Porovnání IP a LLC: daně, výkaznictví, pokuty

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-17 18:44

Sféra podnikání je chápána jako samostatná činnost, která je prováděna s ohledem na riziko a je zaměřena na dosažení zisku při užívání majetku. Činnosti se evidují předepsaným způsobem. Ne vždy od samého začátku může majitel firmy rozhodnout o organizační formě budoucí firmy. Majitel je nucen porovnávat IP a LLC. Pro správné rozhodnutí je nutné obě tyto formy porovnat, identifikovat klady a zápory každé z nich. V rámci tohoto článku porovnáváme jednotlivé podnikatele a LLC podle různých kritérií.

Velmi důležitým bodem je výběr mezi LLC a individuálním podnikatelem, protože na tom závisí seznam poskytnutých dokumentů, formuláře daňového přiznání a výše pokut.

V rámci tohoto článku odpovíme na otázku, jaký je rozdíl mezi individuálním podnikatelem a LLC. Výhody a nevýhody těchto forem budou podrobně diskutovány.

IP: obecný nápad

IP je třeba chápat jako formu podnikání, ve které je řízení prováděno výhradně.

Individuální podnikání je zase iniciativní aktivita občanů, na kterou je zaměřenapříjem příjmů založený na majetku samotných občanů a prováděný jménem jednotlivce na jeho riziko a majetkovou odpovědnost.

Současná legislativa vám umožňuje zapojit se do podnikání ve statutu samostatného podnikatele, což může být:

• občané Ruské federace, kteří dosáhli plnoletosti;
• cizinci, kteří dočasně nebo trvale pobývají v našem státě.

Je třeba poznamenat, že státní i obecní zaměstnanci nemohou vystupovat jako jednotliví podnikatelé.

Individuální podnikání má mnoho ekonomických výhod a nevýhod ve srovnání s jinými ekonomickými a právními obchodními modely, které se v současnosti zavádějí. Nejprve je třeba poznamenat takový rys jejich činností, jako je flexibilita a mobilita v úzkých segmentech trhu. Zvažte hlavní rozdíly mezi IP a LLC, klady a zápory každé z forem.

Výhody IP

Mezi hlavní výhody patří:

• Snadná vlastní registrace bez zapojení specialistů třetích stran a placení jim poplatků.
• Trestní zákoník nemusíte tvořit a zadávat.
• Není třeba provádět striktní hotovostní účetnictví, všechny postupy jsou značně zjednodušené.
• Není nutné najímat a platit účetní. Alternativně lze použít outsourcing.
• Nižší daňové zatížení, žádné další daně.
• Daňové audity méně časté.
• Schopnost uplatnit patentový systém.
• Všechny peníze, které jsem vydělalIP, můžete snadno vybrat z účtu pro vaše potřeby.
• Všechna rozhodnutí týkající se činností IP mohou být učiněna nezávisle.
• Procedura likvidace je jednoduchá a rychlá: je zaplacena státní povinnost a je vyplněna žádost.

Ukazuje se, že ruský zákonodárce neklade žádné požadavky na majetkový stav jednotlivého podnikatele. V důsledku toho považujeme za přirozenou reakci účastníků trhu - rozšířenou praxi úplného vyloučení jednotlivých podnikatelů z okruhu možných protistran většiny velkých národních obchodních organizací a téměř všech zahraničních, jakož i zvýšené požadavky na ostatní účastníky v hospodářské činnosti oproti obchodním organizacím zajistit své závazky. To také vysvětluje neochotu poskytovat velké půjčky a další de facto omezení.

IP: nevýhody

Adresa IP má však určité nevýhody:

• Finanční odpovědnost je velmi vysoká, protože v případě úpadku jednotlivý podnikatel sám odpovídá za dluhy vůči rozpočtu a věřitelům svým majetkem.
• Příspěvek na povinné platby sociálního pojištění je stabilní a je stanoven jednotnou částkou na celý rok. Povinné platit, bez ohledu na to, zdaať už se podniká nebo ne.
• Nelze přidat spoluzakladatele a investory pro expanzi.
• Pro velké investory neatraktivní forma OPF, která nevzbuzuje důvěru.
• Nelze znovu vydat nebo prodat.
• Při aplikaci OSNO také zůstává nutnost platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, ztráty z předchozích období se neberou v úvahu.

