Techniky analýzy: klasifikace, metody a metody, rozsah

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Začněme obecným konceptem. Analýza je starořecké slovo označující rozdělení předmětu nebo jevu na jednotlivé prvky pro jejich podrobné studium. Když například dítě odšroubuje hlavu panenky, aby vidělo, co v ní pípá, analyzuje její zařízení. Známá fráze "spektrální analýza" také studuje složení objektů, ale bez kroucení hlavou, ale za pomoci speciální techniky - studia emisních spekter hmoty.

Definice

Pomocí analýzy můžete studovat téměř vše. Zaměříme se na ekonomickou analýzu, která je ve své podstatě plně v souladu s původním řeckým významem.

Ekonomická analýza je studiem ekonomické aktivity podniku prostřednictvím studia jednotlivých ukazatelů. Jinými slovy jde o rozdělení jednoho celku na prvky. Studuje se vše: příčiny změn těchto ukazatelů, vztah mezi nimi a jinými jevy atd.

Dnes vfinančně-analytický podnik shromáždil velkolepou sbírku metod ekonomické analýzy. Metod je mnoho, liší se cíli, způsoby jejich seskupování, matematickou podstatou a podobně. Je nesmírně zajímavé je studovat a správně je aplikovat je skutečným intelektuálním potěšením.

Co a proč se analyzuje

Hlavní oblastí zájmu pro ekonomickou analýzu jsou současné aktivity podniku se studiem jeho majetku a finanční situace. Rozsah takové studie může zahrnovat výrobní a logistické komponenty, fungování jednotlivých jednotek a podobně. Soubor ukazatelů závisí výhradně na cílech konkrétní studie, ačkoli obecný cíl jakékoli ekonomické analýzy je vždy stejný: hledání rezerv a dodatečných zdrojů pro zlepšení efektivity podnikání.

Ne každý souhlasí s tím, že metody analýzy v ekonomii jsou vědou, ačkoli výraz „teorie ekonomické analýzy“je v mnoha zdrojích velmi populární. Metody a technologie pro její implementaci jsou dobře popsány, testovány a strukturovány, což z předmětu ekonomické analýzy činí plnohodnotnou akademickou disciplínu.

Jak to všechno začalo

Byla to postupná proměna účetního v černých rukávech s dřevěným počítadlem na stole ve finančního analytika s nebetyčně vysokým platem a stříbrným notebookem v rukou. Účetnictví je již dlouhou dobu hlavním zdrojem informací o finanční a celkové ekonomické situaci podniku. Tento účet se skládal zjednotlivé ukazatele. Účetní se dlouhodobě zajímá o všechno: odkud se vzaly peníze, co je s rezervami, co ohrožuje stabilitu a podobně. Při analýze měli k dispozici dvě mocné pomůcky: matematiku a statistiku.

Překvapivě je ve většině společností podíl informačního příspěvku z účetnictví k celkové analýze stále asi 70 %.

V moderních formátech ekonomické analýzy jsou studovány všechny aspekty ekonomické aktivity společností. Pokrok ve vývoji způsobů sběru a zpracování informací je obrovský. Bez předběžné ekonomické analýzy dnes nikdo nezahájí žádné reformy, inovace nebo nové směry podnikání. Kompetentní analýza je dnes nedílnou součástí efektivního a rozvíjejícího se podnikání.

Klasifikace metod ekonomické analýzy

Všechny typy a metody analytického výzkumu činnosti společnosti jsou rozděleny do dvou skupin analýz:

1. Manažerské.
2. Finanční.

Takové rozdělení metod a technik ekonomické analýzy je způsobeno rozdílem v obsahu a cílech studie.

Před přezkoumáním hlavních typů je třeba poznamenat, že v poslední době se oddělení analytických metod v podnikání stává stále více podmíněným. Abyste však ve své práci porozuměli a kompetentně zvolili metody, je lepší studovat metody analýzy tradičním způsobem: metoda po metodě.

Finanční analytika

Finanční analýza se dělí na dvě částivýzkumný poddruh:

• Externí finanční analýza se provádí výhradně za účelem posouzení celkové finanční situace ve společnosti, včetně její likvidity, solventnosti a dalších ukazatelů. Tyto kontroly provádějí banky, auditorské firmy, daňové inspektoráty – všichni, kdo jsou pověřeni zainteresovanými nebo oprávněnými organizacemi.
• Interní finanční analýzu lze provádět s různými úkoly. Ačkoli se taková studie provádí interně, je mnohem přísnější a kritičtější než všechny externí recenze. Metody a techniky ekonomické analýzy pro interní použití vám umožňují řídit ziskovost a zisk v dynamice, sledovat efektivitu využívání vlastních a vypůjčených prostředků, určovat hodnotu portfolia společnosti s fixními body změn a podobně. Ukazatele jsou různé a velmi závažné. Tyto metody analýzy jsou vždy zaměřeny na nalezení manažerských řešení pro optimalizaci práce a zlepšení finančního prostředí společnosti. Rozdíl mezi interní finanční a manažerskou analýzou je proto někdy zastřený.

