Platby akreditivy: schéma, výhody a nevýhody

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Platba akreditivem funguje jako bezhotovostní nástroj. Jde o písemnou povinnost banky, jejímž klientem je kupující (či dovozce), zaplatit určitému prodejci (či vývozci) stanovenou částku. Rovněž se dohodla na datech a částkách plateb v souladu s podmínkami.

Koncept a podstata

Uvažujme o podstatě vyrovnání prostřednictvím akreditivů a schématu interakce mezi účastníky.

Akreditiv – způsob platby v zahraničních i tuzemských zúčtováních. Používá se v transakcích, které zahrnují různé typy zvýšeného rizika (například dodavatel, plnění smlouvy, kvalita produktu, zpoždění, nezaplacení), protože je snižuje.

Strany urovnání

Uvažujme o hlavních aspektech vyrovnání prostřednictvím akreditivů a schématech interakce mezi nimi.

Mezi hlavní aspekty sídel se rozlišují následující typy.

Principal (dovozce) – zadá příkaz k otevření akreditivu ve své bance a prostředky na úhradu platbyvývozce. Dovozce má právo požadovat od své banky náhradu za ztráty vyplývající z nedbalosti nebo opomenutí ze strany finanční instituce. Dovozce musí uhradit částky zaplacené vývozci, jakož i případné náklady a provize.

Banka dovozce (otevírací banka) tvoří akreditiv v souladu s písemnou objednávkou dovozce, ve které se zavazuje samostatně uhradit doklady předložené příjemcem akreditivu, pokud jsou jeho podmínky byly splněny. Banka neanalyzuje průběh transakce, ale rozhoduje o platbě nebo odmítnutí na základě předložených dokumentů.

Zprostředkující banka (konzultační, vyjednávací, potvrzovací), která může v závislosti na podmínkách akreditivu plnit funkce:

1. Oznamující banka - informuje příjemce o otevření akreditivu a působí jako prostředník v korespondenci mezi otevírající bankou a exportérem. Není povinen zaplatit akreditiv.
2. Bankovní vyjednávání: oznamuje a kontroluje shodu dokumentů, jedná jménem zmocnitele, tedy banky dovozce.
3. Banka, která potvrzuje akreditiv, který přebírá závazek vůči příjemci.

Vývozce nemá žádné závazky, předkládá dokumenty v souladu s akreditivem a platí za ně.

Hlavní typy akreditivů

Uvažujme vyrovnání prostřednictvím akreditivů, schéma a typy této formy interakce.

Rozdělení akreditivůpodle různých kritérií. Některé z níže uvedených položek jsou široce používány v mezinárodních transakcích.

Oddělení akreditivů z hlediska otevření bankovních závazků:

• Odvolací akreditiv: banka si vyhrazuje právo zrušit nebo upravit své závazky bez souhlasu příjemce, dokud nebudou uznány dokumenty zprostředkující banky.
• Neodvolatelný akreditiv: nelze jej změnit ani zrušit bez souhlasu všech zúčastněných stran. Změna je neplatná, pokud s ní některá ze stran nesouhlasí.

Oddělení akreditivu podle způsobu platby:

• Hotovostní akreditiv: platba je provedena ihned poté, co vývozce předloží dokumenty.
• Akreditiv s odloženou platbou: banka se zavazuje provést platbu po dobu odkladu (například 30 dnů od data odeslání) po předložení dokumentů v souladu s podmínkami akreditivu během jeho platnost.
• Akreditiv týkající se data splatnosti, který zavazuje banku přijímat platby ve dnech pracovního klidu. Po schválení akreditiv vyprší a je nahrazen směnečným závazkem.
• Letter of negotiation - otevírací banka uděluje zprostředkující bance právo kontrolovat soulad dokumentů s akreditivem a platbu příjemci.

Oddělení akreditivu kvůli roli zprostředkující banky:

• Potvrzený akreditiv – do akreditivu otevřeného bankou dovozce byla přidána potvrzující banka.
• Neuznaný akreditiv – typ akreditivu,což není potvrzeno zprostředkující bankou a platbu za vývozce provádí pouze dlužná banka.

Jiné druhy

Další akreditivy mohou být následujících typů:

• pohotovostní akreditiv (záruka) je bankovní záruka ukládající povinnost zaplatit příjemci požadovanou částku, pokud plátce nesložil zálohu ve sjednané době mezi stranami nebo nesplní jiné závazky zajištěné akreditiv;
• revolvingový akreditiv se vztahuje na po sobě jdoucí opakované dodávky stejného produktu po dlouhou dobu;
• akreditiv v řadě - kupující otevře akreditiv na dovoz pro konkrétního příjemce a výtěžek z exportního akreditivu zajistí platby na dovozní akreditiv.

Výhody

Zvažme výhody vyrovnání prostřednictvím akreditivů a schéma interakce mezi stranami.

Výhody pro prodejce nebo vývozce:

• minimalizovat obchodní riziko transakce, tedy riziko odmítnutí převzetí zboží a nezaplacení od dovozce;
• přípustné financování transakce převodem akreditivu na dodavatele;
• schopnost diskontovat pohledávky do data splatnosti a zajistit platbu k předem určenému datu.

