Americký daňový systém: struktura, vlastnosti a vlastnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Americký daňový systém je v současnosti jedním z nejpokročilejších na světě. Poplatky vybírané od ekonomicky nejaktivnějších částí společnosti tvoří většinu federálního rozpočtu. Americký daňový systém nejlépe reprezentuje kapitalistický přístup ke zdanění. Vzhledem k rozmanitosti typů a úrovní posledně jmenovaných, jakož i různým výhodám a slevám pro zranitelné části společnosti vám Národní shromáždění USA umožňuje správně rozdělit zátěž na obyvatelstvo a včas doplnit státní pokladnu. Více o tom, jak se platí daně ve Spojených státech a jaké typy plateb existují, se dozvíte v tomto článku.

Stručná historie

Daně jsou hlavní pákou, kterou stát ovlivňuje tržní ekonomiku. Daně tvoří 90 % všech vládních příjmů, takže tento mocný nástroj není radno podceňovat. Spojené státy, které jsou federálním státem, používají třístupňový daňový systém. Ale objevila se, samozřejmě, zdaleka ne okamžitě.

Více Benjamin Franklin, jeden ze zakladatelů Deklaracenezávislosti, řekl: "Jsou dvě věci, kterým se v životě nelze vyhnout: smrt a daně." V 19. století se státní rozpočet tvořil z příjmů z prodeje státních pozemků a cla. Takový systém nenaplňoval státní pokladnu země příliš efektivně, proto bylo ve 20. století provedeno několik velkých daňových reforem. Prioritou v hospodářské politice státu bylo v tomto období střídavě uvolňování daňových povinností za účelem stimulace tržního systému nebo zvýšení výběru daní k odstranění rozpočtového deficitu. V 60. letech J. Kennedy snížil daňové sazby, aby v dlouhodobém horizontu zvýšil výběr daní. Toto opatření však mělo pouze dočasný účinek: po několika letech ekonomika opět přestala růst a vojenské operace ve Vietnamu vedly k výrazné finanční nestabilitě.

V roce 1968 americký Kongres poněkud snížil daň z příjmu s pozitivními výsledky. Finanční situace se opět stabilizovala. Za vlády R. Reagana bylo přijato několik daňových zákonů. V letech 1981 a 1986 byla sazba daně z příjmu opět snížena. Přesto zátěž občanů v té době zůstala poměrně vysoká, ale zvýšila se i účinnost sociálního pojištění. Přesto se Reaganově administrativě nepodařilo zcela odstranit rozpočtový deficit, takže George W. Bush musel zvýšit daň z příjmu. Po dlouhé cestě se americký daňový systém konečně dostal do určité míry rovnováhy. Zvýšením daní korporacím a zavedením systému daňových pobídek pro chudéAmerice se podařilo dosáhnout modelu, ve kterém se ekonomika aktivně rozvíjí a rozpočet zůstává plný.

Struktura amerického daňového systému

V současné době jsou daně ve Spojených státech vybírány na třech úrovních. V Národním shromáždění Ameriky se všechny druhy daní používají paralelně. V důsledku toho může jedna osoba platit několik druhů daně z příjmu a několik druhů daně z majetku (například na místní a federální úrovni). Federální daně, státní daně a místní daně mají své vlastní charakteristiky a principy. Pojďme se na ně podívat blíže.

1. Federální daně tvoří páteř rozpočtu USA. Jsou nejvýznamnější částí všech poplatků v Americe. Na federální úrovni se vybírá daň z příjmu, daň z příjmu právnických osob, dědická daň, cla, spotřební daně a daň ze sociálního zabezpečení. Federal se počítá na progresivní stupnici. Prvních 5800 dolarů nepodléhá dani z příjmu, což obyvatelstvu umožňuje postupně zvyšovat své příjmy, aniž by se rozptylovalo solidními srážkami. Pokud dostanete více než tuto částku, může se daň z příjmu pohybovat od 10 do 35 %. Logika je jednoduchá: čím více peněz dostanete, tím více musíte státu dát. V tomto systému však existuje mnoho výjimek: pokud například vlastníte nemovitost s hypotékou a/nebo si vezmete studentskou půjčku, můžete získat značný daňový odpočet.
2. Státní daně jsou druhým článkem v americkém Národním shromáždění. Státní finanční úřad je v otázkách fiskální politiky zcela nezávislý a může sám regulovat poplatky.území. Prostřednictvím těchto příjmů státy zajišťují jejich rozvoj. Daně od obyvatel tvoří 80 % celkového rozpočtu a zbytek zajišťují dotace od státu. Nejoblíbenější státy v Americe s vysokou kvalitou života mají na této úrovni poměrně vysoké daně. První místo zaujímají daně přijaté z prodeje. Daň z příjmu je na druhém místě, následovaná daní z příjmu právnických osob.
3. Mestské daně v USA zaujímají v Národním shromáždění samostatnou úroveň. Města kvůli těmto platbám sčítají svůj rozpočet. Na rozdíl od státních daní však místní poplatky tvoří jen malou část městských rozpočtů. Většina z nich získává prostřednictvím dotací a grantů. Ani hlavní město Ameriky – Washington – nedokáže pokrýt všechny své výdaje samo. Přednostní daní u místních poplatků je daň z nemovitosti. Jeho sazba se pohybuje od 1 do 3 %.

