Typy daní a daňových výhod: koncept, klasifikace a podmínky pro získání

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V článku se budeme zabývat typy daní a daňovými výhodami.

Daň je povinná platba, kterou vybírají vládní orgány na různých úrovních od jednotlivců a organizací za účelem finanční podpory vládních aktivit.

V širokém slova smyslu daně zahrnují také cla a poplatky, tedy povinné platby firem a domácností státu za udělování povolení, práv a provádění jiných právně významných úkonů (například licence, celní poplatky, státní poplatky za notářské úkony, za projednávání případů u soudů, registraci dokladů o osobním stavu atd.).

Popište podrobněji typy daní a daňových výhod.

Daně se objevily se vznikem státu, jsou hlavním zdrojem jeho příjmů. Jsou klasifikovány podle následujících kritérií.

Podle způsobu sběru: přímé anepřímé

Přímo uvaleno na majetek nebo příjem poplatníka (právnické nebo fyzické osoby). Mezi přímé daně patří: daň z příjmu, daň z příjmu právnických osob, daň z těžby nerostů, daň z dopravy, daň z majetku fyzických osob a organizací. Charakteristickým rysem těchto daní je, že poplatníkem a poplatníkem daně je tatáž osoba. Nepřímé daně jsou uvalovány na služby a zboží, jsou zahrnuty v ceně výrobků, platí je spotřebitelé. Do kategorie nepřímých daní patří: spotřební daně na konkrétní druhy zboží (cigarety, ropné produkty, alkoholické nápoje, automobily), cla, daň z přidané hodnoty. Charakteristickým rysem nepřímých daní je, že daňový poplatník a daňový poplatník jsou různí agenti. V tomto případě je poplatníkem kupující služby nebo produktu (daň platí při nákupu), poplatníkem daně je společnost, která tuto službu nebo produkt vyrobila (daň odvádí ve prospěch státu).).

Podle zvláštností daňových sazeb

Proporcionální, progresivní a regresivní. Progresivní - Jedná se o daně, jejichž sazby se zvyšují s rostoucí velikostí objektu, na který jsou uvaleny. Takový systém maximalizuje přerozdělování příjmů, protože bohatší občané platí většinu svého příjmu na daních než méně bohatí lidé. Proporcionální - jedná se o daně, jejichž sazby se nemění bez ohledu na velikost objektu. Nejvýraznějším příkladem poměrné daně v Rusku je daň zzisky organizací. Regresivní daně jsou ty, jejichž sazby se snižují s rostoucím množstvím předmětů zdanění. Použití regresního systému sleduje především cíl stáhnout příjem bohatých občanů „ze stínu“.

Podle úrovně daňového systému

Podle úrovně daňového systému jsou daně regionální, federální a místní. Federal jsou povinni platit na celém území země. Tato kategorie zahrnuje daň z přidané hodnoty, daň z příjmu fyzických osob, spotřební daně, daň z příjmu právnických osob, daň z vody, poplatky za využívání volně žijících živočichů a biologických vodních zdrojů, státní daň a daň z těžby nerostů. Regionální daně zavádějí subjekty Ruské federace, jsou povinny platit pouze na území těchto subjektů. Do kategorie regionálních daní v současnosti patří daň z dopravy, daň z majetku institucí, daň z hazardu. Místními daněmi se rozumí daně stanovené ustanoveními daňového řádu Ruské federace a právními předpisy zastupitelských orgánů obcí, jsou povinné k placení na území těchto místních subjektů. Tato kategorie zahrnuje pozemkovou daň, majetkovou daň.

Promluvme si o konceptu a typech daňových výhod.

Co jsou daňové úlevy?

Daňová úleva je výhoda, kterou poskytuje místní vláda nebo stát určité kategorie daňových poplatníků, přičemžmají oproti ostatním poplatníkům zvýhodněné postavení. Tyto výhody jsou považovány za jednu ze součástí daňové politiky a sledují ekonomické a sociální cíle.

Typy daní a daňových pobídek jsou zajímavé pro mnohé.

Jaké jsou daňové výhody?

Dnes existují následující typy daňových pobídek:

1. Výběry – daňové pobídky, které odstraňují některé předměty (předměty) zdanění ze zdanění. Osvobození lze přiznat jak všem poplatníkům, tak i jejich samostatné kategorii, zdanění nepodléhá např. prodej pekařských výrobků, chleba, dětské obuvi a oděvů, mléka, léků apod. Navíc taková zvýhodnění mohou poskytovat omezeně nebo průběžně. Jaké další typy daňových výhod existují v Rusku?
2. Slevy – druh benefitů snižujících základ daně. Dělí se na limitované, speciální a všeobecné slevy. Množství omezených slev je omezené. Všichni plátci využívají běžné, například slevy na dani z nemovitosti u příjmů fyzických osob. Slevy platí pro určité kategorie plátců, například pro invalidní veterány 2. světové války. Každý by měl vědět o postupu a typech daňových výhod.
3. Daňové kredity jsou výhody, které snižují váš daňový plat nebo daňovou sazbu. Existují takové formy poskytnutí daňové úlevy: snížení daňové sazby; splátka nebo odklad zaplacené daně; hrubý daňový odpočet; vrácení dříve zaplacené daně nebo její části (daňová amnestie); investice (cíl)daňový kredit; daňový kredit.

Celkové osvobození od daně za určité časové období se nazývá daňové prázdniny.

Pokračujeme v analýze konceptu a typů daňových výhod.

