Termín pro převod daně z příjmu fyzických osob z dovolené

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V roce 2015 byly provedeny změny v daňovém řádu Ruské federace týkající se načasování platby daně z příjmu fyzických osob. Nabyly účinnosti dnem 1. ledna 2016. Jaká je lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob z mezd a jiných příjmů?

Nové termíny

Podle nových pravidel je lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob omezena na den následující po dni výplaty příjmu. Pokud se výpočet provádí po částech, měla by být daň převedena podobně. Pokud jde o výplatu invalidních dávek a výplaty dovolené, srážka daně musí být provedena nejpozději poslední den aktuálního vykazovaného měsíce. Pokud termín pro převod daně z příjmu fyzických osob připadne na víkend, musí být platba provedena následující pracovní den.

Výpočet

Termín pro převod daně u daně z příjmu 6 fyzických osob se počítá od okamžiku obdržení příjmu. Toto je den:

• potvrzení o platbě převodem peněz na bankovní účet nebo v hotovosti;
• vydání příjmu ve formě zboží, služeb;
• nákup cenných papírů;
• kdy došlo k započtení;
• odepsání nedobytných pohledávek z rozvahy;
• poslední den v měsíci pro schválení předběžného hlášení o návratu zaměstnanceze služební cesty;
• poslední den v měsíci během trvání půjčky.

Agent musí při platbě finančních prostředků odečíst vypočítanou částku z příjmu plátce.

Datum uchování

Daň z příjmu fyzických osob z příjmu v hotovosti podléhá srážce v době výplaty finančních prostředků zaměstnanci. Z jakékoli odměny musí být sražena daň z příjmu poskytnutého naturálií nebo ve formě věcného prospěchu. Pak se datum platby a zadržení může lišit. Částka poplatku zadržená najednou nemůže být větší než 50 % odměny.

Data splatnosti platby

Termín pro převod prostředků závisí na typu příjmu. Podle obecných pravidel musí být finanční prostředky do rozpočtu přijaty nejpozději následující den po výplatě příjmů. Pokud zaměstnavatel vyplatil mzdu za leden 3. února, pak se za datum přijetí prostředků považuje 31. leden, srážka je 3. února a termín výplaty je 4. února.

Příklad 1

Od 19. ledna do 25. ledna 2016 byl zaměstnanec na dovolené. Plat za dovolenou byl 17. ledna ve výši 10 tisíc rublů. Plat zaměstnance - 45 tisíc rublů. Za leden, ve kterém pracoval 10 dní, se nahromadilo 30 tisíc rublů. (45\1510). Žádné srážky z platu.

V den výplaty dovolené by měla být sražena daň z příjmu fyzických osob: 100, 13=1,3 tisíce rublů.

Termín pro převod daně z příjmu fyzických osob z dovolené je 1. února (protože 31. ledna je den volna).

Individuální daň z příjmu ze mzdy: 300, 13=3,9 tisíce rublů

Vypočítat daň z příjmu fyzických osob 31. ledna, srazit – při výplatě příjmu, převod – následující den.

Platba předemdaň

Zaměstnanec může po dobu jednoho měsíce pobírat dovolenou a nemocenskou současně. Jaká je v tomto případě lhůta pro placení daní? Mohu provést platbu předem?

Lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob z pracovní neschopnosti je omezena na poslední den měsíce, ve kterém byla platba provedena. Částku daně můžete převést dříve, nejpozději však ve sjednaný termín. Například dovolená zaměstnanci začíná 25. dubna a trvá do 15. května. Platy za dovolenou byly nahromaděny ve výši 10 tisíc rublů. Byla jim sražena daň z příjmu fyzických osob - 1,3 tisíce rublů. Prostředky byly převedeny do rozpočtu 16. dubna. Ve stejný den dostal zaměstnanec 8,7 tisíc rublů. Daň lze zaplatit v den vystavení příjmu. Není možné převádět prostředky předem do rozpočtu. Daň podléhá srážkové dani z příjmu zaměstnance. Je zakázáno, aby je zástupce zaplatil na vlastní náklady (článek 226). Převáděná částka je považována za chybně zaplacenou a může být vrácena. Nepočítá se jako záloha na daň. Pokud zaměstnavatel porušil standardní lhůtu pro převod daně z příjmu fyzických osob s odkazem na převedenou zálohu, může Federální daňová služba účtovat další pokutu.

