Je důchod zdanitelný: vlastnosti, zákon a výpočet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Většina příjmů fyzických osob v Rusku podléhá dani z příjmu fyzických osob. Tato daň se sráží například ze mzdy zaměstnance, příjmů z podnikatelské činnosti a dalších zdrojů příjmů. Jsou ale příjmy, ze kterých se tento poplatek neúčtuje. Zda váš starobní důchod podléhá dani, zjistíte v tomto článku.

Daň z příjmu fyzických osob při výpočtu výplaty důchodu

Podle odstavce 2 článku 217 daňového řádu Ruské federace nepodléhají výplaty důchodů dani z příjmu fyzických osob. Ale v tomto existují výjimky. Pokud byly dobrovolné příspěvky na fondový důchod ve FNM (nestátním penzijním fondu), pak v některých případech podléhá výplata důchodu zdanění. Relativně řečeno, „nestátní důchod“může podléhat dani z příjmu fyzických osob.

Daň pro pracující důchodce

Taková kategorie osob, jako jsou pracující důchodci,současně pobírá mzdu a důchod. Podléhá důchod v tomto případě dani z příjmu? Pravidla, která se vztahují na pracující důchodce, jsou následující:

• Pojištění starobního důchodu je osvobozeno od zdanění.
• Oficiální mzdy jsou zdaněny standardní sazbou.

Zatímco pracující důchodci musí platit daně, má to výhody. Například senioři mají nárok na následující daňové odpočty:

• V souladu s čl. 218 daňového řádu Ruské federace mají osoby se zdravotním postižením, veteráni, lidé postižení radiační katastrofou, rodiče a opatrovníci standardní odpočet.
• Podle čl. 219 daňového řádu Ruské federace se sociální odpočet poskytuje za dary, lékařské služby, školení, příspěvky na financované důchodové platby.
• Sv. 219.1 daňového řádu Ruské federace poskytuje možnost investičního odpočtu po obdržení peněz z prodeje centrální banky.
• Na základě čl. 220 daňového řádu Ruské federace se při prodeji nebo koupi nemovitosti (byty, pozemky, domy, hypotéky a související výdaje) poskytuje odpočet nemovitosti.
• Sv. 221 Ruské federace stanoví příjem profesního odpočtu, to znamená za provádění jakékoli profesionální činnosti, která je zdrojem příjmu.

Výpočet důchodu pracujícího důchodce

Kromě daně z příjmu fyzických osob jsou příspěvky do Penzijního fondu hrazeny ze mzdy, jejíž výše činí 22 %. DíkyProto se důchod pracujícího důchodce každoročně přepočítává a zvyšuje o počet bodů, které byly nashromážděny za uplynulé období. Ale důchodce může získat maximálně 3 body za rok (zatímco mladý 10 bodů). Pokud vydělal více, pak se zbývající body převádějí do dalšího roku a tak dále. Přepočet se provádí prvního srpna a je založen na použití následujícího vzorce - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, kde:

• Pu - výše důchodu po zvýšení.
• Pdp – výše důchodu před přepočtem.
• IPK – individuální důchodový koeficient za poslední odpracovaný rok.
• Sipk - cena koeficientu, která je platná během období přepočtu. V roce 2018 to bude 81,49 rublů a v roce 2019 to bude 87,24 rublů.

Daň z financovaných důchodových plateb

Otázka, zda důchod v Rusku podléhá dani z příjmu, pokud je uzavřena smlouva s FNM, závisí na konkrétních okolnostech. V některých případech budete muset z přijaté výplaty důchodu zaplatit daň z příjmu. Přímé příspěvky do FNM však zdaněny nejsou. Tento problém se řídí následujícími ustanoveními:

• Sv. 219.1 daňového řádu Ruské federace.
• Dopis ministerstva financí 03-04-05/8-1158.

Podléhá důchod zdanění, pokud byla smlouva uzavřena mezi občanem a fondem ve prospěch třetí strany? Odpověď je v tomto případě kladná. Spolu s touto povinností bude mít důchodce právo na vydání slevy na dani, bude-li to vhodnédůvody.

Je důchod zdaněn, pokud smlouvu s FNM uzavřel zaměstnavatel? K takovým případům dochází především ve velkých společnostech. Fondy, které jsou dceřinými společnostmi podniku, kde budoucí důchodce pracuje, často fungují jako FNM. V takové situaci bude fondový důchod rovněž zdanitelný.

Občan se však nemusí starat o zaplacení nezbytných prostředků Federální daňové službě. To provede FNM.

Zvláštní kategorie občanů

Není žádným tajemstvím, že vojenský personál a zaměstnanci ministerstva vnitra jsou na zvláštním účtu u státu. Kromě klasického pojistného starobního důchodu jim je vyplácen státní příspěvek za odpracované roky. Zdaňuje se důchod ministerstva vnitra a ministerstva obrany za odsloužení? Odpověď na tuto otázku lze nalézt v čl. 217 daňového řádu Ruské federace. V souladu s ní jsou platby státních důchodů spolu s pojistnými důchody osvobozeny od daně z příjmu fyzických osob. Proto výplata důchodu bývalému vojenskému personálu a zaměstnancům ministerstva vnitra nepodléhá dani.

