Odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu: podmínky, doklady, účtenka

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Koupě bytu je drahá. Mnoho občanů si pořizuje bydlení na hypotéku. Stát poskytuje řadu podpůrných opatření Rusům, kteří získali nemovitost. Jednou z nejoblíbenějších je možnost využití odpočtu daně z nemovitosti. Jaké jsou vlastnosti jeho designu? Jak velké mohou být výplaty?

Podstata odpočtu

Jaký je odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu? Občané Ruské federace, kteří si zakoupí rezidenční nemovitosti na vlastní náklady, mají nárok na vrácení 13 % nákladů spojených s pořízením bydlení. Tuto možnost je však přípustné realizovat pouze v případě, že občan odvádí státu daň z příjmu fyzických osob, která se rovná 13 % ze mzdy nebo jiného zdroje příjmu. Z příslušných srážek se tvoří refundace části nákladů na koupi bytu. Dotyčné platby se tedy označují jako „daňové platby“.

Nahraditelné výdaje

Koupě bytu může být spojena s některými souvisejícími náklady. Takovýjako je například nákup stavebních materiálů a dokončovacích prvků pro opravy, odměňování specialistů příslušného profilu. Ve skutečnosti lze tyto dva typy výdajů spolu s těmi, které odrážejí částku zaplacenou za byt, také zahrnout do daňového odpočtu.

V některých případech lze počítat i s kompenzací nákladů spojených s pořízením pozemku pro individuální výstavbu. Odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu se vztahuje i na náklady na zaplacení úroků bance z hypotečního úvěru. Jistina dluhu je zahrnuta v nákladech na bydlení.

Pouze práva občanů

Seznámili jsme se s tím, co je to daňový odpočet při koupi bytu. Mají na tento druh náhrady nárok pouze občané, kteří jsou fyzickými osobami? Ano to je. Příjemci vrácení jsou pouze fyzické osoby. Daň z příjmu fyzických osob je jediným typem daně, který se bere v úvahu při výpočtu odpovídajících plateb. Například vrácení DPH při koupi bytu ve prospěch organizace není možné. Kromě toho se byt, pro který se provádí odpočet, musí nacházet na území Ruska. Upozorňujeme také, že právo na vrácení daně z příjmu fyzických osob mají pouze daňoví rezidenti Ruské federace. Tedy těch občanů, kteří žijí v Rusku více dní v roce než v zahraničí. Pokud má osoba status nerezidenta, pak daň, kterou platí, je 30 %.

Vratka DPH při koupi bytu a odpočtu pro občany, kteří většinoužít v zahraničí je z právního hlediska nemožné. Ale to nejsou zdaleka všechny legislativní nuance týkající se realizace práv Rusů na odpovídající výsadu při nákupu bydlení. Pojďme se podívat na další pozoruhodné aspekty. Například ty, které se týkají stanovení výše odpočtu na základě nedávných změn v daňovém řádu Ruské federace.

Výše odpočtu a právní nuance

Jak velká může být srážka z nemovitosti při koupi bytu? Abychom na tuto otázku odpověděli co nejpřesněji, musíme si prostudovat některé nuance legislativy. Faktem je, že do 1. 1. 2014 platila stejná pravidla pro výpočet výše srážky, poté poněkud jiná. Změny souvisí s úpravou některých ustanovení daňového řádu.

V rámci příslušné legislativní reformy bylo stanoveno, že maximální srážka může být 13 % z částky 2 milionů rublů vynaložených v procesu pořízení jednoho nebo více nemovitostí (včetně nákladů na opravy a pozemky). Pokud jde o úroky z hypoték, maximální výnos z nich po reformě je 13 % ze 3 milionů rublů zaplacených bance.

Co se stalo před změnami v daňovém řádu RF? Jistina odrážející náklady na bydlení byla stejná - 2 mil. Ale bylo možné získat 13 % z ní v plné výši, tedy 260 tisíc rublů, pouze na jednu nemovitost. Navíc, pokud byla cena bytu nebo domu nižší než 2 miliony, pak nebylo možné získat 13 % rozdílu mezi tímto číslem a legislativním maximem. Pokud jde o úroky, žádná omezení výše stanovena nebyla.byl.

Jak spolu souvisí dva „režimy“, ve kterých je regulován odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu? Má zákon v tomto případě zpětnou účinnost? Vše závisí na tom, kdy přesně osoba poprvé provedla odpočet pro sebe při koupi bytu.

