Účtování DPH v účetnictví

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Výpočet DPH v účetnictví má své vlastní charakteristiky. Ty mohou být zvláště pečlivě kontrolovány zaměstnanci Federální daňové služby při kontrole činnosti právnických osob. Proto je nutné správné zaúčtování DPH v organizaci.

Výpočet daně

Účtování takové daně v účetnictví se provádí na několika účtech. Hlavní jsou 19 a 68. V druhém je taková platba zaznamenána na stejnojmenném podúčtu.

• Přijetí určitých cenností podnikem se odráží v zaúčtování (debetní a kreditní): 19 - 60 (76).
• Částka DPH zaznamenaná na vrub účtu 19, uvedená na faktuře, je odečtena z účtu dne 68.02: 68.02 - 19.
• Pokud organizace prodává produkty a vystavuje faktury s příslušnou daní, pak se v účetnictví použije následující záznam: 90,3 - 68.



• Po skončení vykazovaného období na podúčtu "DPH" 68 účtů (68,02) zobrazujeme zůstatek odrážející dluh právnické osoby na této dani.
• Po převedení této platby do rozpočtu provedeme zaúčtování: 68,02 - 51.
• Pokud je lhůta pro zaplacení daně po splatnosti, bude organizaci účtován sankční poplatek, který se promítne do zaúčtování: 99 (c / účet"Nahromaděné sankce") - 68,02 (používáme analýzu nahromaděných sankcí).
• Zaplacení pokuty je doprovázeno odesláním: 68,02 (stejná analýza) - 51.

Účtování DPH pro organizaci – daňový agent pro tuto daň

Organizace může působit jako daňový agent pro takovou daň, pokud zakoupila produkty od společnosti, která není rezidentem Ruské federace a není registrována v naší zemi, a také pokud pronajímá nemovitost, která patří státní nebo obecní struktury.

V tomto případě se částka platby vypočítá vynásobením ceny produktu a 18 (10) a poté vydělením 118 (110). Čísla v závorkách nebo mimo závorky platí v závislosti na sazbě daně platné pro konkrétní produkt.

Účtování DPH v účetnictví, když organizace vystupuje jako daňový agent pro tuto daň, se provádí podle následujících záznamů:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) – 60 – částka přijatá pro zaúčtování produktů bez DPH;
• 19 – 60 – vypočítaná daň;
• 60 – 68,02 – zadrženo zahraniční organizaci;
• 68,02 – 51 – převod daně do rozpočtu.

Organizace přijímá platbu, kterou lze odečíst jako zástupce pro srážkovou daň, pokud jsou splněny následující podmínky:

• existuje akceptační certifikát podepsaný stranami;
• platba od dodavatele byla vybrána a převedena do rozpočtu;
• vystavil jsem fakturu sám sobě.

USN a DPH

Jak víte, právnické osoby a jednotliví podnikatelé,uplatňující zjednodušený daňový systém ve svých činnostech jsou osvobozeni od placení a účtování DPH.

Z tohoto pravidla však existují určité výjimky.

Podobná daň podle zjednodušeného daňového systému se platí v následujících případech:

• Pokud jsou produkty dováženy na území našeho státu.
• Pokud je činnost vykonávána na základě koncesních smluv, smluv o správě svěřenského fondu nebo jednoduchých partnerství, kdy je ekonomická jednotka uznána jako daňový agent. Účtování DPH ve zjednodušeném daňovém systému se provádí stejnými transakcemi, které byly uvedeny dříve. Sražená částka takové daně není zahrnuta do odpočtu, protože tento ekonomický subjekt není plátcem dané daně.
• Pokud na žádost zákazníků vystavila organizace sídlící ve zjednodušeném daňovém systému faktury s přidělenou DPH. Zároveň jsou příjmy klasifikovány jako příjem, zatímco daň nelze přiřadit k výdajům.

Pokud ekonomický subjekt nacházející se ve zjednodušeném daňovém systému vystupuje jako zprostředkovatel a jedná svým vlastním jménem, pak je příslušná daň přiřazena na fakturách, jejíž částka se nepřevádí do rozpočtu.

Daňové účetnictví

Pokud je plátcem příslušné platby organizace nebo samostatný podnikatel, použije se účetní i daňové účtování DPH. Děje se tak na základě kapitoly 21 daňového řádu Ruské federace.

Při realizaci posledně jmenovaného je nutné vzít v úvahu předmět a základ zdanění, součásti splatné daně. První v uvažovaném účetnictví DPH jsou operace prováděné ekonomickým subjektem za účelem prodejeprodukty. Základem daně je peněžní hodnota tohoto předmětu.

Dotyčné účtování se provádí v naběhlé částce minus alokovaná daň pro refundaci přičtením obnovené platby.

Při jeho implementaci se plní knihy tržeb, nákupů, a pokud je ekonomický subjekt zprostředkovatel, tak i evidence faktur.

Tyto registry jsou založeny na všech fakturách. Formy výše uvedeného, které se v organizaci používají, tvoří její účetní daňovou politiku. Vyvíjí se společně s účetnictvím.

Ceny zboží pro daňové účetnictví by měly být průměrné tržní s možnými výkyvy v rozmezí 20 %.

účtování DPH v programu společnosti "1C"

V roce 2016 společnost aktualizovala program, díky čemuž bylo možné u dané daně uplatňovat samostatné účetnictví. Musí být použit pro subjekty, které provádějí transakce, na které se taková platba vztahuje i nepodléhají.

Poté se účtování DPH v 1C stalo srozumitelnějším. Vstupní daň lze kdykoli sledovat.

Účtování DPH v „1C: Účetnictví“je založeno na kumulativních registrech, což jsou odpovídající databáze. Jejich prostřednictvím můžete odhalit chyby ve výpočtech a odpočtech. Urychlují hlášení a analýzy.

Zaúčtování takové daně v příslušném programu probíhá automaticky. Vyrábí se na zákltransakce a dokumenty zadané uživateli do databáze.

Z formulářů „Účtenka“nebo „Prodej zboží a služeb“můžete zaregistrovat „Fakturu“.

Pokud organizace právě začíná provádět účetnictví v popsaném programu, je nejprve nutné nastavit účetní politiku organizace. Pro subjekty používající OSNO program konfiguruje parametry účtování DPH.

Zavíráme

Hlavní účty DPH jsou 19 a 68.02. Zapojení je znázorněno výše. Provádí se jak v účetnictví, tak v daňovém účetnictví. Daň se zohledňuje vedením příslušných evidencí, mezi které patří: kniha tržeb, nákupů a evidence faktur. Tento koncept, jako databáze úložiště, je také použit v hlavním programu používaném pro účetnictví obecně a pro účtování příslušné daně konkrétně - "1C: Accounting".