Standardní daňový odpočet: velikosti, podmínky poskytování

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Při stanovení daňového základu se příjem fyzické osoby, zdaněný třináctiprocentní sazbou, snižuje o částku standardních daňových odpočtů. Na příjem zdaněný jinými daňovými sazbami se tyto odpočty nevztahují.

Období výpočtu poplatku

Zdaňovacím obdobím pro standardní daňový odpočet je měsíc. Základ daně pro daň z příjmu občana se může měsíčně snížit o částku této srážky.

Příjemce odpočtu

Jednotlivci, jejichž příjem podléhá dani z příjmu ve výši třinácti procent, mohou získat odpočet této daně. Pokud neexistuje žádný oficiální příjem, odpočet se neposkytuje.

Právo má deklarativní charakter. Chcete-li uplatnit slevu na dani, musíte požádat o standardní odpočet daně. Není povinné vyžadovat od zaměstnance každoroční žádost. Standardní odpočty lze provádět rok co rok na jedné žádosti.

Typy srážek

Ruský daňový zákoník poskytuje standardní daňové odpočty následujících typů:

• na samotného daňového poplatníka (občany, kteří splňují určité podmínky);
• na děti daňového poplatníka.

Standardní odpočty jsou poskytovány občanovi po osobním prohlášení o přání získat fiskální výhodu daňovému agentovi (zaměstnavateli) nebo po kontrole a předložení podpůrných dokumentů. Neexistuje žádná právní šablona pro žádost o standardní daňový odpočet.

Odpočet zaměstnance

Standardní odpočty daně z příjmu fyzických osob pro poplatníka mají řadu funkcí:

• Nárok na standardní odpočet pro zaměstnance nemá žádná omezení, pokud jde o peněžní částku ani maximální výši příjmu, který občan platící daně obdrží.
• Pokud fyzická osoba pracuje pro více zaměstnavatelů najednou, může žádat o odpočet pouze na jednom místě výkonu povolání. Zaměstnavatel není povinen kontrolovat, zda poplatník nepracuje někde jinde. Aby nedošlo k nedorozuměním, musí občan do své žádosti uvést doložku potvrzující, že žadatel je upozorněn, že odpočet může poskytovat pouze jeden zaměstnavatel, a zavazuje se v případě podání žádosti o odpočet u jiného zaměstnavatele neprodleně informovat účetní oddělení zaměstnavatele. agent.
• Odpočet může přijmout nejen zaměstnavatel, u kterého zaměstnanec pracuje na pracovní smlouvu, ale i jiná daňagent (individuální podnikatel, notář, právník, který založil advokátní kancelář, samostatnou pobočku zahraničního podniku v Rusku).
• U příjmů z prodeje majetku agenti neposkytují standardní daňové odpočty.
• Pokud má zaměstnanec období, kdy pracovní příjem nepobírá, pak se podle zákona nárok na odpočet daně neruší, ale sčítá se samotný odpočet. Standardní daňové odpočty nelze používat roky a nelze je sčítat. Akumulace je pouze za kalendářní rok. Pokud bude mít zaměstnanec na konci roku z důvodu převodu daňových benefitů přeplatek na dani z příjmu, můžete jej sami vrátit kontaktováním finančního úřadu.
• Pokud má občan právo žádat o dvě srážky (ve výši pět set rublů a ve výši tří tisíc), je poskytnuta srážka s maximální částkou (tři tisíce rublů).
• Pokud občan uplatňuje nárok na odpočet jako poplatník určité kategorie a na odpočet na své dítě (děti), jsou mu přiznány obě srážky (na poplatníka i na dítě).

Doklady poskytnuté zaměstnavateli k prokázání právního nároku na standardní odpočet pro zaměstnance:

• Nárok zaměstnance na standardní odpočet daně z příjmu.
• Dokladové potvrzení o zákonném nároku na odpočet (lékařské potvrzení, doklad o sociální prohlídce, osvědčení hrdiny Ruska nebo SSSR, osvědčení bojovníka nebo válečného veterána).

Pokudpoplatník se rozhodl uplatnit u IFTS v místě registrace prohlášením ve formuláři 3-NDFL, následně k němu musí přiložit potvrzení o příjmu za daný rok ve formuláři 2-NDFL, doklady potvrzující odpočet a písemné žádost adresovaná vedoucímu finančního inspektorátu podle vzoru.

Standardní daňový odpočet ve výši tří tisíc rublů

Následující kategorie daňových poplatníků mají nárok na daňový odpočet ve výši tří tisíc rublů za každý měsíc zdaňovacího období:

• Účastníci, likvidátoři následků výbuchu v jaderné elektrárně v Černobylu, průmyslovém zařízení „MAYAK“, včetně osob s nemocí z ozáření a dalšími specifickými chorobami.
• Vojenský a civilní personál zapojený do výstavby krytu.
• Testy jaderných zbraní (včetně podzemních, podvodních), vojenských radioaktivních látek.
• Účastníci montáže jaderných náloží.
• Zakázáno WWII.
• Postižení lidé skupiny I a II z řad vojenského personálu.
• Zdravotně postižení lidé rovnající se vojenskému personálu.

