Kdy mohu přejít na UTII: postup, podmínky, funkce

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Přechod z jednoho daňového režimu do druhého není v praxi právnických osob a fyzických osob podnikatelů neobvyklý. Důvodem je nejčastěji přirozená touha optimalizovat své daňové výdaje. K přechodu často dochází také z toho důvodu, že činnost podnikatele přestala splňovat požadavky určitého daňového režimu.

Je také mnoho případů, kdy je nutné provést přechod urychleně, bez čekání na začátek nového daňového roku. A nyní - pokud jde o jednotnou daň z imputovaných příjmů. Kdy mohu přepnout do režimu UTII? Jaké jsou vlastnosti přechodu v různých obdobích roku? Existují případy, kdy je takový přechod nereálný? Odpovědi na tyto a související otázky poskytneme v článku.

Charakteristika

Než přijdeme na to, jak správně přejít na UTII, poskytneme malý popis tohoto daňového režimu.

Co znamená „jednotná daň z imputovaného příjmu“? Zde se předpokládá, že platby daní nejsou časově rozlišoványna zisku, který již má podnikatel nebo organizace k dispozici, ale na příjmu, který daňový poplatník plánuje získat v budoucnu.

Je také důležité poznamenat, že ne každý obchodník může zvolit tento režim. Na UTII mohou přejít pouze firmy a jednotliví podnikatelé, kteří se zabývají určitými druhy činností, které jsou jasně uvedeny v OKVED a OKUN. Těžko říct, které přesně. Koneckonců, každý z regionů Ruské federace vybírá určité kategorie ze seznamu takových obchodních aktivit, které jsou otevřené pro přechod na UTII. Proto se v každém z předmětů státu liší.

Odtud jsou možné určité potíže: v rodném regionu podnikatel svobodně vykonává své aktivity, když je na UTII. Když se však přestěhuje do jiného regionu, musí změnit daňový režim, protože v tomto subjektu již tato činnost není otevřena pro zdanění podle UTII.

Příležitost přechodu

Mohu přejít na UTII? Vraťme se trochu do minulosti – do roku 2013 se pro jistotu „imputovali“podnikatelé a organizace zabývající se určitými kategoriemi činností. Teprve v roce 2013 bylo toto pravidlo zrušeno. Přechod na takový daňový režim je nyní dobrovolný – záleží pouze na přání samotného podnikatele.

Kdy tedy mohu přejít na UTII? Organizace a podnikatelé mohou přechod naplánovat jak na začátku daňového roku, tak k jakémukoli jinému datu.

Je zde pouze jedna podmínka: druh činnosti, které se věnujete, musí býtve vašem regionu otevřena režimu „Jednotná daň z imputovaných příjmů“. Podívejme se nyní na rysy přechodu na UTII v různých obdobích roku, z různých daňových režimů

BASIC – UTII: vlastnosti přechodu

Kdy mohu přejít na UTII? Pokud jde o hlavní režim zdanění (OSNO), lze tak učinit kdykoli v roce na žádost poplatníka. Přechod je v tomto případě docela jednoduchý: musíte zažádat s příslušnou žádostí na místním finančním úřadu.

Tady je ale důležité nezapomenout dodržet důležitou podmínku: přechod musí být proveden nejpozději do 5 dnů ode dne zahájení prací/poskytování služeb otevřených pro „imputaci“. Pokud jde o sezónu, daňová legislativa Ruské federace zde neukládá žádná omezení.

Upozorňujeme, že pro UTII je vykazované období čtvrtletí. Poprvé tedy platíte daně podle „imputace“na základě výsledků prvních 3 čtvrtletních měsíců po vašem přechodu na tento režim.

Pokud zvolíte UTII po OSNO v polovině roku, pak je třeba daňový základ zohlednit na základě skutečné doby trvání podnikatelské činnosti v měsíci, kdy byl váš individuální podnikatel nebo LLC registrována k dani jako „imputovaný“plátce.

Základní pravidla pro přechod z OSNO

Kdy mohu přejít na UTII s OSNO? Rozhodli jsme se, že je to možné v libovolném termínu. Ale zároveň nezapomeňteo důležitých pravidlech:

1. Ujistěte se, že jste provedli postup pro obnovení DPH na vstupu jak u vašeho dlouhodobého majetku, tak u dalších operací. Takto obnovená DPH bude následně zohledněna ve sloupci "daň z příjmu" - řádek "ostatní výdaje".
2. V daňovém přiznání k dani z příjmu byste rozhodně měli zohlednit zisky a výdaje související s obdobím, kdy byla vaše organizace nebo fyzická osoba podnikatel ještě v hlavním daňovém režimu. To se provádí vyplněním a odesláním přiznání k dani z příjmu za vykazované období, které bylo před přechodem, na oddělení federální daňové služby.

USN – UTII: vlastnosti přechodu

Kdy mohu přejít na UTII pro jednotlivé podnikatele, organizace, které dříve odečítaly platby v rámci zjednodušeného daňového systému? Zde je důležité omezení: podnikatelé na zjednodušeném daňovém systému nemohou uprostřed zdaňovacího období přejít na jiný daňový režim. A tady je kalendářní rok.