Takovou obrovskou finanční vrstvu musí přirozeně někdo organizovat. Tyto platby jsou kontrolovány ministerstvem financí USA, nebo spíše Internal Revenue Service. Daňové úniky v Americe jsou poměrně závažný zločin, za který můžete strávit mnoho let ve vězení.

Principy zdanění

Americký daňový systém je ne nadarmo považován za nejrozvinutější a nejsložitější na světě. Je založen na mnoha principech, které jsou důsledně dodržovány při vývoji nových zákonů a tvorbě daňových plateb.

• Princip spravedlivého zdanění zaručuje stejná práva všem obyvatelům USA. Ke každémudaně se vyměřují v poměru k jejich životaschopnosti. Chudý člověk v Americe nikdy nezaplatí tolik jako majitel firmy.
• Převaha přímých daní nad nepřímými. Obyvatelé USA jsou si vždy vědomi toho, co je příští měsíc čeká. Přímé daně tvoří 70 % všech daňových příjmů.
• Princip rovnosti výsad a imunit hovoří o rovnosti před zdaněním státu pro všechny občany bez ohledu na místo narození.
• Princip daňové imunity pro zboží a služby, které se účastní mezistátního obchodu. Toto pravidlo bylo potvrzeno řadou soudních rozhodnutí. V praxi to vypadá takto: pokud koupíte mléko ve státě Texas a odvezete ho do Kalifornie, pak tento stát nemá právo zdanit zboží dovezené na jeho území.
• Princip právního státu. Všechny daně uvalené na území Spojených států mohou být stanoveny, zrušeny nebo změněny pouze v souladu se zákony předepsanými v ústavě.
• Princip paralelních daní. Každý občan USA platí několik verzí stejné daně. Například daň z příjmu se vybírá na federální, místní a státní úrovni. A některé druhy paliva mohou podléhat až pěti typům spotřební daně: federální, státní, související univerzální a specifické.
• Princip publicity: každý člověk v Americe může přesně zjistit, na co šly jeho daně. Státem vybrané prostředky lze použít výhradně na splacení dluhů země, doplnění státního rozpočtu, zajištění obrany adalší akce pro blaho Spojených států.

Druhy daní

Americké státní, federální a místní daně lze rozdělit do několika typů.

1. Daň z příjmu fyzických osob je hlavním zdrojem doplňování státní pokladny Spojených států. Vybírá se z osobního příjmu obyvatelstva a jeho procento závisí na příjmu, který osoba obdrží.
2. Daně uvalené na mzdy jdou do sociálního zabezpečení. Poskytují možnost pobírat důchody a výplaty v případě úrazů, invalidity a jiné pracovní neschopnosti. Stejně jako v Rusku závisí konečná výše důchodu na délce služby a mzdě pracovníka a také na státní politice. Minimální možný příspěvek je 25-30%. Kvůli vysoké míře pracovních úrazů mají státy doprovodné programy, které pomáhají s platbami zdravotně postiženým občanům.
3. Americká daň z příjmu se vztahuje na korporace a společnosti, které jsou registrovány jako právnické osoby. Čistý zisk podniku podléhá zdanění. Tato daň je progresivní, což znamená, že se zvyšuje s rostoucími příjmy podniku. Takový systém dává prostor pro rozvoj malých a středních podniků.
4. Majetkové daně ve Spojených státech znamenají zdanění cenných papírů, nemovitostí, domů s quitrent 1,5-3%.
5. Daň z paliva je zahrnuta v ceně benzínu.
6. Daň na potraviny a zboží je nejzřetelnější pro každého, kdo přišel do USA. Založena vládami států. Například v Pensylvániije to 6 %. Absolutně všechny produkty na pultech obchodů se prodávají bez příplatku a celkovou částku vidíte pouze v šeku. Proto je nesmírně důležité znát předem daně vybírané v konkrétním státě, aby se předešlo nepříjemným situacím.
7. Existují také daně na léky. Vybrané prostředky jdou na realizaci federálního programu Medicare. Umožňuje lidem s nízkými příjmy a starším lidem, kteří si nemohou zaplatit vlastní léčbu, využívat lékařské služby.

