13 %. Zahraniční organizace, které nejsou spojeny s aktivitami v Rusku prostřednictvím stálé vlády, platí daň z příjmu ve výši 10 procent, přičemž 9 % je nejvzácnější sazba. Je to možné při příjmu z určitých obecních cenných papírů (podrobnosti jsou uvedeny v článku 284 daňového řádu Ruské federace, část 4, odstavec 2).

PIT sazby

Příklad výpočtu daně z příjmu právnických osob již lze uvést. Ale pokud mluvíme o jednotlivcích, neměli byste spěchat. Jde o to, že jednotná sazba daně z příjmu pro občany v Ruské federaci je stanovena na 13 %. Právě tento údaj se bere v úvahu nejčastěji. Ale existují výjimky. Můžete si například vzít daňovou sazbu 9 % ze zisku. Ale takové pravidlo platí pouze tehdy, když občané dostávají dividendy do roku 2015, dluhopisy s hypotékou do roku 2007. Dividendy od organizací, které obdrží jednotlivci, kteří nejsou rezidenty Ruské federace, podléhají 15% dani. Ostatní příjem vyžaduje platbu ve výši 30 % a výhry a například půjčky v kreditních rublech - 35.

Příklad (firmy)

Nyní, když jsou známy všechny základní informace, můžeme uvést jasný příklad výpočtu daně z příjmu. Jak pro jednotlivce, tak pro organizace. Začněme druhou možností. Po všemje zde mnoho nuancí. Je důležité zvážit všechna vstupní data. V opačném případě může dojít k chybám ve výpočtech.

Předpokládejme, že máme závod v Rusku. Za toto daňové vykazovací období obdrží bankovní úvěr ve výši jednoho milionu rublů. Zároveň se záloha pohybuje na úrovni 400 000. Příjmy a DPH činily v prvním čtvrtletí 1 770 a 270 tisíc rublů. Současně byly vynaloženy materiály na výrobu ve výši 560 000, 350 000 bylo předáno zaměstnancům podniku, pojištění činilo asi 91 000, odpisy - 60 000.

Jak tedy vypočítat, kolik a kde zaplatit? Nejprve je potřeba spočítat výdaje za zadané čtvrtletí. To shrnuje mzdy, odpisy, půjčky, pojištění, výrobní náklady. Ukazuje se, že náklady budou: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tisíc rublů.

Dále je potřeba zjistit, jaká částka bude základem daně. Za tímto účelem jsou z výnosů odečteny všechny náklady a DPH. Ztráta v předchozím účetním období bude rovněž kompenzována. Získáte následující příklad: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tisíc rublů. Toto je částka, která bude zdaněna.

Co bude dál? Zbývá jen málo. Například v našem případě společnost nemá žádné speciální funkce. Stačí tedy vynásobit základ daně sazbou daně. A my dostaneme přesnou částku splatnou na dani z příjmu pro naši organizaci. Ukazuje se: 294 00020 %=58 800 rublů. Mělo by jim být poskytnutoprvní čtvrtletí jako daň.

Vyrovnání pro jednotlivce

Nekončete tím. Pro jednotlivce jsou zde také velmi zajímavé možnosti. Například když mají nárok na jakýkoli odpočet. Předpokládejme, že občan N pobírá plat 58 tisíc rublů a má jedno dítě. Příklad výpočtu daně z příjmu bude vypadat takto.

Standardní srážka pro nezletilého bude v tomto případě činit 1 400 rublů. Tato částka musí být odečtena ze mzdy. Dostaneme daňový základ 56 600. Z této částky bude nutné vypočítat daň z příjmu ve výši 13 %. Ukazuje se: 56 60013 %=7 280 rublů. To je částka, kterou budete muset zaplatit jako daň z příjmu.

IP s USN

Jak již bylo zmíněno, pro jednotlivé podnikatele je charakteristický tzv. zjednodušený systém. Platí daň z příjmu, ale v trochu jiné podobě. Pro rok 2016 bude sazba činit 6 %. Snad je to jediný příspěvek (s výjimkou odvodů do Penzijního fondu a pojištění), který podnikatele trápí.

Příklad výpočtu daně z příjmu je v takovém případě více než jednoduchý. Vše závisí na tom, jaké příjmy občan pobírá. Požadovaná částka mu bude odebrána. Například za rok podnikatel vydělal 360 000 rublů. Pracuje na USN. Na konci daňového vykazovacího období (do 30. dubna) musíte zaplatit: 360 0006 %=21 600 rublů. Vše je snadné a jednoduché. Žádné výdaje - pouze příjmy. Jak vidíte, daňové výpočty nejsou ve skutečnosti tak dobré.obtížný. Pravda, pokud znáte všechny vlastnosti jejich svěřenců. Pro přesné výpočty lidé nejčastěji používají online kalkulačky pro konkrétní případ.