Jak přejít z UTII na zjednodušený daňový systém: postup, dokumenty, podmínky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý podnikatel chce optimalizovat zdanění, proto si zvolí režim, který ideálně odpovídá charakteristikám jeho činnosti. Často proto vyvstává otázka, jak přejít z UTII na zjednodušený daňový systém? Změna režimu může být způsobena změnou směru práce nebo jinými důvody. Postup je možné provést kdykoli, je však nutné včas oznámit daňové službě. Kromě toho je důležité se předem ujistit, že práce jednotlivého podnikatele nebo společnosti splňuje požadavky zjednodušeného daňového systému.

Kdo může proces spustit?

Před přechodem z UTII na zjednodušený daňový systém se musíte ujistit, že daný postup může provést podnikatel. Toto právo náleží:

• firmy a jednotliví podnikatelé, kteří pracovali na UTII, ale rozhodli se věnovat jinému druhu činnosti, pro kterou nelze UTII použít, proto přecházejí na zjednodušený daňový systém;
• podniky, jejichž povinnost platit UTII zaniká, protože jsou provedeny příslušné úpravy v legislativě regionu, proto je práce na tomto v konkrétním městě zakázánadaňové zacházení;
• firmy, které během práce porušují požadavky na plátce UTII, takže podnikatelé jsou nuceni zvolit jiný systém, přičemž USN je považováno za nejrelevantnější volbu.

Procedura přechodu musí být provedena výhradně s oznámením daňové službě. K tomu se používají dva formuláře pro přechod z UTII na zjednodušený daňový systém, protože zpočátku je nutné zrušit registraci pro imputovanou daň a poté se zaregistrovat jako plátce ve zjednodušeném systému.

Jaké dokumenty jsou vyžadovány?

Před přechodem z UTII na zjednodušený daňový systém je nutné připravit určitou dokumentaci pro tento proces. K dokončení postupu je vyžadován následující seznam papírů:

• žádost o zrušení registrace jednotlivého podnikatele nebo společnosti jako plátce UTII, přičemž proces musí být dokončen do 5 dnů po ukončení práce v tomto režimu;
• oznámení o přechodu na zjednodušený daňový systém, vyhotovené ve zvláštním formuláři zakotveném v legislativě.

Dokumenty lze osobně předat daňovému inspektorovi při návštěvě pobočky Federální daňové služby a také je lze instituci zaslat elektronicky. Vzor oznámení o zrušení registrace podnikatele jako plátce UTII si můžete prostudovat níže.

Rozdíly mezi zjednodušeným daňovým systémem a UTII

Při přechodu do jakéhokoli režimu musí podnikatel pečlivě vyhodnotit všechny jeho vlastnosti. Mezi nuance používání zjednodušeného daňového systému nebo UTII patří:

• při použití UTIIplatí se imputovaná daň z příjmu, která závisí na zvoleném oboru podnikání;
• imputovaný systém není akceptován v mnoha regionech země;
• pro použití UTII musíte pracovat pouze v přísně omezených oblastech činnosti;
• při použití zjednodušeného daňového systému si můžete vybrat dva způsoby výpočtu daně, protože lze účtovat 6 % ze všech příjmů nebo 15 % ze zisku, u kterých musíte vypočítat rozdíl mezi příjmy a výdaji;
• pouze při přechodu z UTII na zjednodušený daňový systém je povoleno provést proceduru v polovině roku;
• potřebné dokumenty musí být předloženy Federální daňové službě do 5 dnů po změně vlastností podnikatelovy práce.

Postup pro přechod z UTII na zjednodušený daňový systém je zakotven na legislativní úrovni, takže pokud vedoucí společnosti nebo jednotlivý podnikatel tento postup poruší, může být podnikatel hnán k odpovědnosti nebo automaticky převeden na OSNO, ze kterého bude možné odjet až od začátku příštího roku.

Pravidla pro výpočet daně ve zjednodušeném režimu

Je důležité porozumět nejen tomu, jak přejít z UTII na zjednodušený daňový systém, ale také jakým potížím budete čelit při výpočtu daně v novém režimu. Mezi klíčové vlastnosti patří:

• se zjednodušeným daňovým systémem je důležité udržovat KUDiR, aby bylo možné zohlednit všechny výdaje a příjmy z činností;
• pokud má podnikatel během přechodu pohledávku, neměla by být zohledněna při výpočtu jednotlivé daně;
• náklady, které musely být vynaloženy při používání UTII, nemohou snížit základ danězjednodušený režim.