Jak vidíte, rozpočet USA pochází z mnoha různých zdrojů. Jejich počet může být pro nezkušeného člověka zavádějící a v souvisejících oblastech často nedokážou poradit ani odborníci. Ale takový systém vám umožňuje správně rozlišovat mezi zdroji příjmů a velkým počtem daní - sestavit individuální plán pro každé město a každý stát.

Daň z příjmu

Jaké daně ze mzdy musí občané USA platit? Absolutně všichni obyvatelé musí platit daně, dokonce i ti, kteří žijí v jiných zemích nebo podnikají mimo Ameriku. Daň z příjmu ve Spojených státech je obvykle vybírána na federální a státní úrovni a její výše závisí na postavení osoby a jejím příjmu. Nejvíce privilegií dostávají rodiče samoživitelé a vdovy/vdovci. U manželských párů se příjem posuzuje společně a nesezdaní a nesezdaní občané dostávají limit o polovinu nižší. Například pro svobodného mladého muže by mzda do 9 000 USD byla zdaněna 10 %. Pokud začne dostávat od 9 do 37 tisíc dolarů, pak on15% bude muset být zaplaceno. Maximální sazba daně z příjmu v USA je 40 %.

Odkud tento poplatek pochází? Ke stanovení sazby jsou všechny prostředky, které rezident USA obdrží od:

• obchodní aktivity;
• výplaty mezd;
• pobírání dávek a důchodů vyplácených ze soukromých fondů;
• výnosy z prodeje;
• státní dávky nad určité minimum.

Ale navzdory značnému procentu sazby daně z příjmu má mnoho výhod. Pokud vykonáváte charitativní činnost, platíte výdaje na péči o děti, platíte léčebné výlohy, můžete mít nárok na daňové odpočty.

Firemní daň

Daň z čistého nebo hrubého příjmu se vztahuje na absolutně všechny společnosti ve Spojených státech. Internal Revenue Service pečlivě sleduje integritu všech společností a neplacení daní ve Spojených státech a zakládání offshore společností se trestá doživotním vězením. Jak se určuje čistý zisk podniku, ze kterého musí platit daň? Za tímto účelem se od celkové částky peněz přijaté společností odečítají následující náklady:

• mzdy;
• daně sociálního zabezpečení;
• náklady na nájem a opravy, odpisy prostor;
• reklamní náklady;
• úroky ze splátek půjčky;
• provozní ztráty.

Daň z příjmu právnických osob, stejně jako daň z příjmu, jeprogresivní a nabíjí se v krocích. Pokud je podnik malý, bude sazba 15 % pro prvních 50 000 $ čistého příjmu. Poté se zvýší: za dalších 25 000 USD budete muset zaplatit dalších 25 %. Daň ze zisků, které se poté zvýšily o dalších 25 %, bude činit 34 % atd. Americký daňový systém se však snaží podporovat rozvoj podnikání, takže pro podnikatele existuje řada výhod. Mezi ty hlavní patří investiční daňový kredit a zrychlené odpisy.

Daň z nemovitosti

Ve Spojených státech je majetková daň uvalena na veškerý majetek vlastněný osobou. Ať už jde o nemovitosti, auta, cenné papíry, pozemky – obyvatel Ameriky musí zaplatit určitý poplatek za vlastnictví. Naštěstí není moc velký. Úroková sazba se pohybuje od 1 do 4 % podle státu. Státy Spojených států jejich existenci téměř zcela podporují kvůli dani z nemovitosti. Faktem je, že daň z příjmu vybíraná na úrovni státu je obvykle spíše nevýznamná a nemůže pokrýt všechny potřeby správní jednotky. Ale daň z nemovitosti tvoří asi 80 % státního rozpočtu.

Charakteristiky daňového systému v Americe

Spojené státy americké tvoří 50 států, z nichž každý má své vlastní daňové platby a zákony. Navzdory své rozmanitosti však všechny sdílejí společné charakteristiky daňového systému v Americe.