Pokud tak učinil před vstupem v platnost změn daňového řádu Ruské federace, pak se na jeho případ vztahují pravidla platná před reformami. To znamená, že může vrátit maximálně 13 % ze 2 milionů rublů z nákladů na nákup pouze jedné nemovitosti a opravy, pokud se rovnají této částce nebo více. Zároveň bude moci vrátit ze zaplacených úroků z hypotéky tolik, kolik „naběhnou“– horní hranice zde není stanovena. Pokud osoba pošle platbu za půjčku bance, může obdržet srážku vypočítanou na základě odpovídajících částek.

Pokud osoba požádala Federální daňovou službu poprvé o odpočet při koupi bytu po 1. 1. 2014, bude se na její případ vztahovat nové znění zákona. To znamená, že má nárok na odpočet 13 % ze 2 milionů – z nákladů na nákup jednoho nebo více nemovitostí, ze 3 milionů – za úroky z hypotéky.

Na době nákupu bydlení – před reformou nebo po ní – tedy nezáleží. Nejdůležitější je, kdy člověk požádal o první odpočet. Nyní, ve skutečnosti, o tom, jak to udělat v praxi - kontaktujte Federální daňovou službu pro odpovídající kompenzaci.

Postup odečítání

Odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu zpravidla nenívyplacena jednorázově. Náhrada se vypočítává jednou ročně - v poměru k výši daně z příjmu fyzických osob, kterou občan zaplatil do státní pokladny za daňový rok. Teoreticky je samozřejmě možné úplné vrácení splatné části výdajů, ale pouze v případě, že srážky daně z příjmu fyzických osob z mezd nebo jiných příjmů jsou rovné nebo vyšší než 260 tisíc rublů. Pokud se při koupi bytu na hypotéku provádí daňový odpočet a mluvíme o úrocích, pak se částky k vrácení vypočítávají podle podobného principu - sečte se výše plateb bance za rok.

Výpočet částky splatné při žádosti u Federální daňové služby se tedy provádí na základě následujících kritérií: přičtení srážek v rámci daně z příjmu fyzických osob a bankovních úroků za rok předcházející roku který občan uplatní u Federální daňové služby. O vrácení peněz můžete požádat při koupi bytu kterýkoli den. Existuje verze, že to musí být provedeno do 30. dubna, ale není tomu tak. Toto datum je termín, do kterého musí zaměstnavatel poskytnout Federální daňové službě informace o daních zaplacených za své zaměstnance. Pro samotné občany v obecném případě podobné povinnosti nevznikají. Federální daňové službě musíte přinést sadu několika dokumentů. Které?

Dokumenty

Především se jedná o daňové přiznání, zpracované formou daně z příjmu 3 fyzických osob. Můžete o to požádat v účetním oddělení zaměstnávající společnosti. Existuje další podobný dokument - certifikát 2-NDFL, který odráží plat za rok. Také je třeba investovat do obecné sady papírů pro zpracování odpočtu.

Federální daňová služba bude potřebovat dokumentypotvrdit vlastnické právo občana k bydlení. Dále budete potřebovat kupní smlouvu na byt, případně smlouvu o majetkové účasti na výstavbě (pokud se dům teprve staví). Pokud byla nová budova uvedena do provozu, budete potřebovat také akt převzetí a převod dokončeného bydlení. Ačkoli se někteří odborníci domnívají, že Federální daňová služba by neměla vyžadovat poslední dokument současně s kupní smlouvou nebo za „podíl“. Zároveň hodně závisí na politice konkrétních územních útvarů Federální daňové služby.

Uvedli jsme seznam dokumentů odrážejících vlastnictví bytu majitelem. Vrácení daní při koupi bytu je ale finanční transakce. Federální daňová služba po vás bude vyžadovat předložení platebních dokladů, které budou odrážet výši výdajů. Mohou to být bankovní výpisy, účtenky, šeky, úkony atd., v některých případech potvrzení od prodávajícího, že obdržel takovou a takovou částku peněz. Pokud je při koupi bytu na hypotéku vydán daňový odpočet, Federální daňová služba si vyžádá úvěrovou smlouvu s bankou. Budete také potřebovat údaje, na které Federální daňová služba převede odpočet.

Po přípravě všech těchto dokumentů si musíte vzít cestovní pas a navštívit územní oddělení daňové služby. Tam specialisté Federální daňové služby vydají žádost, kterou vyplní a přiloží ke zbytku dokladů. Část informací lze předat Federální daňové službě prostřednictvím portálu Gosuslugi. Ru, ale postup elektronické interakce mezi ministerstvem a občany ještě není tak dobře zaveden - stále musíte provést "offline" návštěvu struktura. Po předložení dokumentů můžete počkat, až bude srážka při koupi bytu převedenana zadané bankovní spojení. Časový rámec, ve kterém musí Federální daňová služba provést příslušnou bankovní transakci, není delší než 3 měsíce od data obdržení žádosti.

