Rezervy bank a jejich tvorba. Povinné bankovní rezervy a jejich norma

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

S nástupem centrální banky a rozvojem systému finanční regulace na státní úrovni byly vytvořeny rezervy komerčních bank, ale i úvěrových organizací. Na jejich úkor se kontroluje výše zůstatků na odpovídajících (rezervních) účtech nebo podmínky jejich doplňování. Podívejme se dále, jaké jsou povinné rezervy banky.

Obecné informace

Bankovní rezervy zajišťují dostupnost finančních prostředků pro nepřetržité plnění platebních povinností týkajících se vracení vkladů vkladatelům a vypořádání s jinými finančními institucemi. Jinými slovy, fungují jako záruka. Rezervy musí být drženy v hotovosti jako vklady u centrální banky nebo ve formě cenných papírů k zajištění závazků.

Požadavky

Dnes je prakticky ve všech státech s tržní ekonomikou zavedena norma povinných rezerv bank. Efektivitu tohoto nástroje finanční a úvěrové regulace potvrdil základní výzkum i světová praxe. V Ruské federaci také minimální požadavky fungují jakozdroj splácení závazků vůči věřitelům a vkladatelům v případě odebrání povolení k provozování činnosti organizace. V praxi je vracení prostředků tvořících rezervu centrální banky jasně regulováno. Minimální požadavky jsou využívány především v rámci finanční a úvěrové regulace při řešení dlouhodobých problémů stabilizace peněžního oběhu a v boji proti inflaci. Tento nástroj funguje jako omezovač tempa růstu hotovosti a reguluje poptávku po bankovních rezervách. Jeho konkrétní účel je uveden v předpisu č. 342. V souladu s definicí uvedenou v tomto zákoně použití tohoto nástroje zajišťuje regulaci celkové likvidity bankovní struktury Ruské federace. Kontrola hotovosti se provádí snížením peněžního multiplikátoru.

Hlavní cíl

V praxi finančních institucí vždy existuje riziko neplánovaných ztrát. Žádná instituce vůči nim není 100% imunní. V tomto ohledu musí každá finanční instituce v průběhu fungování a v procesu řízení rizik zajistit tvorbu bankovních rezerv. K zaručení její spolehlivosti je organizace povinna vytvářet různé fondy, ze kterých budou prostředky směřovat na krytí pravděpodobných ztrát. Pořadí, podle kterého se jejich tvorba a následné použití provádí, je ve většině případů stanoveno legislativními akty a centrální bankou. Výše srážek ze zisku před zdaněním je upravena federálním zákonem odaně. Minimální výši bankovních rezerv stanovuje centrální banka. Jak ukazuje praxe, použití „rezervy“je vhodné tam, kde je objektivní potřeba snížit peněžní zásobu v oběhu (pozastavit či řídit růst), aby se zabránilo „přehřátí“ekonomiky, pokud je tohoto cíle dosaženo omezení úvěrových schopností finančních institucí prostřednictvím výběru určitého podílu půjčených peněz z nich.fondů (nebo navýšení této části). Z toho vyplývá, že rezervou Ruské banky jsou prostředky finančních institucí, nashromážděné jako neomezené vklady, které by měly být vyloučeny z jakéhokoli obratu.

Klasifikace

Bankovní rezervy mají obecně jeden účel – v případě potřeby kompenzovat pravděpodobné náklady nebo ztráty. Jsou však rozděleny do typů. Povinná rezerva je tedy nástrojem, jehož prostřednictvím je regulována celková likvidita systému. Centrální banka jej používá k zajištění kontroly finančních prostředků snížením hromadění peněz v komerčních bankách. Tento mechanismus omezuje úvěrové možnosti finančních společností a udržuje peněžní zásobu v oběhu na určité úrovni. V jádru jsou povinné rezervy prostředky, které komerční banky musí uchovávat v centrální bance. Působí jako garanční finanční fond, zajišťující spolehlivost při plnění závazků vůči svým zákazníkům. Takové bankovní rezervy nejsou vytvářeny ani tak v zájmu samotné organizace. Působí jako nástroj státní měnové politiky. Bytostvysoce likvidní, nemohou být tato aktiva v případě nepříznivých okolností finančními institucemi plně využita. Pokud například v instituci začal odliv prostředků vkladatelů, pak lze rezervu použít výhradně v rámci stanoveného standardu.

Fond

Vykazuje se jako součást vlastního kapitálu tvořeného ročními srážkami ze zisku. Rezervní fond je nezbytný ke krytí ztrát vzniklých při činnosti peněžního ústavu. Je také vytvořen za účelem zvýšení základního kapitálu. Sazba srážek je stanovena na valné hromadě akcionářů. Hodnota může být jakákoliv v rámci stanovené velikosti schváleného kapitálu. Finanční podnik má právo přidělovat prostředky do rezervního fondu pouze v případě zisku. Jeho doplňování se proto provádí z důvodu zvýšení čistého aktiva. Fond shromažďuje peněžní prostředky, které peněžní ústav přijímá při své činnosti. Při převodech ze zisku do fondu bankovní organizace zajišťuje použití podílu svého majetku výhradně v určitých oblastech. Tím hlavním je krytí ztrát.

