Systém UTII: postup podávání žádostí, reporting, klady a zápory

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý podnikatel, který zahájí vlastní podnikání, si může nezávisle zvolit daňový systém. K tomu se berou v úvahu požadavky místních úřadů, směr činnosti a plánovaný příjem z práce. Systém UTII je považován za ideální volbu pro začínající podnikatele, kteří preferují práci v oblasti poskytování služeb obyvatelstvu nebo maloobchodu. Při použití tohoto režimu je více poplatků nahrazeno jedním typem daně. Považuje se za snadno vypočítatelné a také se v průběhu času nemění. Není ovlivněna výší obdrženého příjmu.

Nuance systému

Všichni začínající podnikatelé by měli rozumět různým daňovým režimům, které je povoleno používat ve zvoleném oboru podnikání. Jak funguje systém UTII? Mezi hlavní funkce režimu patří:

• výpočet poplatku je založen na speciálním fyzickém ukazateli, odhadované návratnosti a regionálních koeficientech;
• daňová sazba zůstane nezměněna, pokud se nezmění fyzický ukazatel;
• poplatek bude nutné platit čtvrtletně;
• jednou za čtvrtletí se podává prohlášení Federální daňové službě;
• jako fyzický indikátormůže být velikostí prodejní plochy nebo počtem sedadel v osobní dopravě.

Daň v tomto režimu je považována za snadno vypočítanou, takže podnikatelé se často rozhodnou provést výpočty a vyplnit prohlášení sami. To vám umožní ušetřit značné množství peněz na najímání účetního.

Které daně se nahrazují?

Systém UTII nabízí podnikatelům možnost platit pouze jeden poplatek. Nahrazují jiné typy daní, které zahrnují:

• daň z příjmu a daň z příjmu fyzických osob;
• daň z majetku používaného při podnikání;
• VAT.

Používání tohoto systému má své klady i zápory. Nejčastěji zástupci malých a středních podniků volí zjednodušený daňový systém a UTII. Pomocí těchto režimů je možné výrazně snížit daňové zatížení a také zjednodušit účetnictví podniků.

Proti režimu

Mezi hlavní výhody systému patří:

• daňový systém UTII mohou používat jak jednotliví podnikatelé, tak společnosti;
• výrazně zjednodušuje proces vedení evidence, protože prohlášení může vyplnit i sám podnikatel;
• výše daně odváděné do rozpočtu nijak nezávisí na obdrženém zisku, a proto s významným příjmem může podnikatel zaplatit malé množství prostředků;
• nahrazeno jediným poplatkem poněkud složitých daní, který dále snižuje daňové zatížení;
• ifpodnikatel jedno čtvrtletí nepodniká, pak je možné daň vypočítat pouze na základě skutečně odpracované doby.

Vzhledem k těmto výhodám mnoho podnikatelů, ať už nováčků nebo zkušených obchodníků, dává přednost vydávání UTII.

Systémové chyby

I když má UTII mnoho nepopiratelných výhod, některé nevýhody takového režimu vynikají. Patří mezi ně:

• pokud firmy nebo jednotliví podnikatelé spolupracují se společnostmi, které uplatňují DPH, pak nebude možné snížit náklady prostřednictvím vracení DPH;
• existuje řada požadavků na jednotlivé podnikatele a firmy, které chtějí přejít na tento režim;
• pevná částka daně je považována nejen za plus, ale také za mínus, protože pokud podnikatel nemá příjem z činnosti, bude muset převést splatnou částku finančních prostředků Federální daňové službě;
• musíte se zaregistrovat přímo na místě vybraném pro podnikání.

Takové nedostatky vedou k tomu, že ne všichni podnikatelé mohou využívat výhod zjednodušeného režimu.

Kdo může převést?