Alternativní scénář

Je zde ještě jedna, alternativní, možnost, pomocí které můžete uplatnit odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu. Již jsme řekli, že odpovídající právo vzniká občanovi z titulu jeho placení daně z příjmu fyzických osob z mezd a jiných příjmů. Zákon ale připouští alternativu k vrácení daně z příjmu fyzických osob z titulu srážky - tuto daň neplatit. To znamená, že zaměstnavatel ho prostě nebude držet při výpočtu mzdy. Chcete-li použít tento mechanismus, musíte kontaktovat Federální daňovou službu, požádat tam o dokument odrážející právo na odpočet a přinést jej do účetního oddělení. Je pravda, že si to můžete vzít jen jednou za rok. A pokud člověk změní zaměstnání, nebude možné tuto operaci znovu provést. Pokud je však občan zaměstnán na více místech, nelze daň z příjmu fyzických osob platit na každém. Nezaplacení daně z platu může trvat, dokud částka odpočtu nedosáhne 260 tisíc rublů, na základě částky vynaložené na byt, nebo prahových hodnot (pokud byla žádost podána před 1. 1. 2014) pro úroky z úvěru. Tato možnost platí i v případě, že při koupi bytu na hypotéku vystavujeme odpočet daně z nemovitosti. Dokumenty jsou stejné jako v prvním scénáři.

Upozorňujeme, že příjem kompenzace od Federální daňové služby v rámci tohoto systému zahrnuje neplacení daně z příjmu fyzických osob pouze ze současné kompenzace za práci. Pokud měl člověk v minulosti „nerealizované“srážky, bude muset jednat v rámci první možnosti.

Promlčecí podmínky pro odpočty

Neexistují žádná omezení ohledně toho, kdy přesně požádat o daňový odpočet. Nezáleží na tom, jak dlouho byl byt zakoupen. Zároveň se daň z příjmu fyzických osob zaplacená z příjmu bere v úvahu pouze za tři roky, které předcházejí tomu, kdy osoba požádá o odpočet u Federální daňové služby.

Srážka – pouze na osobní výdaje

Nárok na odpočet při koupi bytu od občana vzniká pouze v případě, že si bydlení pořídil z vlastních prostředků. V rámci tohoto mechanismu není možné vrátit daň z příjmu fyzických osob, pokud byl byt někým darován nebo koupen s dotací od státu nebo od zaměstnavatele. Dokumenty předložené Federální daňové službě musí jednoznačně potvrzovat skutečnost, že náklady spojené s nákupem bydlení provedl sám občan.

Je samozřejmě možné, že člověk na sebe vzal část nákladů na pořízení bytu či domu, ale zároveň využil státní podpory. V tomto případě se výpočet odpočtu provádí na základě částek, které občan osobně utratil. V praxi je takový scénář možný, pokud by platba za byt v určitých poměrech byla provedena na úkor mateřského kapitálu. V tomto případě se částka přijatá od státu odečte od celkové částky, která odráží náklady na pořízení bydlení. Výsledek bude základem pro výpočet finančního odpočtu.

Byt v budově ve výstavbě

Jaké nuance zahrnuje daňový odpočet při koupi bytudům ve výstavbě? Hlavním problémem je, že některé typy smluv na sdílenou výstavbu jsou koncipovány tak, že občan je až do okamžiku předání nemovitosti spoluinvestorem ve statutu, nikoli však vlastníkem objektu.

Akt o převzetí a převodu dokončeného bydlení až do dokončení domu, dodavatel jej s největší pravděpodobností nevydá. Aby bylo možné vystavit daňový odpočet při koupi bytu, musí doklady potvrzovat vlastnictví. Bez nich nebude Federální daňová služba oprávněna pomáhat občanovi při výkonu odpovídající výsady.

Odpočet a hypotéka

Jaké vlastnosti má daňový odpočet při koupi bytu na hypotéku, kromě těch, které jsme uvedli výše? Klíčové nuance se v tomto případě týkají sbírky listin. První věc, kterou bude Federální daňová služba vyžadovat, je smlouva o půjčce. Dále - zdroje platebního charakteru. Pro potvrzení výše hypotečních splátek, které byly v průběhu roku provedeny, se občan musí obrátit na banku s žádostí o výpis, který by měl samostatně odrážet splátky jistiny a úroků. Toto jsou hlavní dokumenty, které jsou potřeba pro vystavení daňového odpočtu při koupi bytu na hypotéku, dokumenty.