Výhody pro kupujícího nebo dovozce:

• minimalizace dopravních rizik;
• nemožnost porušit termíny;
• ochrana před neoprávněnou platboudluh.

Jak tento proces funguje

Zvažme možné možnosti a podstatu vypořádání akreditivy. Schéma vypadá takto:

1. Uzavření kontaktu mezi dovozcem a vývozcem a vytvoření akreditivu jako formy platby za zboží.
2. Dovozce informuje banku o otevření akreditivu vývozci a poskytuje finanční krytí.
3. Banka dovozce informuje banku vývozce (zprostředkovatelskou banku) o otevření akreditivu a dává jí pokyn, aby to oznámila vývozci.
4. Zprostředkující banka zkontroluje pravost akreditivu oznámeného dovážející bankou a poté jej předá vývozci.
5. Vývozce odešle zboží a vystaví dokumenty v souladu s podmínkami akreditivu.
6. Vývozce předloží bance balíček dokumentů v souladu s podmínkami akreditivu.
7. Banka vývozce zkontroluje dokumenty (číslo a typ) a odešle je finanční instituci dovozce.
8. Banka importéra zkontroluje správnost dokladů, pokud jsou v pořádku, odešle platbu bance vývozce a doklady dovozci.
9. Přijatá platba je připsána vývozci.

Hlavní prvky systému vypořádání pomocí akreditivu

Příkaz k otevření akreditivu musí obsahovat následující položky:

• místo a datum zadání objednávky;
• beneficiary;
• Částka akreditivu;
• datum a místo platnosti akreditivu;
• místo platby (otevření banky nebo odesílající banky);
• typ platby;
• částečné dodávky (povolené, zakázané);
• Místo nakládky a destinace;
• popis produktu;
• množství;
• cena a její základ (podle Incoterms);
• zvláštní podmínky vypořádání;
• doklady potřebné k platbě;
• termín pro odeslání zboží;
• čas odeslání dokumentu;
• bankovní poplatky;
• typ akreditivu;
• číslo účtu plátce;
• pečeť a podpisy.

Schéma vypořádání z pohledu vývozce

Uvažujme postup pro vypořádání akreditivem a schéma interakce na straně vývozce.

Akreditiv je preferovanou formou platby pro vývozce, protože je povinností platit bance, nikoli dovozci. Pokud vývozce dodrží podmínky akreditivu, obdrží platbu bez ohledu na situaci a finanční situaci dovozce. Vývozce obdrží platbu po doručení a předložení dokumentů bance.

Akreditiv chrání vývozce před odstoupením od obchodu nebo před odmítnutím převzetí zboží. To umožňuje vývozci získat úvěr na financování výroby zboží, který je zajištěn akreditivem.

V případě odložené platby je možné použít forfaiting a platbu předem.

Akreditiv je výhodná forma platby pro exportéra při splnění všech podmínek. Pokud vývozce předloží dokumenty, které jsou v rozporujsou zjištěny údaje nebo nedostatky, např. absence souboru nákladních listů, potřebná potvrzení v dokladech vystavených na vyžádání nebo znečištění nákladních listů, pak bude platba vývozci zadržena. Mezi další chyby, kterých se vývozce dopustil při předkládání dokumentů, patří:

• chybné označení dokumentů;
• nesprávné označení místa nakládky a cíle;
• nedodržení akreditivu;
• popis zboží v dokladech;
• v textu se neobjevují žádné další dokumenty.

Akreditiv je časově náročná forma platby nejen kvůli nutnosti pečlivé přípravy příslušných dokumentů, ale vyžaduje také podrobné přezkoumání podmínek akreditivu, smlouvy a důslednosti mezi kupujícím a prodávajícím, jakož i kontrolu ustanovení z hlediska informací a nesrovnalostí.

Platební schéma z pohledu dovozce

Zvažme vyrovnání prostřednictvím akreditivů a schéma interakce ve vztahu k dovozci.

Pomocí akreditivu požaduje dovozce od vývozce poskytnutí příslušných dokumentů a splnění všech podmínek akreditivu. Výběrem správných dokumentů a podmínek dodání zboží dovozce reguluje průběh transakce. Nastavením podmínek akreditivu má dovozce záruku řádného plnění smlouvy, ale nechrání jej před odstoupením od smlouvy ze strany vývozce.

Akreditiv někdy vyžaduje, aby dovozce před uzavřením smlouvy vyčlenil finanční prostředky – zálohovou platbu. To však nenípodmiňuje platbu vývozci. Akceptace akreditivu ze strany dovozce jako formy platby jej staví do lepší pozice než v případě bezpodmínečného převodu platby před realizací objednávky. Nepříznivým aspektem použití akreditivů jako formy platby ze strany dovozce je zapojení vlastních finančních zdrojů před dodáním, při absenci garance plnění smlouvy ze strany vývozce. Některé banky vyžadují, aby dovozce zaplatil více, než je částka uvedená v akreditivu, aby byly zajištěny kurzové rozdíly. Svůj účet můžete zaplatit kreditní hranicí, ale banka musí přijmout tento způsob platby.