Vzorovou žádost o přechod na zjednodušený daňový systém si můžete prostudovat níže.

Podmínky a pořadí přechodu

Mnoho podnikatelů je z různých důvodů nuceno přejít z imputovaného příjmu na zjednodušený daňový systém. Žádosti a oznámení o přechodu z UTII lze podávat kdykoli, takže to nevyžaduje čekání na začátek nového roku.

Oznámení o vyřazení podnikatele z imputovaných příjmů je nutné podat do 5 dnů po změně pracovních podmínek. Žádost o používání zjednodušeného systému musí být podána do 30 po sobě jdoucích dnů.

Podnikatelé by se měli dobře orientovat v tom, kdy je možné přejít z UTII na zjednodušený daňový systém, aby svými unáhlenými akcemi neporušovali daňové zákony.

Nuance při kombinování

Někteří podnikatelé pracují v několika směrech najednou. Je dokonce povoleno pracovat LLC na UTII. Přechod na zjednodušený daňový systém se v tomto případě provádí stejným způsobem jako u soukromých podnikatelů.

Pokud firma působí v několika činnostech, je povoleno kombinovat několik režimů. Postup je povolen jak pro jednotlivé podnikatele, tak pro různé organizace. K tomu je ale potřeba se dobře orientovat v pravidlech odděleného účetnictví. Potíže obvykle nastávají při použití zjednodušeného systému, kdy se na zisky účtuje 15 %. V tomto případě je obtížné určit, které výdaje jsou imputovanou daní a které jsou zahrnuty do zjednodušeného režimu.

Pravidla hlášení prokombinace

Pro každý systém se prohlášení podávají samostatně federální daňové službě ve lhůtách stanovených zákonem.

V rámci imputovaného režimu je povinna platit daň čtvrtletně a přiznání se podává každé tři měsíce.

Zálohové platby jsou ve zjednodušeném režimu převáděny čtvrtletně. Prohlášení se předkládají Federální daňové službě pouze jednou ročně.

Je zpětný přechod povolen?

Podmínky pro přechod z UTII na zjednodušený daňový systém jsou považovány za vcelku jednoduché, ale často podnikatelé uvažují o obráceném přechodu. Postup lze provést za následujících pravidel:

• Přechod na imputovanou daň je povolen pouze od začátku příštího kalendářního roku. V tomto případě je třeba dodržet správné termíny. Do 15. ledna příštího roku je nutné zaslat oddělení Federální daňové služby oznámení o odmítnutí používání zjednodušeného systému za provozu. Během následujících 5 dnů musíte odeslat oznámení o použití UTII.
• Pokud společnost v polovině roku ztratí právo používat zjednodušený daňový systém, nebude moci přejít na imputovanou daň. Jakmile nárok zanikne, je poplatník povinen to oznámit finančnímu úřadu. Poté se automaticky přenese do OSNO. Podle tohoto režimu budete muset pracovat až do konce tohoto roku.

Před přímým přechodem musí podnikatel dobře rozumět tomu, co je zjednodušený daňový systém, aby se při práci nesetkal s různými obtížemi. Důvodem je skutečnost, že zpětný přechod je možný pouze od začátku nového roku.

Jaké jsou výzvy?

STS pro fyzické osoby bez zaměstnanců je ideální volbou, protože je možné snížit základ daně o výši pojistného. Pokud si podnikatel najal specialisty, pak lze základ snížit pouze o 50 % zaplacených příspěvků.

Při přechodu z imputované daně na zjednodušený daňový systém mohou nastat určité potíže. Patří mezi ně:

• účetnictví se stává složitějším a to platí zejména pro situaci, kdy je zvolen systém „Příjmy minus náklady“
• je důležité zjistit, jak vykazovat za měsíc, jehož část podnikatel pracuje na imputovaných příjmech, a ve zbývajících dnech je aplikován zjednodušený systém;
• na jednotlivé podnikatele a firmy využívající zjednodušený režim se vztahují různá omezení, takže než přejdete přímo, měli byste se ujistit, že je povoleno používat zjednodušený daňový systém pro vybranou pracovní oblast.