Pen alty

Pokud byla porušena lhůta pro převod daně z příjmu fyzických osob u daně z příjmu 6 fyzických osob nebo byla vypočtena nesprávná částka, bude daňovému agentovi uložena pokuta ve výši 20 % z částky, která má být převedena. Navíc je účtován sankční poplatek za každý den prodlení s platbou, počínaje dnem následujícím po zákonném dni. Vypočítává se jako procento ve výši 1\300 kurzu Centrální banky Ruské federace. Lhůta pro převod daně z příjmů fyzických osob může být porušena nejen kvůlinedostatek financí. Pokud organizace v platebním příkazu neuvedla správně OKATO, bude daň považována za nezaplacenou.

Speciální příležitosti

Nová pravidla, která určují období převodu daně z příjmu fyzických osob, vyvolávají řadu kontroverzních situací. Zvažte je podrobněji.

Uzavření měsíce

Velmi často společnost vyplácela mzdy 2krát. Záloha se převádí poslední den v měsíci. Konečné vyúčtování se provádí 15. den následujícího období. V tomto případě organizace odvádí daň až po převodu druhé části mzdy. Zaměstnavatel se odvolává na to, že při závěrečném zúčtování je nutné srazit daň z příjmu fyzických osob. V tomto případě však takový výklad požadavků daňového řádu Ruské federace není legitimní. Záloha se převádí k poslednímu dni vykazovaného období. Podnik měl povinnost srazit částku daně (článek 223 daňového řádu). Porušení tohoto požadavku může vést k pokutám a sankcím.

Podmínky pro převod daně z příjmu fyzických osob ze mzdy za dovolenou

Zaměstnanec byl propuštěn v roce 2015. Mzda a nevyčerpaná dovolená byly vydány až v roce 2016. Při výplatě finančních prostředků agent nesrazil daň z příjmu fyzických osob. V tomto případě mluvíme o příjmu dvou typů zdanitelných příjmů.

Při pobírání mzdy je termínem splatnosti daně poslední den akruálního období. Pokud byl pracovní poměr ukončen před uplynutím měsíce, považuje se za den pobírání příjmu poslední den práce. Za okamžik přijetí se považuje den zaplacení nebo skutečného převodu na účet nevyčerpané dovolenépříjem.

Pokud z přijatých prostředků nebyla sražena daň z příjmu fyzických osob, pak jsou jednotlivci povinni daň zaplatit sami a podat prohlášení Federální daňové službě. Zaměstnanec musí v tomto případě podat finančnímu úřadu dvě daňová přiznání: o mzdě a o náhradách sám. Termín pro převod daně z příjmu fyzických osob při propuštění a nahlášení je 15. července příštího roku.

Příklad 2

Společnost poskytla zaměstnancům bonusy za měsíc. Daň z nich byla převedena na konci měsíce - v den výplaty mezd zaměstnancům. Federální daňová služba může tyto kroky považovat za porušení lhůt pro převod daně. Argumentem může být, že bonus je samostatný druh odměny za práci. Standardní lhůta pro odvod daně z příjmu fyzických osob ze mzdy se na ni nevztahuje. Svůj názor můžete obhajovat pouze soudní cestou, jako potvrzení můžete poskytnout TC, kde je uvedeno, že bonus je povzbuzením ke kvalitní a svědomité práci, která stimuluje produktivitu. Tato platba je považována za součást mzdy. Zdanění příjmů se provádí podle obecných pravidel.

Kam převést

Když jsme zjistili, jak dlouho je daň splatná u daně z příjmu 6 fyzických osob, přejděme k otázce, jak a kam převést finanční prostředky.

