Daňové riziko: typy, faktory, důsledky, analýza a optimalizace

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Podnikatelé v procesu podnikání často čelí nejrůznějším rizikům, na kterých často závisí úspěch v podnikání. Taková strategie může být oprávněná, protože podmínky ostré konkurence vyžadují včasné zavedení nových nápadů a technologií. Při rozhodování o takovém kroku musí podnikatel adekvátně posoudit míru rizika a umět jej řídit.

Povaha výskytu rizika

Na pojem daňové riziko lze pohlížet ze dvou pozic: podnikatel a daňový inspektorát. Jednak se obchodníci mohou dostat do složité situace způsobené zvýšením daňové sazby nebo snížením některých benefitů, jednak hrozí, že regulační úřady nedostanou do rozpočtu potřebnou částku kvůli zpřísnění režim a změna daňové politiky.

Mnoho daňových rizikových faktorů se podnikatelé naučili určovat předem. Vztahující se knepředvídané situace vznikají ve většině případů z důvodu nejistoty nebo nedostatečné znalosti práva. Schopnost správně vypočítat situaci o mnoho kroků dopředu výrazně zmírňuje následky a umožňuje vám se předem chránit před problémy.

První krok k řízení rizik

Ruští obchodníci poměrně často nevěnují náležitou pozornost daňovému systému, v důsledku toho se plánovaná obchodní taktika ukazuje jako nerentabilní kvůli nadměrným daňovým odpočtům. Obzvláště zklamáním je zjištění takového obtíží po transakci a samotné finanční úřady mohou hlásit negativní důsledky.

Samozřejmě v takové situaci začnou pátrat po tom, kdo za současnou situaci nese vinu, a přemýšlejí, jak následky daňových rizik napravit již nyní. Odpověď v této situaci je zřejmá. Místo obviňování účetního, finančního ředitele nebo daňového poradce ze špatných výpočtů nebo doufání, že důsledky nebudou tak výrazné, bude nejlepší, když se naučíte řídit rizika. K tomu však musíte správně pochopit povahu vzniku kritické situace a také její rozsah.

Jak nepromeškat okamžik vzniku daňového rizika

Příčinu problému je kupodivu nutné hledat nikoli v okamžiku, kdy daňové riziko vedlo ke vzniku nedoplatku plateb, ale mnohem dříve, kdy byl obchod ve vývoji. Při použití pravéhodaňové plánování může v 90 % případů předejít negativním důsledkům. Agresivní obchodní politika založená na eliminaci konkurence jakýmikoli prostředky je neslučitelná s racionálním snižováním daňové zátěže.

Moderní obchodní struktura je navržena tak, že v procesu finanční činnosti někteří vytvářejí rizika, zatímco jiní je předvídají. Společnosti, které své podnikání teprve začínají rozvíjet, by měly nejaktivněji kontaktovat správce daňové povinnosti. V praxi však tyto strany preferují zůstat na různých pólech. Výjimečné nejsou například situace, kdy se účetní dozví o uskutečněné transakci dost pozdě a není možné nic změnit. V souvislosti s touto situací mnoho renomovaných společností vytváří speciální strukturální divize, které jsou povinny vypočítat všechny možnosti daňového rizika.

Typy daňových rizik a jejich příčiny

Pokud vezmeme v úvahu negativní důsledky z hlediska jejich výskytu, pak lze rizika rozdělit do samostatných skupin.

Ruská legislativa má poměrně často nejednoznačný výklad, který používají někteří podnikatelé. V honbě za ziskem se lídři byznysu snaží naklonit podstatu kontroverzního regulačního dokumentu ve svůj prospěch, a proto se automaticky dostávají do rizikové zóny, když se snaží snížit daňovou zátěž. V takové situaci je nutná mimořádná opatrnost a dobrá znalost regulačního rámce.

Je to docela trapné, když přichází daňové rizikokvůli nedůslednosti v řízení. Účetní struktura a manažeři nemají možnost předem projednat plánovanou transakci, v důsledku čehož trpí celé podnikání.

Nejednoznačný výklad zákona a porušení dokumentů

Riziko negativních daňových důsledků je nejpravděpodobnější při uzavírání neobvyklých smluvních vztahů, jejichž finanční mechanismus není zcela promyšlen.

Finanční daňová rizika se často objevují kvůli nekvalitní dokumentaci nebo její absenci. Podle statistik se většina doplatků daně objevila kvůli chybějícímu papírovému potvrzení transakce. To je způsobeno skutečností, že vůdci, kteří obdrželi peníze, nepřikládají náležitou důležitost designu svého vzhledu.

Portfoliová a externí rizika

Takzvaná portfoliová rizika s sebou nesou skryté nebezpečí, zejména pokud má společnost rozsáhlou síť poboček nebo dceřiných společností. Situace se může stát hrozivou, když se jednotlivá rizika spojí v jedno. Na první pohled se může zdát negativní situace, která se vyvinula v jedné pobočce, bezvýznamná, ale když se takové problémy začnou šířit, je pro společnost docela obtížné neutralizovat následky.