Funkce výhod DPH

Mezi nejčastěji používané transakční výhody patří:

• zprostředkovatelské operace;
• prodej lékařských služeb a zboží;
• prodej zboží organizacemi osob se zdravotním postižením;
• půjčky;
• prodej vzdělávacích služeb.

Daňový řád stanoví, že osvobození od daně se nevztahuje na podnikání v zájmu jiné osoby na základě smlouvy o obchodním zastoupení, smlouvy o obchodním zastoupení a smlouvy o provizi. Jinými slovy, zprostředkovatelé prodávající zvýhodněné služby a zboží musí zaplatit DPH z částky odměny.

Zvažme typy daňových výhod pro DPH.

Výjimky

Výjimkou jsou následující transakce:

• poskytování prostor k pronájmu zahraničním občanům nebo institucím akreditovaným v Ruské federaci;
• prodej zdravotnických produktů podle zvláštního seznamu;
• poskytování různých pohřebních služeb;
• prodej uměleckých řemesel.

Výrobci ani zprostředkovatelé tedy neplatí DPH z prodeje těchto služeb a zboží.

Kodex upravuje, že transakce týkající se prodeje vyrobeného zboží nepodléhají DPH.organizace zdravotně postižených, mezi nejméně 80 % členů jsou zdravotně postižení a jejich zástupci. Rovněž transakce za prodej služeb a zboží firmami, jejichž základní kapitál tvoří příspěvky organizací osob se zdravotním postižením, nepodléhají DPH, zde je však nutné vzít v úvahu některé zákonem stanovené podmínky. Organizace, jejichž vlastníky jsou organizace zdravotně postižených, jsou také osvobozeny od placení DPH.

Neuvalujte DPH na prodej zdravotnických produktů ruské a zahraniční výroby podle seznamu, který je regulován vládou Ruské federace. Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří prodávají zboží uvedené v Seznamu, mohou takové výsady využít, musí však mít licenci. Z této výhody se nemůžete odhlásit. Podnikatelé a firmy prodávající zdravotnické produkty neuvedené v seznamu platí tuto daň ve výši 18 %.

DPH není předmětem prodeje služeb ve vzdělávací sféře pro vzdělávací organizace neziskového typu vzdělávacího a výrobního nebo vzdělávacího procesu. Odpočet DPH můžete získat pouze při poskytování těchto služeb v oblasti dalšího a základního vzdělávání potvrzených licencí. Lekce s nezletilými dětmi v oddílech, kroužcích a výživné pro děti v předškolních zařízeních také nejsou zdaněny.

Transakce bez DPH za poskytování finančních půjček i za poskytování služeb pro jejich poskytování. Je známo, že půjčka může být poskytnuta v naturáliích nebo v hotovosti. licenceto není vyžadováno. Pokud organizace poskytuje půjčky v hotovosti, může tuto výhodu využít. Zároveň ani částka půjčky ani úrok přijatý na základě smlouvy nepodléhají DPH.

Typy daňových úlev nekončí.

Daňové odpočty: co to je

Typy daňových dobropisů zahrnují odpočty.

Jedná se o určitou výši příjmu, který není zdaněn, nebo je část dříve zaplacené daně z příjmu vrácena z důvodu vynaložených výdajů podle kategorií, které zahrnují např. náklady na pořízení bydlení, lékařské ošetření, vzdělání, nákup léků atd..

Proč to stát potřebuje?

Poskytováním daňových odpočtů stát povzbuzuje lidi k oficiální práci a zároveň přesměrovává jejich sekundární finance do školství, stavebnictví a zdravotnictví. Kromě toho existují srážky pro všechny občany, kteří se zúčastnili určitých akcí nebo mají děti.

Odpočet daně je poskytován pouze za určitých podmínek stanovených zákonem. U každého typu odpočtu je uveden seznam dokladů. Existují také různá omezení.

Různé daňové odpočty

Odpočty, které jsou zakotveny v daňové legislativě, se dělí na následující typy:

• social;
• standard;
• professional;
• investice;
• property.

Standardní odpočet jako typ daňových výhod podle daňového řádu Ruské federacevyznačující se tím, že každý měsíc není zdaněna určitá částka příjmu. Poskytuje se poplatníkovi za účast na některých akcích (vojenské operace) a na dítě. Na rozdíl od jiných typů odpočtů tento vystavuje zaměstnavatel, i když jej lze obdržet prostřednictvím finančního úřadu.

Odpočet sociální daně – částečná úhrada léčebných výloh a vzdělání. Všechny odpočty v této kategorii jsou ročně poskytovány s výhodami ve výši 120 000 rublů - to znamená, že tato částka příjmu nebude zdaněna.

Jaké další typy daňových výhod jsou v daňovém zákoníku uvedeny?

Existuje také srážka za placené vzdělávací služby. Daňový řád stanoví důvody pro vydání takového odpočtu:

• vlastní učení;
• vzdělávání dítěte do 24 let;
• vzdělávání oddělení do 24 let.

Srážky z nemovitosti

Srážka z majetku je poskytována za určité úkony prováděné s majetkem. Na rozdíl od sociálního typu srážek nevyužitých v běžném roce lze majetkové srážky převést do dalšího roku. Můžete vrátit 13 % z částky útraty za následující akce:

• prodej položek majetku;
• pořízení domu, pokoje, bytu, pozemku atd.;
• odpočet hypotéky.

Investiční srážku lze získat z příjmů z prodaných cenných papírů, z částky finančních prostředků uložených v IIA po dobu tří let a srážku z příjmů získaných z transakcí s cennými papírypapíry.

Podívali jsme se na typy daní a daňových pobídek.