Daň z příjmu fyzických osob by měla být zaplacena v místě registrace. Pokud má organizace divize, pak se daň platí ve všech pobočkách. Částka poplatku splatného pobočkou se sráží z příjmu zaměstnanců této pobočky. To jsou osoby, kterépracovní funkce na základě pracovních smluv. Divize ale může vyplácet příjmy osobám registrovaným na základě občanskoprávních smluv. Daň z příjmu těchto zaměstnanců se převádí v místě pobočky.

Pokud zaměstnanec pracoval měsíc v několika odděleních, musí být daň z jeho příjmu převedena do rozpočtů v místě každého oddělení s přihlédnutím ke skutečné době práce. Pokud je poplatek uhrazen v místě některé z poboček, není důvod k účtování pokuty. Daňový řád nestanoví odpovědnost za porušení postupu pro převod finančních prostředků.

Pokud je výše daně nižší než 100 rublů, pak se termín pro převod daně z příjmu fyzických osob na daň z příjmu 6 fyzických osob posouvá na další měsíc. Tuto částku bude nutné uhradit spolu s přírůstky příštího měsíce, nejpozději však do 31. prosince běžného roku.

Pokud je organizace nájemcem na základě pronájmu, automaticky se stává agentem. Podnik je povinen srážet a platit daň obecně. Stejně jako v předchozím případě, pokud má organizace další divize, pak pobočka, se kterou byla uzavřena nájemní smlouva, musí platit daň z příjmu fyzických osob.

Kredit na přeplatek

Nepřiměřené částky daně z příjmu fyzických osob nelze připsat na účet nedoplatků na jiných daních. U daně z příjmu fyzických osob plní organizace povinnosti jednatele, není plátcem. Nedoplatky a přeplatky tvoří fyzická osoba. Přeplatky na dani však lze vrátit.

6-NDFL

Pro všechny příjmy vyplacené od 1. 1. 2016agenti předloží 6-osobní daňové přiznání. Zvažte, jak vyplnit hlášení v nestandardních situacích. Mzdy jsou často vypláceny v měsíčních splátkách. Jak to zohlednit ve zprávě?

Sv. 223 daňového řádu stanoví, že dnem přijetí mzdy je poslední den měsíce, ve kterém byla naúčtována. Řekněme, že mzda za únor byla vyplacena 25. Vyplňte zprávu:

• p. 100 (vykazované období) – 28. 2. 2016;
• p. 110 (den platby) ― 25. 2. 2016;
• p. 120 (den převodu prostředků do rozpočtu) - 26.02.2016;
• řádky 130 a 140 zobrazují odpovídající částky.

Při přepočtu daně za minulé období jsou nadměrně zadržované částky vráceny na účet plátce. Inspekci je třeba předložit aktuální informace o dani z příjmu 2 fyzických osob a platebních příkazech.

Referenční číslo musí odpovídat původnímu a datum je aktuální. V potvrzení se vyplňují pole o částkách naúčtovaných, sražených daní podle nových údajů. Řádek "Nadměrně odečitatelná částka" zůstane prázdný.

Vrácení daně z příjmu fyzických osob se provádí podle pravidel předepsaných v Čl. 231 NK. Tento postup se provádí do tří měsíců ode dne obdržení žádosti. Přeplatek lze započítat proti budoucím daňovým odvodům za všechny zaměstnance, jejichž příjem je zdaněn.

Postup je následující. Zaměstnanec sepíše žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmu fyzických osob. Zaměstnavatel má 10 dnů na podání žádosti Federální daňové službě. V tomto případě budou finanční prostředky připsány na účet organizace. Dlouho se čeká na odpověď od FTSNestojí to za to. Je lepší platit zaměstnance na vlastní náklady. Za prodlení s výplatou příjmů hrozí pokuta ve výši jedné tři setiny sazby Centrální banky Ruské federace za den prodlení.

Kromě hlášení musíte dodat výpis z registru daní z příjmů fyzických osob, certifikáty, výpočty s opravenými chybami a doklady k platbě. Částka vrácené daně musí být zohledněna na řádku 090 výkazu na akruální bázi.