Než požádáte o přechod na tento režim, měli byste si prostudovat kódy OKVED, které spadají pod UTII. Pouze v tomto případě můžete pochopit, v jaké oblasti činnosti můžete pracovat, abyste přešli na tento daňový systém. Hlavními plátci této daně jsou podniky působící v oblasti obchodu, poskytování služeb obyvatelstvu nebo přepravy osob.

Nebude to fungovatpoužijte režim za následujících podmínek:

• společnost je velká, takže ze svých aktivit má značný zisk;
• společnost zaměstnává více než 100 lidí během jednoho roku;
• podnikatel specializující se na stravování, vzdělávání, lékařství nebo sociální služby;
• ve společnosti patří více než 25 % základního kapitálu jiným podnikům;
• není povolen přechod na UTII u společností, které se specializují na pronájem čerpacích stanic k pronájmu;
• obchod se provádí v místnosti o rozloze více než 150 metrů čtverečních. m.

Před zahájením práce byste proto měli zhodnotit možnost použití systému UTII pro výpočet daně.

Jak dál?

Od roku 2013 může přechod na tento režim provést každý podnikatel na bázi dobrovolnosti. Systém můžete používat pouze v případě, že zvolený obor činnosti splňuje požadavky režimu. Přechod je možný v následujících situacích:

• pokud je registrována pouze LLC nebo samostatný podnikatel, je nutné do 5 dnů od registrace požádat o přechod na tento režim;
• pokud podnikatel pracuje na základně, pak je přechod na UTII povolen kdykoli;
• pokud jednotlivý podnikatel pracuje v jiných režimech, například pod PSN nebo STS, je přechod povolen pouze od začátku roku, proto musí být do 15. ledna zasláno příslušné oznámení federální Daňová služba.

Porušení těchto požadavků může vést k tomu, že podnikatel budepřiveden k odpovědnosti. Pokud včas neinformuje zaměstnance Federální daňové služby o přechodu na zjednodušený režim, bude muset vypočítat spoustu daní na základě OSNO.

Kdy se ztrácí právo používat UTII?

Každý podnikatel musí rozumět systému UTII a postupu při jeho aplikaci. V některých situacích mohou firmy a jednotliví podnikatelé ztratit právo používat tento systém. To je možné v následujících případech:

• společnost přestává pracovat na činnostech, které jsou v souladu s tímto režimem;
• porušení základní podmínky pro práci na UTII;
• region se rozhodl opustit tento režim.

Pokud firmy nebo jednotliví podnikatelé z různých důvodů ztratí právo používat systém UTII, musí do 5 dnů zaslat příslušné oznámení Federální daňové službě, na jehož základě je daňový poplatník odhlášen.

Hlavní aktivity

Systém zdanění UTII pro LLC je vhodný pouze v případě, že si společnost vybere vhodné činnosti pro práci. Stejný požadavek platí pro jednotlivé podnikatele. Režim se nejčastěji používá v následujících situacích:

• poskytování služeb pro domácnost;
• pronájem parkoviště;
• úschovna auta na placeném parkovišti;
• osobní a nákladní doprava, ale společnost by neměla mít registrováno více než 20 vozidel;
• maloobchod, ale prodejní plocha nesmí být větší než 150 m2. m;
• oprava,servis nebo mytí aut;
• obchodování bez obchodního dna;
• poskytování veterinárních služeb;
• prodej zboží prostřednictvím nestacionárních prodejen;
• poskytnutí bydlení pro dočasné použití, ale plocha areálu nesmí být větší než 500 metrů čtverečních. m;
• distribuce reklam pomocí různých konstrukcí nebo vozidel;
• pronájem pozemku, kde bude sídlit obchodní organizace nebo stravovací zařízení.

Kompletní seznam aktivit naleznete v čl. 346,26 NK.

Provozní pravidla

STS a UTII jsou považovány za nejoblíbenější daňové systémy. Pokud si podnikatel zvolí imputovanou daň, zohlední pravidla činnosti:

• firmy a jednotliví podnikatelé mohou nezávisle vytvářet své vlastní jedinečné účetní zásady;
• při výpočtu se bere v úvahu základní výnos vypočítaný pro každý typ činnosti a také se bere v úvahu speciální fyzický ukazatel;
• nezbytně se podnikatel musí zapojit do vedení pokladní knihy;
• kombinace UTII s jinými režimy je povolena.