• Hlavním rysem amerického daňového systému je progresivní povaha zdanění,který vám umožňuje účtovat si úrokovou sazbu z daní podle úrovně příjmu jednotlivce nebo společnosti. Například svobodná osoba s příjmem 6 000 USD by zaplatila 15% DIT, zatímco svobodná matka s příjmem 10 000 USD by byla účtována sazbou 10 %.
• Diskrétnost daní. Daň z příjmu právnických osob je přísně vymezena zákonem. Vyšší sazba se bude vztahovat pouze na určitou výši příjmu.
• Pravidelné změny v daňové legislativě nám umožňují být citliví k požadavkům ekonomiky a uplatňovat buď metody stimulace nebo omezení růstu.
• Rovnost všech lidí se stejným příjmem – daňový systém USA neumožňuje úlevy a výjimky z pravidel, takže lidé, kteří jsou ve stejných životních podmínkách a mají přibližně stejný plat, budou mít stejnou daňovou úroveň.
• Pevný minimální příjem bez daně je také jednou z hlavních charakteristik NA v Americe. U daně z příjmu existuje určitá částka, do které není občan povinen platit sazbu daně z vlastních prostředků. Například osoba, která dostává 3 000 $ měsíčně, nezaplatí MON.
• Přítomnost velkého množství daní, slev, odpočtů umožňuje daňovému systému být flexibilnější a pohodlnější pro obyvatelstvo. Přestože různé poplatky tvoří převážnou část nákladů pro obyvatelstvo, v těžkých životních situacích mohou lidé využít výjimky z obecných pravidel.

Pro a proti zdanění v Americe

Daňový systém ve Spojených státech má mnoho výhod, které jsme již popsali. Nejdůležitější je stimulace ekonomiky země, kompetentní finanční podpora na federální úrovni a ochrana obyvatelstva. Ale ani tento systém není dokonalý, i když v mnoha ohledech předčí ostatní země.

Za prvé, nejdůležitější nevýhodou amerického daňového systému je poměrně vysoká výše daní. Například průměrná daň z příjmu je 25–30 %. Souhlas, tohle je hodně. Za druhé, mnoha Američanům se nelíbí, že daně se neplatí na jedné, ale na třech úrovních. Potřeba plateb DPH na federální, místní a státní úrovni může tvrdě zasáhnout nejen peněženku, ale také čas: bude trvat déle než jednu hodinu, než zjistíte všechna přiznání. Také v Americe je poměrně přísná kontrola nad placením daní, takže vyhýbat se této občanské povinnosti vám může hrozit soudem a vězením.

Porovnání daňového systému Ruska a USA

Podle některých odborníků není ruský daňový systém dokonalý. Někteří ekonomové se domnívají, že ji lze zlepšit integrací zahraničních zkušeností. K tomu se provádí srovnávací analýza obou systémů. Vzhledem k tomu, že americký je jedním z nejúspěšnějších, je brán pro srovnání.

Při pohledu na tyto struktury lze vidět mnoho významných rozdílů. Pokud jsou tedy v USA daně progresivní povahy (zvýšení úměrně růstu příjmů), pak v Rusku jsou stejné pro všechny úrovně populace.bez ohledu na výši příjmu. Přechod v Rusku na progresivní zdanění může pomoci překonat obrovské třídní nerovnosti a stimulovat malé a střední podniky. Za další rozdíl lze považovat převahu přímých daní ve Spojených státech a nepřímých daní v Rusku. Nepřímé snižují platební schopnost obyvatelstva, protože jsou cenovým faktorem. Navíc v Rusku je mnohem pravděpodobnější, že obyvatelstvo dostane „šedý plat“v obálce a ve Spojených státech se neplacení daní celkem přísně trestá, takže v Americe je mnohem méně lidí, kteří chtějí „ušetřit“na daních. Posledním rozdílem je povaha hlavních daní. V Americe pochází hlavní doplňování místního rozpočtu z místních (státních) daní, zatímco v Rusku je hlavním zdrojem federální daň, která je stejná pro všechny regiony. Z tohoto důvodu se finanční prostředky často nedostanou do vzdálených koutů naší země.

Daně jsou hlavní pákou v řízení tržní ekonomiky, bez které si nelze představit prosperitu země. Národní shromáždění má obrovský potenciál, jehož rozvojem je možné dosáhnout růstu podnikání, solventnosti obyvatel a mnoha dalších faktorů. I když se na první pohled může zdát, že daňový systém ve Spojených státech je složitý a nepřehledný, ve skutečnosti tomu tak není. Daňové zákony jsou přijímány s podílem dokonalé logiky a jsou srozumitelné na intuitivní úrovni. Charakteristika amerického daňového systému je nejpozitivnější, což této zemi umožňuje prosperovat a její občané se cítit bezpečně.