Management Analytics

Manažerská analýza je pouze pro interní použití. Rozsah otázek a indikátorů je v tomto případě extrémně široký a může se podle potřeby měnit. U tohoto typu výzkumu se na sběru informací a jejich analýze podílejí téměř všechny strukturální divize společnosti. Často mluvíme o technických nebo výrobních ukazatelích, které vyžadují studium. To může také zahrnovatrůzné druhy „zdrojových“otázek: efektivnost využití fixních aktiv, lidské zdroje, spotřební materiál. Nejdůležitější částí manažerské analýzy jsou ukazatele související s prodejem zboží nebo služeb: jejich objem, náklady, změny v preferencích zákazníků. Metody a techniky ekonomické analýzy pro manažerská rozhodnutí mohou být velmi rozmanité, neexistují žádná omezení formátu výzkumu.

Metody analýzy podle funkcí a úkolů

Zvažme různé metody analýzy stavu společnosti.

1. Marketing

Jedna z nejběžnějších analytických technik pro hodnocení různých trhů: spotřební materiál a suroviny pro výrobu, distribuci, konkurenti, skupiny zákazníků atd.

2. Investice

Jeden z nejserióznějších a nejplnohodnotnějších typů výzkumu, který je mnohými odborníky považován za zcela nezávislý prvek teorie investic, i když je ve své podstatě blízkým „příbuzným“interní finanční analýzy. Cíl této metody je velmi jednoduchý: ohodnotit objekt pro investiční rozhodnutí. Proto široké pokrytí indikátorů s nejpodrobnější specifikací a sledování změn v dynamice těchto indikátorů.

3. Funkční cena

Skvělé pro výzkum systémů, když potřebujete informace o konkrétním procesu, produktu, oddělení nebo úrovni řízení. Obvykle je úkolem najít minimalizaci nákladů v konkrétním ekonomickém sektoru.

Typy analýzy podlerozsah činností

Široce se používá komplexní nebo úplný typ analýzy, která zahrnuje všechny aspekty činností společnosti.

Je zde také tematická analýza, která se zabývá jednotlivými prvky. Může se jednat například o analýzu důvodů vysoké fluktuace lidských zdrojů ve firmě.

K těmto kritériím lze přiřadit rozmanitost předmětů studia. Analýza může odkazovat na mikroekonomické studie jednotlivých ekonomických jednotek: dílna, sklad, opravárenská základna, továrna atd.

Makroekonomická analýza se zabývá jednotlivými odvětvími, regionálními ekonomikami nebo komplexními meziodvětvovými studiemi.

Ekonomická analýza podle načasování

Výzkum lze provádět pro různé časové období společnosti. Existují následující typy ekonomických analýz:

• Předběžné. Zvláště užitečné při vytváření podnikatelského plánu nebo jakéhokoli jiného nového projektu. Účelem takové analýzy je obvykle zjistit, zda je společnost nebo její divize schopna zvládnout plánované objemy a změny.
• Aktuální. Často to připomíná klasické operativní reporty, které se každé ráno umisťují na stůl manažera. Dnes sice nejsou na stole, ale na obrazovce monitoru, ale podstata zůstává stejná: podle zadaných parametrů je připravena operativní zpráva pro sledování ekonomické aktivity v dynamice.
• Konečné. Mimořádně užitečné informace, které někteří manažeři zanedbávají. Je to retrospektivnístudium minulých období může pomoci vyvodit cenné závěry pro budoucí strategie a optimalizaci společnosti.
• Slibné. Více se nezabývá předpovídáním budoucnosti, ale přesným výpočtem očekávaných výsledků v plánovaném časovém období. Profesionální zkracování by mělo hrát klíčovou roli v budoucích plánech rozvoje podnikání.