Nejčastěji se používá kombinace obecného systému a UTII. V tomto případě může společnost pro určitý obor práce vypočítat DPH ve spolupráci s hlavními protistranami.

Kdy je výhodné systém používat?

Daňový systém UTII má mnoho důležitých výhod pro každého podnikatele nebo šéfa společnosti. Ale ne vždy je použití takového režimupříznivý. Je vhodné jej používat pouze v následujících situacích:

• činnost podnikatele je zisková, takže jeho zisk pravidelně roste, ale daň zůstává nezměněna, což vám umožňuje získat významný čistý zisk;
• otevření malého podniku, takže není potřeba řešit složité účetnictví a přípravu konkrétních a četných reportů;
• pro začínající podnikatele je výběr takového systému považován za optimální, protože nejprve mohou samostatně vypočítat daň a také vypracovat prohlášení, což sníží náklady na odměnu profesionálního účetního.

Před žádostí o přechod na tento režim u Federální daňové služby byste se měli ujistit, že plánovaná činnost bude skutečně zisková. Důvodem je skutečnost, že i když dojde ke ztrátě, budete muset zaplatit správně vypočítanou daň, protože nezávisí na obdrženém zisku. Podnikatelé proto zpočátku obvykle pracují podle OSNO. Přechod ze společného systému na UTII lze provést kdykoli v roce, takže po obdržení optimálního zisku můžete využít zjednodušený režim.

Pravidla pro placení daní

Před přechodem na UTII musí každý podnikatel porozumět pravidlům pro vykazování a výpočet daně. Nejčastěji se používá v maloobchodě UTII. Pravidla pro placení imputované daně zahrnují:

• zdaňovací období je čtvrtletí;
• finanční prostředky jsou vypláceny do 20. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí;
• navíc každé tři měsíce je nutné podat prohlášení pro tento režim Federální daňové službě;
• Pokud je dnem splatnosti víkend nebo svátek, je datum splatnosti posunuto o jeden pracovní den.

Pokud bude zpoždění zjištěno byť jen do jednoho dne, bude muset podnikatel zaplatit pokutu a penále. Podnikatelé by proto měli ke svým povinnostem při včasném převodu daní přistupovat zodpovědně.

Nuance při vypracování a odeslání prohlášení

Vyplnění prohlášení UTII je považováno za jednoduchý a rychlý proces. Postup proto často realizuje přímo podnikatel. V tomto dokumentu jsou zahrnuty následující informace:

• informace o podnikateli;
• datum vytvoření dokumentace;
• základní návratnost;
• koeficienty stanovené místními úřady každého regionu;
• výpočet daně;
• okamžitá částka poplatku splatná do data splatnosti.

Vyplnění prohlášení UTII lze provést pomocí speciálních programů vydávaných přímo Federální daňovou službou. V takových programech stačí zadat potřebné informace o fyzickém ukazateli, základní rentabilitě a regionálních koeficientech, aby došlo k automatickému výpočtu. Poté hlavní řádky v prohlášení vyplní program.

Pomocí takového programu si hotové přiznání jednoduše vytisknete nebo podáte elektronicky. Reportování na UTII je jednoduché arychle plnit. Vyplněnou dokumentaci je třeba odevzdat do 20. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí. Pokud není hlášení předloženo ministerstvu federální daňové služby ve stanovených lhůtách, je to základem pro výpočet pokut a penále.

Jak se počítá?

Daň se vypočítává na základě speciálního vzorce. Zapisuje se do něj informace o tom, jaké vlastnosti má vybraný obor činnosti. Pokud se například UTII používá pro maloobchod, pak by se jako fyzický indikátor měla použít velikost obchodního dna.