Dokumentární platební formulář: oblasti použití

Zvažme schéma vypořádání pro dokumentární akreditiv.

Zahrnuje podmíněnou, neodvolatelnou dokumentární formu platby, která zajišťuje zájmy obou stran transakce. Akreditiv je závazek banky.

Dokumentární akreditiv v zahraničním obchodě je písemný závazek banky dovozce uhradit pohledávky vývozce výměnou za poskytnutí dokladů o dodání zboží. Při takových výpočtech je zákazníkem dovozce, který požádá svou banku o otevření akreditivu pro vývozce.

Výhody systému vypořádání dokumentárního akreditivu jsou následující:

• Transparentní pravidla a pocit bezpečí. Otevřením akreditivu na žádost dovozce (kupujícího) se banka zavazujezaplatit příjemci (vývozci, prodávajícímu) určitou částku. Příjemce musí splnit všechny podmínky akreditivu, to znamená ve stanoveném čase odeslat zboží nebo provést službu a poskytnout bance potřebné obchodní doklady v souladu s podmínkami akreditivu. Závazek banky otevřít akreditiv se stává splatným dnem vyplývajícím z podmínek dokumentu.
• Zajištění bezpečnosti transakce. Dovozce je přesvědčen, že platba bude provedena pouze na základě dokumentů potvrzujících řádné provedení obchodní smlouvy v souladu s podmínkami akreditivu.
• Minimalizace rizik. Postup umožňuje minimalizovat riziko vyplývající z nákupních a prodejních transakcí.
• Flexibilita. Podmínky si můžete přizpůsobit podle specifik dohody a možnosti provádět změny během její platnosti.
• Široká škála různých typů a forem: běžné akreditivy, pohotovostní akreditivy, dovozní a vývozní akreditivy, akreditivy v domácím obchodě.

Dokumentární forma doporučená pro společnosti:

• specializujeme se na domácí nebo zahraniční obchod;
• dodavatelé (vývozci) a příjemci (plátci).

Tato forma vypořádání se používá jako podmínka v rámci obchodní transakce.

Schéma vypořádání dokumentárního akreditivu je typ vypořádání plateb, který může eliminovat operační riziko obou smluvních stran. Tato skutečnost může omezit riziko inkasa a riziko platby vývozci, protože ten obdrží prostředky při předloženídokumenty odpovídající akreditivu. Na druhou stranu dovozce může výrazně snížit riziko svého produktu a kvality tím, že požaduje, aby dokumenty obsahovaly podrobné specifikace týkající se zboží, které nakupuje. Pokud je akreditiv potvrzen místní bankou, může být také sníženo riziko země.

Mezi formy dokumentárních akreditivů patří:

• Odvolatelný akreditiv. Schéma vypořádání pro něj je následující: tato vyrovnání může otevírající banka kdykoli změnit nebo zrušit bez předchozího upozornění příjemce, někdy dokonce i proti jeho vůli, dokud nebudou dokumenty přijaty.
• Neodvolatelný akreditiv – povinnost banky zaplatit, pokud vývozce musí poskytnout potřebné dokumenty ve stanovené lhůtě. Ke změnám podmínek může dojít pouze se souhlasem všech stran transakce. Pouze tento typ akreditivu plně zajišťuje zájmy vývozce.

Jaké dokumenty se používají při výpočtech

Zvažme použitý pracovní postup. Schéma vypořádání akreditivu zahrnuje:

• komerční účet;
• doklady o pojištění;
• certifikát původu;
• námořní nákladní list;
• receipt;
• duplikát železničního nákladního listu;
• letecký nákladní list;
• faktura za auto.

Schéma vypořádání zohledňující dopravní společnost

Mezinárodní obchod je neustále spojen s různými typy rizik. Obchodník se obává, zda zákazník zaplatí požadovanémnožství, má zákazník obavy, zda prodávající zboží odešle. Kromě toho ani jeden z nich není ochoten vystavit své vlastní podnikání dalšímu riziku.

Tento nesouhlas byl předpokladem pro vznik nástroje, který oběma stranám zaručí plnění smluvních závazků.

Dopravní společnost hraje významnou roli ve schématu vypořádání dokumentárního akreditivu.

Akreditivy se používají pro dovoz všech typů produktů při využití přepravních společností.

Hlavní výhodou bankovního akreditivu bude, že poskytuje garanci doručení a platby za zboží. To vyžaduje účast třetí strany, která bude u výrobce i klienta sledovat plnění podmínek transakce. Platí pravidlo, že ručitelem je mezinárodní bankovní organizace. Současně přitahované bankovní struktury - banky odesílajícího a klientského státu - jsou také široce používány v mezinárodní praxi.

Závěr

Akreditivem se rozumí písemný závazek banky zaplatit určitou částku za včas předložené dokumenty v souladu s dohodnutými podmínkami. Toto je nejběžnější forma mezinárodního a národního vyrovnání, která zajišťuje zájmy všech smluvních stran.