Kdy mohu přejít ze „zjednodušeného“na UTII? Pouze na začátku daňového roku. Z tohoto pravidla však existuje výjimka. Podnikatel může kdykoli přejít ze zjednodušeného daňového systému na jiný daňový režim v případě, že jeho příjem za vykazované období přesáhl 60 milionů rublů.

Zde je ale důležité poznamenat, že za tohoto stavu věcí se „zjednodušovač“automaticky přenese do hlavního režimu – ZÁKLADNÍHO. A hned po čtvrtletí, ve kterém byl zaznamenán přebytek.

Kdy mohu v tomto případě přejít na UTII? Od příštího kalendářního roku. To je podmínka pro první"zjednodušené" zůstává stejné.

Přechod při registraci jednotlivého podnikatele nebo organizace

Jak přejít na UTII v polovině roku, pokud jste se zaregistrovali jako podnikatel / založili organizaci, která není na začátku vykazovaného období? Pamatujte, že při zahájení podnikatelské činnosti se všichni daňoví poplatníci automaticky ocitnou v OSNO.

Zde je důležité mít čas podat finančnímu úřadu žádost o přechod na UTII do 5 dnů od zahájení své činnosti ve statusu fyzického podnikatele nebo obchodní firmy. Samozřejmě při tom musíte ve vaší oblasti vykonávat práci nebo poskytovat služby, které jsou přístupné „imputaci“.

Pokud takové oznámení finančnímu úřadu neobdržíte, zůstanete standardně v hlavním daňovém režimu.

Dokumentace pro IP

Od jakého data mohu přejít na UTII? Jak jsme zjistili, při registraci jednotlivého podnikatele / společnosti, stejně jako při převodu z OSNO, na tom nezáleží. Ale při přechodu ze zjednodušeného daňového systému - pouze se začátkem daňového roku.

Pro přechod na UTII si jednotlivý podnikatel musí připravit následující dokumentaci pro návštěvu finančního úřadu:

• Vlastně prohlášení o přechodu na „imputaci“.
• Doklad totožnosti – občanský pas.
• Osvědčení o daňové registraci IP.
• Certifikát potvrzující státní registraci IP.

Dokumenty pro organizace

Pokud jde o zakladatele LLC, aby mohli převést svou organizaci do režimu UTII, musí připravit následující dokumenty a dokumenty pro daňové úřady:

• Prohlášení o přechodu na zdanění „imputací“.
• Osvědčení o státní registraci organizace.
• Osvědčení o oficiální daňové registraci společnosti LLC.

Možnost částečného přechodu

Dotkněme se také tohoto scénáře. V některých případech je zákonem povoleno, aby podnikatelé a organizace své aktivity převedly do dvou daňových režimů. Například BASIC je kombinován s „imputací“.

Týká se to organizací a individuálních podnikatelů, kteří podle OKVED vykonávají více druhů činností najednou. Některé druhy prací jsou zdaněny v základním režimu. Ale jiné typy prací/služeb jsou otevřené kategorie pro imputované zdanění v daném regionu.

Zde je důležité dodržovat důležité pravidlo: vést oddělenou evidenci zisků a odpadů podle typu činnosti v různých daňových systémech. Dodáváme, že samostatné účetnictví bude také potřeba, pokud daňoví poplatníci používají UTII pro různé typy činností otevřených v jejich předmětu pro uplatnění „imputace“.

Kdy je přechod nemožný?

Přechod na „imputaci“může být v některých případech firmám a podnikatelům zcela uzavřen. Konkrétně UTII nelze vybrat za následujících podmínek:

• Počet pracovních kolektivů je více než100 lidí.
• Ostatní fyzické / právnické osoby mají podíl na základním kapitálu společnosti vyšší než 25 %.
• Podnik svým typem představuje jednoduché partnerství.
• Individuální podnikatel přešel na zjednodušený daňový systém založený na patentu.
• Jednotlivý podnikatel nebo organizace dříve podléhala daňovému režimu ESH (zvláštní daňový režim pro osoby zabývající se zemědělskou činností).

Omezení v rámci činnosti

Kromě toho nebude možné přejít na UTII a to z důvodu omezení v oblasti podnikatelské činnosti, stanovené také zákonem. Zde jsou ty nejdůležitější jako příklad:

• Dopravní organizace s více než 20 vozidly ve svém vozovém parku nemohou přejít na UTII.
• Maloobchodní prodejny nebudou moci zvolit tento režim, pokud jejich prodejní plocha přesáhne 150 m2. m.
• Co se týče reklamního byznysu a sféry PR, zde mohou UTII uplatnit pouze firmy, které se zabývají oblastí umístění a distribuce reklamy. Ale již výrobci reklamních struktur, vývojáři plánů propagace, pronajímatelé reklamního prostoru nebudou moci přejít do tohoto režimu.
• Použití „imputace“je také nemožné v případě, kdy individuální podnikatel nebo organizace nepracuje pouze s individuálními klienty, ale také s právnickými klienty.

UTII láká podnikatele a zakladatele LLC řadou atraktivních daňových podmínek. Jděte do toho sZÁKLADNÍ, při registraci živnosti, jak jsme si zavedli, je to možné v kteroukoli roční dobu - hlavní je dodržet jednoduché podmínky. Přechod ze zjednodušeného daňového systému je ale obtížnější – až se začátkem roku. Z ESHN dnes není vůbec možné přejít na UTII.