Při výpočtu se používá následující vzorec:

částka daně=(základní ziskovost podnikáníK1 (koeficient úpravy)K2 (místní koeficient stanovený krajskou správou)fyzický ukazatel podnikání / počet dní v měsíciskutečný počet dní v měsíc, během kterého podnikatel pracoval pro vybraný směrsazba daně.

Sazba daně je standardních 15 %, ale místní úřady každého regionu mohou v případě potřeby toto číslo snížit. Poplatek lze vypočítat samostatně nebo pomocí speciálních kalkulaček.

Lze poplatek snížit?

Každý podnikatel chce různými způsoby snížit daňové zatížení, aby zaplatil menší částku. Při používání UTII můžete použít některé triky, jak snížit zaplacenou daň. Patří sem následující metody:

• pokud podnikatel pracuje bez zapojení zaměstnanců, pak můžete snížitzáklad daně pro imputovanou daň ze 100 % zaplacených příspěvků do Penzijního fondu a ostatních fondů;
• pokud je zaměstnán alespoň jeden pracovník, za kterého podnikatel odvádí prostředky do PF a dalších fondů, pak lze základ daně snížit pouze o 50 % převedených příspěvků.

Existuje mnoho nezákonných způsobů, jak bezohlední podnikatelé snižují výši daně. Všechny porušují požadavky zákona, takže v případě zjištění takového jednání jsou podnikatelé pohnáni k odpovědnosti. Používá se jako trest nejen výrazná pokuta, ale i pozastavení činnosti. Při skrývání příjmů ve zvláště velkém měřítku může být poskytnuto i vězení.

Rizika činnosti

Při výběru UTII se podnikatel musí připravit na některá rizika. Patří mezi ně:

• I když činnost negeneruje žádné příjmy, nebude možné podat nulové prohlášení, takže v každém případě budete muset do rozpočtu zaplatit pevnou částku daně.
• Pokud se během práce změní podmínky, takže jednotlivý podnikatel nebude moci použít UTII, budete muset přejít na OSNO nebo STS do 5 dnů po porušení podmínek pro používání UTII.
• Pokud bude vybrána činnost, která tomuto režimu nevyhovuje, nebude možné systém používat, ale pokud podnikatel podá přiznání UTII a zaplatí imputovanou daň, pak v případě zjištění takového porušení bude zaměstnanci Federální daňové služby přepočítají, takže budete musetplatit dodatečné daně federální daňové službě podle OSNO.

Použití tohoto režimu by měl každý podnikatel provádět s maximální opatrností, aby nečelil negativním důsledkům používání UTII.

Jak se práce na UTII zastaví?

Každý podnikatel může uplatnit tento daňový systém dobrovolně. Pokud je rozhodnuto o přechodu na jiný režim, je k tomu nutné včas podat potřebnou žádost na oddělení Federální daňové služby.

Organizace podávají žádost daňové službě ve formě UTII-3, ale jednotliví podnikatelé vypracovávají žádost ve formě UTII-4. Dokumentace je předána do 5 dnů po ukončení prací na UTII. V případě porušení tohoto požadavku může vedení Federální daňové služby rozhodnout o nutnosti přepočítat daň za celou dobu práce podnikatele ve zjednodušeném režimu.

Závěr

UTII je považován za dostupný a zajímavý daňový režim. Tento systém mohou využívat jak podnikatelé, tak různé organizace. Pro použití režimu musí být splněny určité požadavky a podmínky. Jedna daň nahrazuje několik typů poplatků, což výrazně snižuje daňovou zátěž a zjednodušuje účetnictví.

Podnikatelé by měli rozumět tomu, jak se správně počítá výše poplatku a jakými způsoby je možné jej snížit. Kromě placení daně je nutné čtvrtletně předkládat oddělení FTS na předepsaném formuláři. Pouze správným účetnictvím se můžete vyhnout načítání pokut a penále.