OOO: obecný nápad

Společnost s ručením omezeným (LLC) je obchodní společnost, kterou může založit jedna nebo více osob (pokud pravidla nestanoví jinak). Vzniká pro každý zákonem povolený účel, nejčastěji pro komerční účely, ale také pro charitativní účely.

Hlavní kroky při zakládání LLC zahrnují:

• uzavření smlouvy;
• příspěvek akcionáře do vlastního kapitálu;
• jmenování představenstva;
• vytvoření dozorčí rady nebo komise pro audit;
• položka registru.

Základní kapitál musí do společnosti vložit zakladatelé před její registrací. Může být vytvořen na úkor hotovosti i nepeněžních příspěvků.

LLC je organizována fyzickou osobou, právnickou osobou. Tuto společnost však nemůže založit jiná společnost LLC.

Akcionáři neručí za závazky společnosti svým osobním majetkem. Mají stejná práva a povinnosti, pokud zákon nebo listina nestanoví jinak.

Povinnosti zakladatelů:

• povinnost přispívat do trestního zákoníku;
• závazekkompenzovat chybějící hodnotu věcného příspěvku;
• závazek provést dodatečné platby za akcie.

OOO Výhody

Mezi hlavní výhody LLC patří:

• osobní odpovědnost zakladatelů je malá;
• ve Spojeném království lze investovat nejen finance a peníze, ale také předměty OS, materiální hodnoty;
• lze znovu vydat nebo prodat;
• je atraktivní pro investory;
• v trestním zákoníku není žádná horní hranice;
• příležitost spolupracovat se zahraničními partnery jako investoři;
• je možné přilákat nové zakladatele v jakékoli fázi;
• výkonným ředitelem může být generální ředitel, který nemusí být nutně zakladatelem;
• neplatí se žádné daně ze ztrát;
• ztráty z minulých let je možné pokrýt aktuálním ziskem;
• zisk lze rozdělovat libovolně.

OOO: nevýhody

Mezi významné nevýhody LLC patří:

• povinné vedení účetnictví se zapojením účetní;
• proces registrace je poměrně komplikovaný a skládá se z několika fází;
• zakladatelů nemůže být více než 50;
• hotovostní disciplína je velmi přísná;
• systém správy dokumentů je přísně regulován;
• pokuty jsou velmi vysoké;
• všichni zaměstnanci jsou na své pozici odpovědní;
• není možné volně stáhnout příjem z oběhu;
• postupuzavření a likvidace je složitá a skládá se z několika fází.

Srovnávací tabulka

Tabulka níže ukazuje rozdíly mezi jediným vlastníkem a LLC.

IP	OOO
Jednoduchý postup registrace se třemi dokumenty: pas, žádost a státní poplatek (800 rublů)	Složitý registrační postup pro shromažďování dokumentů a výši státní daně
Podnikání je nedělitelné, možnost samostatného řízení	V rámci možnosti mít více zakladatelů odpovídá každý ve výši příspěvku do trestního zákoníku
Není potřeba CC, běžný účet a tisk	Potřebuji Spojené království (alespoň 10 tr.), pečeť, běžný účet, chartu
Registrace a nahlášení v místě bydliště	Zaregistrujte se na jakékoli adrese v Rusku
Nelze provozovat všechny typy činností (např. jednotlivý podnikatel se nemůže účastnit pojišťovacích, bankovních a cestovních kanceláří)	Žádná omezení typů správy
Není třeba najímat účetní. NENÍ nutné vést pokladní záznamy, hlášení je minimální	Potřebujete účetního k vedení záznamů
Zodpovědný za svůj majetek i po likvidaci	Odpovídá pouze v rámci CC
Nízké částkypokuty	Vysoké pokuty
Uplatnění zjednodušených daňových režimů	Přísnější daňový systém, zakladatelé platí 13 % z příjmu
Nízká pověst	Reputace může být vysoká
Snadné otevírání poboček	Je vyžadována registrace pobočky
Výběr peněz má jednoduché schéma	Obtížné vybrat peníze
Nelze prodat, koupit	Můžete prodat, koupit
Uplatnění patentového systému	Nelze použít patentový systém
Potíže s rozšiřováním podnikání prostřednictvím investic	Můžete přilákat investory a investice
Dokumentace pro všechny obchodní aktivity není vyžadována	Přísná kontrola a účtování všech ekonomických činností
Snadný postup zavírání	Složitý postup likvidace

Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že mezi popsanými organizačními formami je velký rozdíl. Proto musíte před výběrem konkrétní formy podnikání pečlivě zvážit všechny nuance.

Platby pojištění pro jednotlivé podnikatele: výhoda nebo nevýhoda?

Předpokládá se, žeIndividuální podnikatel v tomto ohledu ztrácí vůči LLC, protože má povinnost platit FIU fixní platby za pojištění. Pokud individuální podnikatel pracuje bez zaměstnanců, jsou platby prováděny ročně do PFR ve výši 29 354 rublů, v povinném zdravotním pojištění - 6 884 rublů. Pokud má individuální podnikatel zaměstnance, je nutné za ně také odvádět pojistné ve výši 30 % mzdy.

Významnou nevýhodou je skutečnost, že tyto platby musí být prováděny v jakékoli formě činnosti, bez ohledu na to, zda podnik funguje nebo ne, zda je ziskový nebo ne.

Velkým plusem je skutečnost, že například u UTII lze výši daně zcela snížit o výši provedených plateb, ale pouze v situaci, kdy jednotlivý podnikatel nemá najaté zaměstnance. Pokud jsou zaměstnanci, částka daně se snižuje maximálně o 50 % vypočtené hodnoty.

Platby a daně pro zaměstnance

Uvažujme rozdíly ve zdanění jednotlivých podnikatelů a LLC ve vztahu k zaměstnancům.

Není rozdíl v placení daňových odvodů pro zaměstnance OSVČ a společností s ručením omezeným. Všechny společnosti bez ohledu na formu vlastnictví musí převádět platby pojistného do mimorozpočtových fondů (30 % mzdy vyplácené zaměstnanci). Dále je nutné odvést daň z příjmu (daň z příjmu fyzických osob) od zaměstnanců ve výši 13%.

Tato skutečnost výrazně zvyšuje komerční zátěž, protože malé firmy obcházejí oficiální zaměstnávání zaměstnanců například prostřednictvím pracovních smluv s dodavateli.

Daňové systémy

Zvažme rozdíly mezi zdaněním IP a LLC. Pro tyto formuláře existují následující systémy výjimek:

• USN v různých verzích.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentový systém pouze pro IP.
• BAS.

Každý z uvedených systémů má své výhody, vlastnosti a nevýhody.

Při srovnání daní LLC a jednotlivých podnikatelů lze poznamenat, že mezi nimi nejsou žádné významné rozdíly. Pro jednotlivé podnikatele je však možné použít patentový systém, ale pro LLC je to vyloučeno. Hlavním pravidlem pro LLC i jednotlivé podnikatele je, že ihned po registraci společnosti je nutné deklarovat zvolený daňový systém. V opačném případě použijeme BASIC.

Tabulka níže ukazuje charakteristiky jednotlivých podnikatelů a LLC ve srovnání daňových systémů.

