Hotovost v rozvaze je nejlikvidnější kategorií aktiv

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Hotovost je to, pro co všechny organizace zabývající se prodejem zboží a služeb vykonávají svou činnost. Dosažení zisku je hlavním cílem každé obchodní společnosti v podmínkách tržních vztahů. Z obdržených peněz musí všichni účastníci trhu zaplatit daňové poplatky ve prospěch státu. A pro přesnost výpočtu těchto částek vyžaduje přesné účetnictví a výkaznictví. Pro tyto účely existuje mnoho forem ohlašovacích dokumentů, jednou z nich je rozvaha. Tento článek pojednává o problémech, jako jsou typy prostředků v rozvaze, peněžní a nepeněžní prostředky, jejich ekvivalenty, účetní účty, řádky v tabulce a také analytické úkoly.

Pár slov o rozvaze

Rozvaha je nejdůležitější dokument pro podávání zpráv v organizaci. Odráží souhrnné informace o veškerém majetku společnosti, zdrojích jeho vzniku, závazcích vůči jiným společnostem a státním úřadům. Jehonazývaný též formulář č. 1 účetní závěrky. Prezentován ve formě tabulky je rozdělen do dvou sloupců – aktiva a pasiva. První část obsahuje veškerý majetek a investice společnosti vyjádřené v peněžním vyjádření, tedy majetek organizace. Druhá část obsahuje informace o tom, odkud se na tento majetek vzaly finanční prostředky - vlastní kapitál, rezervy, dlouhodobé a krátkodobé závazky vůči ostatním účastníkům ekonomického procesu. Tento článek se zaměří na hotovost v rozvaze. Tento řádek se vztahuje k rozvahovému majetku, a to k jeho druhé části - oběžná aktiva. Ve stejné části je několik dalších typů nemovitostí.

Co je obsaženo v aktivu

Peníze v rozvaze jsou pouze částí aktiv. Ve stejném sloupci jsou vedle peněz společnosti uvedeny následující typy hodnot: dlouhodobý majetek a majetek, který nemá hmotnou formu, objekty ve výstavbě, finanční investice do jiných organizací a příjmových fondů, odložené daňové pohledávky, suroviny používané při výrobě, materiály pro zajištění organizace, vyrobené výrobky, dluhy jiných společností, DPH z nabytých cenností a další druhy majetku různého stupně likvidity. Hotovost v rozvaze je zdaleka nejlikvidnější částí aktiv.

Úkoly analýzy zůstatku hotovosti

Hotovost v rozvaze není jen číslo. To je záruka stabilityčinnosti společnosti, její schopnosti dostát svým závazkům, jakož i zajištění vnitřních potřeb a výrobního cyklu. Pro ekonoma a účetního je provádění analýzy a strukturování fondů velmi důležitou součástí práce. Jeho úplnost a spolehlivost je nezbytná pro řadu dalších akcí, manažerských rozhodnutí i pro externí uživatele, jako jsou finanční instituce, banky, vkladatelé, sponzoři a další.

Analýza stavu peněžních účtů zahrnuje takové činnosti, jako je sledování obratu finančních toků, doba oběhu, stanovení optimálního množství likvidních prostředků na účtech, předpovídání nadcházejících finančních cyklů, sestavování a rozdělování rozpočtů.

Účty, pro které jsou držena aktiva

Veškerý hmotný a nehmotný majetek se účtuje na účetních účtech speciálně navržených pro každou konkrétní kategorii fondů, majetku nebo transakcí. Kódové číslování účtů je pro všechny společnosti působící na území Ruské federace stejné a je uvedeno v účtové osnově. Hotovost v aktivu rozvahy organizace se účtuje pomocí následujícího seznamu účtů obchodní jednotky:

• 01 – stálá aktiva – účet, který odráží majetek používaný v obchodní činnosti po dobu delší než 12 měsíců.
• 04 – Nehmotná aktiva – majetek, který nemá hmotnou podobu (například patent nebo software).
• 10 - Materiály - vše, co se používá ve výrobním procesunebo manažerské činnosti.
• 43 - Vyrobené produkty - co již čeká na prodej ve skladu.
• 45 – Odeslané produkty – produkty, které byly prodány, ale ještě nebyly zaplaceny.
• 50 - Hotovost - hotovost pro potřeby organizace a platy a také účtenky od zákazníků.
• 51 – účty používané pro vypořádání, peníze organizace pro různé potřeby.
• 52 – peníze na účtech v cizí měně v rublech.
• 55 – speciální účty ve finančních institucích, jako jsou vklady.
• 57 – Převody v tranzitu – prostředky, které byly odeslány prostřednictvím speciálních služeb, ale dosud nedorazily do organizace.
• 58 – investice do akcií, autorizovaného kapitálu jiných společností a dalších ziskových umístění finančních prostředků.

Všechny tyto účty jsou aktivní, to znamená, že debet odráží příjem, kredit - výdaj. Říká se jim také zásoby. Význam tohoto názvu je, že přítomnost nebo nepřítomnost těchto prostředků lze zkontrolovat během inventury.