Změny daňových zákonů, soudní spory, změna vedení – všechny tyto skutečnosti souvisí s externími riziky. Regionální zvláštnosti zdanění mohou situaci zhoršit, protože v naší zeminěkteré daňové sazby jsou stanoveny místně. A pokud firma provádí zahraniční obchod, tak v tomto případě je účtování daní ještě složitější.

Kdo by měl řídit riziko

Není pochyb o tom, že rizika lze a měla by být řízena. Pro hledání správných řešení a východů z krize v moderním podnikání vznikají profesionální poradenské firmy. Pro řízení daňového rizika existuje řada technik a metod, které vám umožňují předvídat pravděpodobnost nežádoucí události.

Ekonomická činnost v oblasti řízení rizik je poměrně specifická a vyžaduje od profesionálů hluboké znalosti daňového, občanského a trestního práva. Hlavním cílem při řešení daňových problémů je nalezení optimální kombinace výnosů a možného rizika. Tento vzorec je zvláště důležitý při realizaci vysoce ziskových projektů, protože je známo, že čím vyšší příjem, tím větší riziko.

Zlatá pravidla rizika

Stejně jako v každé jiné oblasti podléhá řízení rizik určitým pravidlům, jejichž dodržování vede k pozitivnímu výsledku:

• Za relativně malý zisk nemůžete mnoho riskovat.
• Vždy mějte jasno v důsledcích svých činů.
• V podnikání byste nikdy neměli sázet více, než máte.

Tyto ekonomické konstanty jsou dostatečné k udržení podniku v přijatelných limitech rizika. Z dodržování těchto zásad vznikají hlavní metody prevence rizikových situací. Jinými slovy, riziku se lze vyhnout, přijmout nebo snížit.

Preferovanou technikou je vyhýbání se riziku. Je založena na úplném odmítnutí dokončení transakce v případě negativních důsledků. Opuštění plánovaného obchodního modelu ale také znamená ztrátu zisku. Takže, vyjma daňového rizika, je potřeba to přirovnat k ostatním ztrátám. Kromě toho může odmítnutí jednoho rizikového obchodu vést k řetězu dalších negativních důsledků.

Přijetí daňových důsledků může být úplné nebo částečné. V tomto případě je podnikatel povinen zodpovědět vlastním majetkem veškeré důsledky, které vzniknou v důsledku realizace konkrétní operace.

Snížení daňových rizik je časově nejnáročnější a zároveň nejefektivnější způsob řešení obtížných ekonomických situací.

Daňové úniky

U nás jsou daňové úniky nezákonným jednáním, za které jsou stanoveny různé sankce. Důsledky úmyslných daňových úniků lze rozdělit na kriminální a netrestní.

Porušení daňových a právních zákonů, nesprávné účtování, podcenění skutečné hodnoty zboží, aritmetické chyby při výpočtu daní jsou netrestní jednání v závislosti na výši trestného činu.

Metody vyhýbání se daňovým povinnostem,vede ke katastrofálním výsledkům

Vůdcem mezi všemi schématy nelegálních daňových úniků je skrytá implementace.

Jedná se o nejjednodušší a zároveň trestnou metodu založenou na nezaúčtování části výtěžku na účetní a daňové účty. Zatajení příjmů může být provedeno porušením režimu používání pokladen, nespolehlivým promítáním smluvních plateb a překročením limitu hotovostního vzájemného vypořádání mezi právnickými osobami. Při použití těchto metod se daňové účetnictví vede podvojným účetnictvím, do kterého jsou záměrně uváděny nepravdivé údaje.

V souladu s trestním právem se taková „optimalizace“daní v závislosti na výši způsobené škody trestá odnětím možnosti provozovat konkrétní obchodní činnost. Pachatelé mohou být také zatčeni až na šest měsíců a uvězněni až na tři roky.

Právní daňová optimalizace

Právní optimalizace zdanění je založena na určitých principech, které jsou dodržovány ve vztahu mezi obchodníky a regulačními orgány:

• Daně musí být placeny v souladu se zavedenými zákony.
• Přírůstky musí být zaplaceny nejpozději poslední den splatnosti.
• Organizace má právo účtovat minimální daně, aniž by porušila zákon.

Právní optimalizace plateb daní musí být oddělena od úmyslných úniků. Aby společnost nepřekročila tuto hranici, musí mítorganizované profesionální plánování a kontrola. Daňová rizika smlouvy uzavřené se společníkem je třeba včas posoudit a optimalizovat. Každý vedoucí by si měl být dobře vědom míry odpovědnosti, která mu bude přidělena v případě porušení zákona.