System	Object	Pro IP	Pro OOO
USN 6 %	Příjem se sazbou 6 %	Nahrazení daně z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti a DPH. Počet zaměstnanců není vyšší než 100 lidí, příjem je nižší než 60 milionů rublů. za rok	Nahrazení DPH, daně z příjmu a daně z nemovitosti Vyžaduje se účetnictví a KUDiR
USN 15 %	Příjmy mínus výdaje ve výši 15 %	Náhrada daně z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti a DPH Musíte vyplnit KUDiR s potvrzenímoperace Počet zaměstnanců ne více než 100 lidí, příjem nižší než 60 milionů rublů. za rok	Osvobození od všech druhů daní Vyžaduje se účetnictví a KUDiR
UTII	Potenciální možný příjem podle typu činnosti Sázka 15 %	Skutečný příjem není důležitý. Výdaje nevyžadují potvrzení. Nahrazení daně z příjmu fyzických osob, DPH a dalších daní	Osvobození od všech druhů daní Účetnictví musí být vedeno
ECHN	Příjmy mínus výdaje Sázka 6 %	Vesti KUDiR. Náhrada daně z příjmu fyzických osob, DPH a dalších daní	Osvobození od všech druhů daní
Patent	Potenciální roční příjem Sázka 6 %	Počet zaměstnanců do 15 osob, příjem nepřesahující 60 milionů rublů.	Nelze použít

Studie daní LLC a jednotlivých podnikatelů ve vzájemném srovnání odhalila skutečnost, že neexistují žádné významné rozdíly.

Hlášení jednotlivých podnikatelů a LLC

Vykazování jednotlivých podnikatelů a společností s ručením omezeným a srovnání forem činnosti mezi nimi nám umožňuje zdůraznit následující vlastnosti:

• daňové vykazování (deklarace a KUDiR) závisí na daňovém systému, nikoli však na formě podnikání;
• hlášení o zaměstnancích pro jednotlivé podnikatele a společnosti s ručením omezeným je podobné (v tomto případě, pokud u jednotlivého podnikatele nejsou žádní zaměstnanci, pak se žádné hlášení nepodává vůbec).

Současně malé organizace s maximálně 100 zaměstnanci a příjmy nižšími než 400 milionů rublů ročně mají právo používat účetnictví ve zjednodušené formě a také se zjednoduší výkaznictví.

Jednotliví podnikatelé a LLC používající při své práci hotovost musí dodržovat pravidla hotovostní disciplíny (je třeba poznamenat, že pro jednotlivé podnikatele jsou tato pravidla mnohem jednodušší než pro LLC).

Tabulka ukazuje srovnání jednotlivých podnikatelů a sro podle formulářů výkazů podle zvoleného daňového systému. Podmínky pro různé typy OPF jsou také uvedeny samostatně.

Daňový režim	Hlášení pro IP	Reporting LLC	Termín pro IP	Termín pro OOO
LLC a IP ve zjednodušeném daňovém systému: srovnání formulářů pro hlášení	Prohlášení o USN	Prohlášení o USN	Do 30.04.	Nejpozději 31. března
UTII	deklarace UTII	deklarace UTII	Do 20. dne po vykazovaném měsíci	Do 20. dne po vykazovaném měsíci
ECHN	deklarace ECHN	deklarace ECHN	Nejpozději 31. března	Nejpozději 31. března
Patentový systém	Neobsluhováno	Nelze použít	-	-
BASIC	3-NDFL	Přiznání k dani z příjmu	Ne později než 30.04	Nejpozději 28. den po vykazovaném čtvrtletí, nejpozději 28. března za rok
4-daň z příjmu fyzických osob	Přiznání k dani z nemovitosti	Nejpozději do 5 dnů po vykazovaném měsíci přijetí příjmu	Nejpozději do 30. března
Přiznání k DPH	Přiznání k DPH	Nejpozději 25. den po vykazovaném čtvrtletí	Nejpozději 25. den po vykazovaném čtvrtletí

Odpovědnost LLC a jednotlivých podnikatelů: srovnání a sankce

Při registraci LLC je třeba si uvědomit, že odpovědnost LLC je mnohem větší než odpovědnost jednotlivého podnikatele, a to jak z hlediska objemu, tak i pokut. Například pokuty pro LLC a jednotlivé podnikatele ve vzájemném srovnání za nesprávné použití pokladny se liší desetinásobně. Pro jednotlivé podnikatele 3-4 tisíce rublů a pro LLC - 30-40 tisíc rublů

Za správní delikty je odpovědnost LLC mnohem vyšší než u jednotlivých podnikatelů. Kromě toho lze odpovědnost přidělit nejen organizaci, ale také konkrétním úředníkům.