Řádky ve formuláři 1

Pokud je společnost ve zjednodušeném daňovém systému (je také „zjednodušený“), souhrn všech prostředků umístěných na účtech 51, 50, 52, 55 a 57 se promítne na vrub řádku 1250 v rozvaha. To znamená, že celková částka k 31. prosinci roku zahrnuje hotovost, měnu a zúčtovací účty, účty pro zvláštní účely a také převody na cestě. Pokud jsou peníze umístěny v bance na vkladovém účtu a přinášejí společnosti určité procento příjmu, je toodráží jako finanční investici. V rozvaze se jedná o řádky očíslované 1170 nebo 1240.

Pokud organizace používá obecný daňový systém, její rozvaha má mírně odlišné číslování řádků. Poté se finanční prostředky společnosti v rozvaze projeví na řádku 260. Krátkodobé vklady s naběhlým úrokem - na řádku 250 a dlouhodobé - 140.

Peníze na běžném účtu

Pro zohlednění procesů spojených s příjmem a nakládáním s peněžními prostředky na běžných účtech používají organizace účet 51. Účet je aktivní, může korespondovat s několika dalšími účty účtové osnovy. Při provádění operací s příjmem finančních prostředků tedy účetnictví odráží shodu debetu účtu 51 s kreditem následujících účtů plánu:

• 50 – vklad hotovosti z pokladny na zúčtovací účet.
• 62 – příjem peněz za zboží nebo služby od kupujících.
• 90.1 – odraz tržeb.
• 91.1 – odraz peněz, které organizace obdržela v případě prodeje materiálů, finančních prostředků a dalšího majetku, který původně nebyl zamýšlen k prodeji v hlavním oboru podnikání.
• 66 – krátkodobá půjčka.
• 67 – získání dlouhodobé půjčky.
• 55 - připsání zůstatků zvláštních účtů na zúčtovací účet.
• 76 – přijetí dluhu od dlužníka.
• 78 – splacení manka klientem.

Při utrácení peněz z běžného účtu se používá následující korespondence, ve které je 51 účtůodrážejí se na kreditu a na debetu uvedené kódy:

• 50 - výběr peněz z běžného účtu do pokladny, např. na výplatu mezd.
• 60 – platba za zboží a služby protistranám a dodavatelům.
• 68 - platba daní, cel, jiných poplatků státu.
• 91.2 – vyrovnání s bankami za úroky z úvěrů.
• 67 – platba dlouhodobých půjček.
• 66 – platba krátkodobých půjček.
• 69 – platba do sociálních fondů pro zaměstnance.
• 58 – finanční investice.
• 76 – platba splatných účtů.

K provádění operací poskytuje společnost bance spravující její zúčtovací účet následující dokumenty: oznámení o složení hotovosti, pokladní doklad o vydání, platební příkaz nebo, požaduje-li protistrana peníze, výzvu. V některých případech banka odepisuje prostředky sama. Například pokud byla přijata žádost o odepsání daňových dluhů od příslušné státní služby.

Obsah pokladny organizace

Peníze na zůstatku nejsou jen bankovní účty, ale také obsah pokladny. Musí být také správně zaúčtovány, odepsány a přijaty, sestaveny a zohledněny v účetní analýze. Následující korespondence účtů plánu BU se používá při příjmu na pokladně, kde se 50 účtů odráží na debetu a níže uvedených na kreditu:

• 51 – příjem z zúčtovacích účtů;
• 71 – refundace od odpovědných osob;
• 66 – krátkodobá půjčka;
• 55 – vstupnéprostředky ze speciálního účtu do pokladny;
• 90.1 – Výtěžek z odeslání.

Výdaj z pokladny je vystaven následující korespondencí, kde se padesátý účet odráží v kreditu a v debetu - následující kódy:

• 70 – výplata mezd zaměstnancům;
• 71 - vydání finančních prostředků účetnímu;
• 26 – platba domácích potřeb v hotovosti;
• 51 – oznámení o vkladu hotovosti do banky;
• 66 - splacení krátkodobé půjčky z pokladny.

Všechny transakce pro vkládání a výběr prostředků z pokladny jsou zdokumentovány: pokladní stvrzenky a inkasní příkazy, oznámení o peněžním příspěvku, účtenka, pokladní šek.

Hlášení hotovosti

Kromě rozvahy musí organizace sestavit další formy dokumentů, ve kterých podává zprávy o příchozích a odchozích prostředcích. Mezi takové dokumenty patří: příloha k rozvaze, výsledovka, pokladní kniha, výkaz peněžních toků, kniha nákupů a prodejů. Všechny tyto doklady sestavuje účetní na konci účetního období. V některých případech je potřeba vykazovat v meziobdobí. Je-li konec období 31. prosince běžného roku, je třeba výkazy podat nejpozději do 15. ledna. Meziobdobí - konec čtvrtletí, to znamená 31. března, 30. června, 30. září. Čtvrtletní zprávy se podávají nejpozději půl měsíce po skončení období.

Sada reportovacích formulářů dává představu o činnosti společnosti, její finanční situaci, schopnosti dostát závazkům. Pokud organizace nepředložíhlášení, podá jej v nesprávnou dobu nebo s chybnými údaji, může být předmětem sankcí, neplánované daňové kontroly, blokace účtů, zákazu činnosti, nuceného konkurzu. V některých situacích je vedení organizace trestáno – trestní a správní.