Existuje řada dalších nuancí. Jde o to, jaká kritéria musí splňovat smlouva o půjčce, na základě které se při koupi bytu na hypotéku uplatňuje odpočet daně z nemovitosti. Záleží na bance, kde si občan vzal úvěr? Odborníci se domnívají, že ne. Navíc kreditlze vydat i v nebankovním peněžním ústavu. Nejdůležitější je, aby to mělo svůj účel. To znamená, že smlouva s bankou by měla uvádět, že se daná osoba zavazuje použít vypůjčené prostředky k nákupu toho a takového bytu, domu nebo k jejich výstavbě (nebo k opravě).

Je možné, že si osoba uplatní daňový odpočet pouze na základě úroků z hypotéky? Tedy např. v těch případech, kdy ještě nemá úkon převzetí a převodu bytu a další potřebné dokumenty, které úředně potvrzují vlastnické právo? Odborníci se domnívají, že taková praxe je nemožná. Kromě toho, když osoba žádá o odpočet u Federální daňové služby, platby se vypočítávají přednostně na základě nákladů na nákup bytu a jeho opravu. Jakmile je 13 % ze 2 milionů nebo částka, která odráží odpovídající náklady, převedena na občana, až poté, co budou zohledněny úroky z hypotéky.

Společné a sdílené vlastnictví

V některých případech si osoba kupuje bydlení na základě společného (nebo společného) vlastnictví. V tomto případě si občan zachovává právo na odpočet. Ale "vzorce" jeho výpočtu budou záviset na tom, o jaký typ vztahu jde - nicméně jde o přesně sdílené nebo konkrétně společné vlastnictví. V prvním případě bude finanční základ pro výpočet výše vratky daně z příjmů fyzických osob úměrný podílu na vlastnictví. To znamená, že pokud byt stojí 3,5 milionu rublů a osoba z toho vlastní 20 %, pak Federální daňová služba vypočítá13% srážka ze 700 000 RUB

Pokud je nemovitost společná, pak se majitelé budou muset dohodnout na rozdělení částky finančního základu pro odpočet a také formalizovat svůj kompromis oficiálně předložením příslušné žádosti Federální daňové službě. Je možné, že se nebude možné dohodnout – v tomto případě může spravedlnost nastolit soud. Všimněte si, že se sdíleným vlastnictvím není možné nějak přerozdělit finanční základ pro odpočet.

Odpočet daně pro důchodce

V některých případech vyvstává otázka, jak probíhá daňový odpočet při koupi bytu důchodcem. Podle jakých norem se v tomto scénáři provádí interakce s Federální daňovou službou? Z důchodu totiž člověk neplatí daň z příjmu fyzických osob. A pokud je to pro občana jediný zdroj příjmu, pak v obecném případě neexistují žádné důvody pro získání odpočtu. Existují ale možnosti, u kterých můžete stále počítat s určitou kompenzací nákladů na koupi bydlení. Které jsou nejpravděpodobnější?

• První možnost - důchodce pracuje paralelně. V tomto případě má zákonné právo plně uplatnit odpovídající právo na odpočet v rámci všech postupů, které jsme popsali výše.
• Druhá možnost - důchodce měl transakce, při kterých musí stát platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Tou může být volitelně prodej jiné nemovitosti. A v tomto případě může být nárok na odpočet za nabytý byt a povinnost zaplatit daň z prodaného bytu vzájemněoffset.
• Třetí možnost předpokládá, že důchodce již nějaké daně zaplatil během tří let, které předcházejí roku, kdy o odpočet žádal. V tomto případě může Federální daňová služba vypočítat náhradu na základě částek převedených do státní pokladny jako součást daně z příjmu fyzických osob za předchozí roky. Podobné pravidlo platí, pokud důchodce pracoval – můžete si započítat slevy na dani z příjmu fyzických osob za předchozí tři roky.

Odpočet pro ty, kteří neplatí daň z příjmu fyzických osob

Mezitím existují další kategorie lidí, kteří mají příjem, ale neplatí z něj daň, a proto nemohou mít nárok na daňový odpočet. Mohou to být například jednotliví podnikatelé, majitelé firem, kteří nejsou registrováni na žádné pozici, studenti pobírající stipendium. Kromě toho srážka není splatná těm občanům, kteří dostávají mzdu „v obálce“. Zároveň se na ně vztahují stejná pravidla, jak jsme uvedli výše - pokud tři roky před podáním žádosti Federální daňové službě existovala práce nebo jiný příjem, bude účtován odpočet ve vztahu k výši daně z příjmu fyzických osob. zaplaceno. Stejné vzorce mimochodem platí také pro občany, kteří jsou považováni za nezaměstnané.