Bankovní rezervy na pravděpodobné úvěrové ztráty

Jejich vznik je dán úvěrovými riziky, která mohou vzniknout v průběhu činnosti. Tyto opravné položky pomáhají předcházet výkyvům ve výdělcích při odepisování ztrát z úvěrů. Dochází tedy k dopadu na výši kapitálu. Tvorba takových rezerv pochází zsrážky, které jsou účtovány do nákladů u každého úvěru. Tyto prostředky slouží pouze ke krytí nesplaceného dluhu na hlavním závazku. Tyto opravné položky se používají k odepsání ztrát z úvěrů, které jsou nedobytné. Pokud dojde k nedostatku finančních prostředků, dluh uznaný jako nerealistický nebo nedobytný je zahrnut do ztrát za účetní období. Tím se snižuje základ daně finanční instituce.

Amortizační prostředky

Každý měsíc poslední pracovní den se investice do akcií přeceňují na tržní hodnotu. Ten je třeba chápat jako vážený průměr ceny jednoho cenného papíru za transakce, které byly uskutečněny během posledního dne na burze nebo s pomocí organizátora obchodování. V některých případech mohou být skutečné náklady na nákup cenného papíru v poslední pracovní den, poloviční, brány jako tržní cena. Pokud je nižší než účetní cena, musí finanční instituce vytvořit opravnou položku. Jeho hodnota by neměla být větší než 50 % zadané hodnoty. Založení se provádí k poslednímu pracovnímu datu měsíce, ve kterém byl cenný papír zakoupen. Jeho odpis se provádí současně s prodejem akcií. Tvorba těchto rezerv, jak je uvedeno výše, se provádí samostatně pro každý cenný papír, bez ohledu na zvýšení nebo udržení jejich celkové hodnoty.

Specifická rezerva na snížení hodnoty

Při přeceňování investic je nutné tvořit rezervy. Zatímco však rozvahahodnota cenných papírů zůstává nezměněna. Jako takové se s těmito prostředky zachází méně jako s rezervou než jako s účetní úpravou ceny akcií. Na konci vykazovaného měsíce musí úvěrové instituce přehodnotit dříve vytvořené rezervy na znehodnocení investic s ohledem na tržní hodnotu a počet cenných papírů.

Jiné druhy

Kromě výše uvedeného existují další bankovní rezervy. Jsou sloučeny do skupiny pravděpodobných ztrát pro ostatní aktiva. Patří sem zejména rezervy:

• Aktiva v rozvaze s rizikem ztráty.
• Pro řadu nástrojů odrážejících se v podrozvahových účtech.
• Pro termínové obchody.
• Pod jinými ztrátami.

Klasifikace ztrát

Možné ztráty finanční organizace, které způsobí tvorbu rezerv, by měly být chápány jako hypotetická rizika v nadcházejících obdobích spojená s výskytem následujících okolností:

1. Zvýšení nákladů nebo závazků v porovnání s dříve zaznamenanými v účetnictví.
2. Snížení hodnoty aktiv úvěrové společnosti.
3. Neplnění závazků převzatých protistranami finanční instituce v souvislosti s dokončenými operacemi (transakcemi) nebo v souvislosti s nesplněním slibu subjektů, jejichž řádné splacení dluhu je zajištěno servisní bankovní organizace.

Z výše uvedených bankovních rezerv je za nejefektivnější považován pouze fond. Je to dáno tím, že na úkor prostředků, které jej tvoří, může finanční instituce kontrolovat své náklady. Všechny ostatní bankovní rezervy nejsou považovány za efektivní. Je to proto, že zvýšení jejich velikosti nezlepší schopnost organizace odolávat nepříznivým okolnostem.

Bankovy zlaté a devizové rezervy

Jsou vysoce likvidní finanční aktiva. Zlaté a devizové rezervy spravuje centrální banka a ministerstvo financí. Patří mezi ně:

1. Měnové zlato.
2. Speciální výpůjční práva.
3. Rezervní pozice ve World WF.
4. Cizí měna.

Hodnota těchto zásob je uvedena k datu vykázání v amerických dolarech.

Destination

Zlaté a devizové rezervy fungují jako finanční rezerva, kterou lze v případě potřeby použít k úhradě státního dluhu nebo k realizaci rozpočtových výdajů. Jejich přítomnost navíc umožňuje centrální bance vykonávat kontrolu nad dynamikou směnného kurzu rublu prostřednictvím intervencí na devizových trzích. Velikost této rezervy by měla z velké části pokrýt množství peněz v oběhu, zajistit soukromé i státní platby na zahraniční dluh a garantovat 3měsíční dovozy. Pokud bude takové hodnoty zlatých a devizových rezerv dosaženo, bude centrální banka moci účinně kontrolovat pohyb směnného kurzu rublu a úrokových sazeb.