Odpočet pěti set rublů

Odpočet daně ve výši pěti set rublů za každý měsíc zdaňovacího období je poskytován následujícím skupinám občanů:

• Hrdinové SSSR a Ruska.
• Osoby označené Řádem slávy tří stupňů.
• Účastníci druhé světové války.
• Postižení lidé první a druhé skupiny a postižení od dětství.
• Osoby, které byly obyvateli obleženého Leningradu během druhé světové válkykteří byli ve městě od 8. září 1941 do 27. ledna 1944.
• Vězni z koncentračních táborů během druhé světové války.
• Lidé, kteří darovali svou kostní dřeň, aby zachránili životy ostatních.
• Osoby, které onemocněly a měly nemoc z ozáření v důsledku havárie v jaderné elektrárně Černobyl, PA "MAYAK".
• Lidé evakuovaní z postižených oblastí po havárii v jaderné elektrárně v Černobylu, výrobním zařízení MAYAK.
• Účastníci, kteří plnili mezinárodní povinnosti s rozhodnutími státních orgánů v Afghánské republice.
• Osoby, které se účastnily bojů o rozhodnutích úřadů na území Ruska.
• Rodiče vojáků, kteří zemřeli při obraně země.
• Manželé mrtvých vojáků, dokud znovu neuzavřou registrované manželství.

Standardní daňový kredit na dítě

Fiskální odpočet je poskytován rodičům, včetně pěstounů a opatrovníků. Z výše měsíční mzdy se odečte částka, která nepodléhá daňové povinnosti, a zbývající částka příjmu se vynásobí třinácti procenty daně. Odpočet na děti je poskytován daňovému občanovi do měsíce, ve kterém jeho celkový příjem na akruální bázi dosáhne částky tři sta padesát tisíc rublů.

Dítě	Rodič, osvojitel	Poručník, poručník, adoptivní rodič	Samoživitel nebo adoptivní rodič	Poručník, opatrovník neboAdoptivní osamělý rodič	Rodič nebo adoptivní rodič. Druhý rodič odmítl odpočet	Poručník, opatrovník nebo adoptivní rodič. Druhý rodič odmítl odpočet
První	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Druhý	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Třetí a následující	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Postižené dítě	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Standardní podmínky pro odpočet daně 2018:

• Dítě musí být mladší osmnácti let.
• Pro studenta prezenčního studia ve vyšším vzdělávání je maximální věk dvacet čtyři.
• Plat občana-příjemce srážky za kalendářní rok na akruální bázi by neměl přesáhnout tři sta padesát tisíc rublů.
• Odpočet za každé dítě je poskytován bez ohledu na to, zda byl odpočet předložen předchozím dětem.
• Pokud mají manželé společné dítě a děti z předchozích manželství, je společné dítě považováno za třetí.
• Nárok na dvojnásobný odpočet mají nesezdaní rodiče v jedné osobě. Rodič je uznán jako jediný, pokud je druhý rodič prohlášen za mrtvého nebo nezvěstného (nebo zaevidovánuznání) nebo pomlčka v kolonce otce v rodném listě.
• Současně se osobám, které mají děti v zahraničí, poskytuje daňový odpočet na základě notářsky ověřených dokumentů příslušných orgánů státu, ve kterém děti žijí.

Funkce výpočtu srážky pro děti

Standardní srážky pro děti se zdravotním postižením jsou kumulativní. Například první dítě v rodině je zdravotně postižené, fiskální dávka bude třináct tisíc čtyři sta rublů (tisíc čtyři sta plus dvanáct tisíc).

K odmítnutí odpočtu prvního rodiče ve prospěch druhého rodiče za následujících podmínek:

• dítě podporované rodičem;
• rodič má oficiální zdanitelný příjem;
• kumulativní příjem nepřesahuje tři sta padesát tisíc rublů;
• jeden rodič podá svému zástupci žádost o zřeknutí se standardního odpočtu a druhý rodič podá svému zástupci žádost o zdvojnásobení odpočtu;
• zřeknutí se odpovědnosti nevyžaduje potvrzení od zaměstnavatele;
• potvrzení ve formě daně z příjmu 2 fyzických osob rodiče, který odmítl odpočet, se předkládá zaměstnavateli poskytujícímu dvojnásobný odpočet každý měsíc až do okamžiku, kdy příjem přesáhne tři sta padesát tisíc rublů.

Poskytování srážek opatrovníkům a poručníkům

Funkce získání daňového odpočtu:

• Poručníci, správci nemohou převést svá práva na odpočet na jiné osoby.
• Poručník (custodian) v jedné osobě máprávo na dvojnásobek odpočtu.
• Při uzavření manželství neztrácí jediný opatrovník (opatrovník) právo na zdvojnásobení odpočtu.
• Manžel poručníka(ů) nemá nárok na slevu na dani ve vztahu k dítěti(děti) svěřeného do péče.
• Odnětí nebo existence rodičovských práv příbuzných matky a otce dětí nemá vliv na výši srážky opatrovníka (opatrovníka) u jedné osoby.
• Poručníci (správci) mají právo na odpočet, dokud svěřenci nedosáhnou věku osmnácti let.
• K žádosti o dvojnásobný odpočet nejsou vyžadovány žádné podpůrné dokumenty.

Kde mohu získat odpočet?

Odpočet na děti lze získat dvěma způsoby:

• Přihlaste se na účtárnu zaměstnavatele s žádostí a přílohou požadovaných dokumentů (rodný list dítěte, potvrzení vzdělávacích institucí o denním vzdělávání dětí).
• Požádejte finanční úřad s vyplněným formulářem prohlášení 3-daň z příjmu fyzických osob.

Potřebuji odpočet?

Proces získání standardního odpočtu v práci je pro člověka velmi rychlý a snadný. Vzhledem ke skromné výši platby mnoho občanů nevyužívá svého práva na daňový odpočet. Je na vás, zda své právo uplatníte či nikoli.