Analýza kvantity a kvality

Klasifikace metod a technik ekonomické analýzy zahrnuje dva typy výzkumů, které lze označit jako „matematické“a „lyrické“. Oba dokonale zapadají do konceptu „jednoty protikladů.“

Faktorová (kvantitativní) analýza

Nejoblíbenější metoda mezi finančníky a účetními vám umožňuje získat informace na základě srovnání kvantitativních ukazatelů. Jsou zde použity absolutní i relativní hodnoty. Tento typ analýzy zahrnuje různé typy srovnání: s průměry, s nejlepšími, nejhoršími, s minulostí. V takových případech jsou velmi oblíbené statistické metody ekonomické analýzy. Mnoho podniků také používá tradiční účetní metody ve formě podvojného účetnictví a rozvahy.

Řetězcové substituce, matematická seskupení, indexování, integrální vzorce – to vše se týká metod analýzy „matematické“podskupiny.

Kvalitativní analýza

Zde se ve větší míře předpokládají srovnávací charakteristiky a znalecké posudkyekonomické procesy a jevy. Tato technika má více „lyričnosti“: mohou to být dokonce obchodní hry nebo brainstorming, vývoj scénářů a další metody facilitace expertních skupin. Hlavní věc je správně porovnat pole obdržených informací a uspořádat je ve formě koherentního životopisu. Kvalitativní analýzu provádějí nejlépe zkušení odborníci, aby se nenaplnilo riziko zkreslení informací v důsledku subjektivity názorů jednotlivých odborníků.

Variabilita metod ekonomické analýzy

Podívali jsme se na mnoho typů průzkumů ekonomické situace společností. Kromě toho existuje expresní analýza.

V tomto případě název mluví sám za sebe. V některých naléhavých situacích není nutné využívat základní techniky a metody ekonomické analýzy ve formě fundamentálního výzkumu celé řady indikátorů. Pokud například při výběrovém řízení potřebujete spolehlivé informace o protistraně, postačí expresní diagnostika finanční situace společnosti pomocí analýzy vybraných klíčových ukazatelů.

V některých případech se používá metoda okrajů.

Toto je již technika a metoda ekonomické analýzy s matematickým modelováním, jejímž účelem je najít a určit nejlepší možnost pro jakýkoli problém. Metoda marže je spojena s výpočtem bodu zvratu. Hlavním ukazatelem je mezní příjem, který musí být všemi prostředky zvýšen, protože na něm závisí velikost a rychlost zisku. Čistěmatematicky je mezní příjem rozdílem mezi příjmy z prodeje před zdaněním a variabilními náklady.

Je třeba zmínit také dynamické a statické metody výzkumu.

Ve skutečnosti jsou tyto metody navzájem opačné. Pokud statická analýza zahrnuje nezměněné ukazatele výkonnosti, pak dynamická analýza se zabývá kontrolou a sledováním bloku ukazatelů v průběhu jejich změn v čase. Vykazované období může být libovolné – od měsíce do desetiletí. Hlavní věcí je sledovat dynamiku změn s jejich klíčovými faktory. Může to být například tempo růstu celkových nákladů nebo dynamika příjmů z prodeje produktů.

Kritérium – účinnost

Provozně ekonomickou analýzu lze aplikovat na jakékoli úrovni řízení nebo funkční jednotky. Jeho hlavní výhodou je aktuálnost výzkumu a maximální časová blízkost k procesům ekonomické činnosti. Nejedná se o expresní analýzu, kde se zkoumá minimální požadovaný počet ukazatelů. Operativní analýza může být provedena pokrývající velké množství ukazatelů. Ve většině případů je účelem této analytické techniky najít příčiny selhání nebo selhání pro okamžitá řešení k jejich odstranění.

Výsledky jsou nejdůležitější

Konečná ekonomická analýza je nejúplnějším a nejpodrobnějším typem ekonomické studie výkonnosti společnosti. Patří k hlavním metodám ekonomické analýzy a je zpracována na základě výsledků různých podnikových zpráv. Takovýstudie dává výsledné hodnocení činnosti společnosti za konkrétní období (nejčastěji za rok). Tento typ analýzy je nejpřesnější ladicí vidlicí při nastavení společnosti pro zlepšení kvality práce v budoucnu. Toho lze dosáhnout pouze poctivým a nejobjektivnějším prověřováním všech činností se zvláštním zaměřením na oblasti, které lze optimalizovat nebo zlepšit.

Nikdo neřekne, kolik moderních metod ekonomické analýzy dnes existuje. Protože jde o jednu z nejvolatilnějších oblastí podnikové ekonomiky. Volba metody pro výzkum a hodnocení skutečného stavu věcí závisí na mnoha faktorech. Existuje však jedno pevné pravidlo: provádět ekonomické analýzy neustále a tím nejserióznějším způsobem.