Trestní postih pro manažery společností je také přísnější než pro jednotlivé podnikatele. Z toho vyplývá řada článků v trestním zákoníku, který je specificky věnován organizacím ve formě LLC.

Daňová odpovědnost LLC a jednotlivého podnikatele ve vzájemném srovnánípřibližně stejné, pokud jde o porušení, ale přelévá se, pokud jde o výši plateb.

Rozdíly mezi OJSC, LLC a IP

Pokud vezmeme takové formy jako OJSC, LLC, IP, rozdíl spočívá především ve složitosti postupů otevírání a uzavírání, výběru činností a příležitostí pro budoucí rozvoj. Individuální podnikatelé jsou vybíráni pro malé formy individuálního podnikání. LLC se používá pro iniciativní skupinu zakladatelů, kteří chtějí rovnost v řízení a zisku. OJSC jsou založeny, aby společnostem poskytovaly širokou svobodu provozu a velký rozsah.

Je možné porovnat takové formy jako IP, LLC, CJSC? Jejich vzájemné rozdíly jsou zřejmé, byly naznačeny výše. Kromě toho stojí za zmínku tak důležitý bod, jako je omezení počtu zakladatelů v CJSC.

Případová studie: Poskytování stomatologických služeb

Předpokládejme, že se podnikatel rozhodne otevřít si zubní ordinaci nebo kliniku. V poslední době je tento typ služeb mezi obyvatelstvem velmi oblíbený. Pro organizaci činnosti je samozřejmě důležitý nákup techniky, výběr personálu, získání licence. Ale nezapomeňte na tak důležitý bod, jako je registrace aktivit. V této fázi je na místě otázka, jakou organizační formu je lepší zvolit pro budoucí stomatologii.

Abychom odpověděli na to, co se v zubním lékařství nejlépe hodí: pro individuálního podnikatele nebo LLC, bude nejvhodnější srovnání výhod a nevýhod každé formy činnosti. Klíčovým bodem je skutečnost, že účastníci LLC neručí za závazky společnosti svým majetkem, na rozdíl odIP. Výhodou IP je však zjednodušený postup registrace a účtování. V případě individuálního podnikání můžete pracovat pouze samostatně a najímat pouze mladší zdravotnický personál. V LLC žádná taková omezení neexistují. U jednotlivého podnikatele musí mít každý zaměstnanec licenci a pro LLC - je to jedna pro každého, navíc za sebe nemusíte platit pojistné. Při registraci jednotlivého podnikatele je však možné použít PSN a postup je mnohem jednodušší a levnější. Příspěvky se platí pouze za zaměstnance, pokud existují.

Otázka výběru právní formy v zubním lékařství je tedy docela relevantní: individuální podnikatel nebo LLC? Porovnání forem ukázalo, že pro malou společnost je výhodnější pro jednotlivého podnikatele a pro všeobecnou kliniku - LLC.

Závěr

V důsledku toho je pro správný výběr právní formy budoucí společnosti potřeba porovnat jednotlivé podnikatele a společnosti LLC a vzít v úvahu řadu faktorů:

• occupation;
• riskujte své peníze a majetek;
• odhadovaný příjem;
• daňový systém;
• možnosti rozvoje a spolupráce s partnery;
• problémy s registrací a uzavřením společnosti.

Abyste pochopili, co je výhodnější otevřít – individuálního podnikatele nebo LLC, je nutné formulovat cíl budoucího podnikání. Pokud existuje plán rozvoje a rozšíření, pak by LLC byla nejlepší volbou. Pokud je však málo financí, pak se zpočátku vyplatí otevřít IP.

Je třeba poznamenat, že daňové systémy pro jednotlivé podnikatele a LLC jsou stejné (s výjimkou PSN), nicméně existují rozdíly v účetnictví a vedení pokladní evidence, které LLCprovádí v přísném souladu se zákonem.

Odpovědnost za porušení v případě jednotlivého podnikatele je minimální, nicméně v situaci s LLC se výše pokut několikrát zvyšuje.