Daňové výhody

Bez ohledu na to, zda jsou v Rusku zdaněny důchody a zda jsou pracující důchodci plátci daně z příjmu fyzických osob (která se sráží ze mzdy), jsou uznáváni jako jedna ze sociálně ohrožených skupin obyvatelstva. Stát jim proto poskytuje různá opatření sociální podpory. Zejména senioři mají nárok na následující daňové výhody:

• Podle čl. 407 RK RF,důchodci neplatí daň z nemovitosti za předmět každé kategorie nemovitostí, a to: letní sídlo, garáž, byt atd. Nemovitost zároveň musí nutně patřit důchodci z vlastnického práva a nesmí být využívána k podnikatelským účelům.
• Odpočet mohou využít pouze občané, kteří platí daň z příjmu fyzických osob (bez ohledu na to, zda jsou zdaněny důchod nebo mzda).
• Regionální úřady poskytují občanům daň z dopravy. Kraje poskytují občanům různé podmínky. V zásadě jsou však od placení osvobozeni majitelé vozidel s kapacitou nepřesahující 100–150 k. s.
• Pozemková daň je k dispozici také na regionální úrovni. Obvykle nejsou zcela osvobozeni od daně, ale pro určité kategorie důchodců platí snížená sazba.

Daňové pobídky se nenastavují automaticky. K jejich získání je třeba podat žádost na finanční úřad v místě bydliště. Kromě přihlášky musíte poskytnout:

• ID.
• Důchodový certifikát.
• Doklady prokazující, že věc nemovité nebo movité (auto) náleží důchodci z vlastnického práva.

Holds

Dosažení důchodového věku a nástup na zasloužený odpočinek nebo invaliditu neznamená osvobození občana od povinností vyplývajících z exekučních titulů, dohod a jiných podobných dokumentů. Je důchod zdanitelný?invalidita (stáří) nebo ne? Pro zajištění plnění povinností se provádějí srážky z výplat důchodů. Situace v tomto případě mohou být následující:

• Převod přebytečných částek důchodu. Zároveň PFR přiděluje srážky až do úplného splacení dříve přeplacených peněz.
• exekuční tituly vydané soudní mocí.
• Alimenty, půjčky a další smlouvy.

Výše srážek je přísně regulována a nemůže být vyšší než stanovená procenta, konkrétně:

• 20 % v případě, že byly nahromaděny nadměrné platby důchodu.
• 50 %, pokud je platba provedena na základě výkonného dokumentu.
• 70%, při zadržení výživného, náhrady za újmu na zdraví (smrt), za škodu způsobenou v důsledku trestného činu.

Snížení retenční částky

Navzdory zákonem stanovené maximální výši zadržování důchodu lze v některých případech částku snížit. K takovému rozhodnutí dochází, pokud se finanční situace důchodce zhoršila, objevily se zdravotní problémy a je potřeba využít placené lékařské služby.

Chcete-li to provést, musíte kontaktovat organizaci, která iniciovala srážky z výplaty důchodu, tj. FIU, soud nebo úvěrovou instituci. Spolu s žádostí musíte doložit doklady o základu pro snížení srážkové daně z důchodu.

Příklad penzijních srážkových daní

Pochopte, jak jsou zadržovány finanční prostředkyzávazky z důchodu, pomůže následující příklad. Ivanov A. A. měsíčně prováděl platby za energie ve výši 4 000 rublů. V určitém okamžiku byla částka snížena o 1 tisíc rublů. a začal činit 3 000 rublů. Ivanov tomu nevěnoval pozornost a nadále platil částky uvedené v potvrzení.

O šest měsíců později správcovská společnost zjistila chybu a upozornila na ni A. A. Ivanova s požadavkem uhradit výsledný dluh. To však důchodkyně odmítla. Poté se zástupci trestního zákoníku obrátili na soud a požadovali, aby Ivanov zaplatil 6 000 rublů. dluh. Soud vydal v případu kladné rozhodnutí a nařídil Ivanovovi platit měsíčně 20 % z částky důchodu, dokud nebude dluh splacen.

Důchod Ivanova A. A. je 12 000 rublů. Srážky ve výši 20 % činí 2 400 rublů. Na další dva měsíce tedy Ivanov obdrží 9 600 rublů ve svých rukou a ve třetím měsíci - 10 800 rublů.

Závěr

Nyní čtenář ví, zda je důchod zdanitelný či nikoli. Pokud jde o starobní důchod, v zásadě nemusíte platit daň z příjmu fyzických osob. Povinnost se může objevit pouze při vytváření fondového důchodu, ale ne vždy. Závěr o zdanění nestátního důchodu lze učinit na základě smlouvy uzavřené s FNM.

U pracujících důchodců se daň z příjmu fyzických osob sráží ze mzdy standardním způsobem. Přitom mají právo na daňový odpočet. Přitom bez ohledu na to, zdazda důchodce bude nadále pracovat nebo ne, získá daňové výhody. A ty závazky, které měl před odchodem do důchodu, fungují dál. V souladu s nimi se provádějí srážky z výplat důchodů.