Praxe ukazuje, že finanční úředníci často provádějí neplánované kontroly u podnikatelů, kteří pravidelně mění daňové režimy nebo kombinují několik systémů současně. Proto je důležité nejprve pochopit, co je zjednodušený daňový systém a UTII, jak probíhá přechod mezi těmito režimy a také jak správně vést záznamy pro každý systém.

Výhody přechodu

Přechod z imputované daně na zjednodušený systém má pro podnikatele mnoho výhod. Patří mezi ně:

• na zjednodušeném daňovém systému, stejně jako na UTII, nikolije povinna platit daň z příjmu fyzických osob, DPH nebo jiné druhy daní, i když při placení daně z nemovitosti existují výjimky, protože pokud je objekt, pro který se počítá katastrální hodnota, používán v podnikání, bude za něj muset být zaplacena daň ročně;
• „zjednodušovači“jsou povinni převést do PF 20 % ve formě pojistného, nikoli 30 %, což je považováno za nepochybnou výhodu, protože se výrazně snižuje finanční zátěž;
• podnikatelé si samostatně vybírají předmět zdanění reprezentovaný příjmem nebo ziskem a tato volba určuje, jaká sazba bude použita pro výpočet přesné výše daně;
• byl pro podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému zrušen hotovostní limit a navíc mohou využívat různá privilegia v souvislosti s probíhajícími operacemi, takže na konci pracovního dne může být v pokladně jakákoliv částka;
• není vyžadováno žádné účetnictví;
• ve zjednodušeném systému musíte podat pouze jedno prohlášení za rok, ale při použití imputované daně musíte vypracovat 4 prohlášení za rok, protože jsou předkládána federální daňové službě čtvrtletně;
• je povoleno kombinovat zjednodušený daňový systém s jinými daňovými systémy, což vám umožní výrazně ušetřit peníze na daních;
• regionální úřady mohou výrazně snížit sazbu na zjednodušený daňový systém a na podporu malých podniků je to často 0 %.

Přestože UTII a STS jsou podobné daňové systémy, použití každého režimu má určité výhody. Často podnikatelévědět, jaký zisk dostanou, proto je vhodné zapracovat na zjednodušeném daňovém systému. Podání oznámení o přechodu z UTII na zjednodušený daňový systém musí být provedeno včas, jinak bude podnikatel nuceně převeden do OSNO

Nevýhody přechodu

Odmítnutí UTII ve prospěch zjednodušeného systému má určité nevýhody. Patří mezi ně:

• ne všichni jednotliví podnikatelé a firmy mohou používat zjednodušený daňový systém, protože se berou v úvahu některá omezení související s výší ročních příjmů a počtem zaměstnanců;
• pokud bude během pracovního procesu porušen alespoň jeden požadavek na používání tohoto systému, bude podnikatel automaticky převeden do OSNO;
• ne všechny firemní výdaje mohou být akceptovány ke snížení základu daně;
• účetnictví se stává složitějším, protože pokud zvolíte systém, který účtuje 15 % ze zisku, budete muset správně zohlednit všechny výdaje, které je nutné doložit a zdůvodnit;
• pokud z různých důvodů dojde ke ztrátě práva na uplatňování zjednodušeného daňového systému, bude možné na tento režim znovu přejít až po roce.

Před podáním oznámení a žádosti byste se proto měli ujistit, že je takový přechod vhodný.

Soudní praxe

Procedura přechodu je často prováděna podnikateli s četnými porušeními různých požadavků. Za takových podmínek jsou podnikatelé násilně převedeni do OSNO. Mohou toto rozhodnutí daňové služby napadnout u soudu.

Praxe ukazuje, že nejvícečasto se soudci staví na stranu daňových inspektorů. Existují však precedenty, kdy bylo rozhodnutí přijato ve prospěch daňového poplatníka. V každém případě musí podnikatelé při přechodu na nový daňový režim zohlednit pravidla pro provádění tohoto procesu. Jinak budete čelit nepříjemným daňovým důsledkům.

Závěr

UTII a STS jsou zjednodušené speciální režimy, které vám umožňují platit do rozpočtu pouze jednu daň. Mají mnoho rozdílů, takže je často nutné přejít z imputované daně na zjednodušený systém. Postup lze provést kdykoli.

Přechod musí být oficiální, takže musí být oznámen daňovým úředníkům. K tomu je včas zasláno oznámení o odhlášení jako plátce UTII a zároveň žádost o přechod do zjednodušeného režimu