Jak vyplnit oddíl 2 daně z příjmu 6 fyzických osob: pokyny krok za krokem

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Příkazem č. ММВ - 7/11/450 dne 14. října 2015 Federální daňová služba Ruska schválila formulář pro hlášení: výpočet daně z příjmu fyzických osob ve formuláři 6daň z příjmu fyzických osob, která byla vypočtena a zadržené jednotlivcům ve vykazovaném období. Prohlášení podle schváleného formuláře je nutné vyplnit a odevzdat na IFTS pro všechny daňové agenty (společnosti, organizace, podniky a fyzické osoby podnikatele).

Hlášení na formuláři 6-NDFL: dodací předpisy, struktura

Zpráva 6NDFL se předkládá finančnímu úřadu čtvrtletně. Termín pro předložení je poslední den měsíce následujícího po měsíci vykazování. Pokud toto datum připadne na svátek, sobotu nebo neděli, pak platným datem pro podání hlášení je následující pracovní den po víkendu nebo svátku.

V roce 2017 musí být výpočet hlášení předložen finančnímu úřadu nejpozději do:

• 3. dubna 2017 (roční výpočet za rok 2016),
• 2. května 2017 (čtvrtletní zpráva za tři měsíce roku 2017),
• 31. července 2017 (poloroční zpráva 2017),
• 31. října 2017 (devítiměsíční zpráva 2017).

Hlášení za rok 2017 je nutné odeslat nejpozději 2. dubna 2018rok.

Porušení ohlašovacích lhůt vede k sankcím ze strany finančních úřadů. Daňový agent je potrestán pokutou ve výši tisíc rublů za každý měsíc po splatnosti, i když zpoždění bylo jen jeden den.

Za nesprávnou registraci a chyby ve výpočtu 6 daně z příjmu fyzických osob jsou poskytovány sankce. Za nepřesnosti zjištěné finančními úřady budete muset zaplatit pokutu pět set rublů.

Tato zpráva neposkytuje informace o konkrétním jednotlivci, ale obecně o vzniklé a převedené dani z příjmu pro všechny jednotlivce, kteří obdrželi příjem v organizaci.

Výpočet naběhlých a zadržených částek ve zprávě 6NDFL má následující složení:

• základní informace o srážkovém agentovi: titulní strana
• Celkové odhady: Sekce 1
• podrobnosti: sekce 2

Je důležité znát pravidla pro tvorbu oddílu 1, jak vyplnit oddíl 2 6. hlášení o dani z příjmu fyzických osob, nadpis.

6 Zpráva NDFL: title

Na první (titulní) stránce je uvedeno:

• registrační údaje daňového agenta (jméno s dekódováním, OKTMO kód, TIN, KPP, kontaktní telefonní číslo);
• informace o podaném hlášení (název formuláře, kód KND, kód provize a rok zdaňovacího období);
• údaje o daňovém úřadu (IFTS kód).

Titulní strana je ověřena vedoucím nebo jeho zástupcem.

Příklad vyplnění listu č. 1 (nadpis) je uveden níže.

Formulář 6 daně z příjmu fyzických osob: celkem

Obecné ukazatele pro výpočet a srážku daně z příjmu fyzických osob ve vykazovaném období jsou uvedeny v první části.

Oddíl 1 je předepsán pro každou sazbu, podle které byla vypočtena daň z příjmu. Společnost obvykle uplatňuje sazbu 13 procent.

Samostatně, pro každou sazbu, první část uvádí údaje za vykazované čtvrtletí, vypočítané na akruální bázi za celé zdaňovací období:

• celková částka vypočteného příjmu (spolu s dividendami) a samostatně výše dividend;
• uplatněné daňové odpočty (celková částka);
• částka vypočtené, sražené, nesražené, vrácené daně z příjmu zaměstnavatelem;
• počet zaměstnanců (jednotlivců, kteří pobírali zdanitelný příjem).

Pozor: vypočtená částka daně z příjmu se zpravidla nerovná částce sražené. Skutečná srážka daně z příjmu se provádí při platbě konečného měsíčního zúčtování a často k ní dochází v měsíci příštího vykazovaného období.

Ukázka vyplnění oddílu 1 hlášení 6 daně z příjmu fyzických osob je uvedena níže.

Hodnoty indikátorů v první části závisí na tom, jak vyplnit část 2 části 6 daně z příjmu fyzických osob.

Druhý oddíl 6 Daň z příjmu fyzických osob: základní údaje

2 oddíl 6 daň z příjmu fyzických osob – informační tabulka. Označuje v chronologickém pořadí:

• všechny příjmové akruální transakce, které byly zaplaceny ve vykazovaném období (během čtvrtletí) s povinným uvedením data časového rozlišení;
• částka sražené daně z příjmuz každého vyplaceného příjmu s uvedením data odečtení;
• skutečné datum převodu daně z příjmu na IFTS.

Informace o každém obdrženém příjmu ve druhé části formuláře jsou uvedeny v blocích:

• datum a výše příjmu skutečně obdrženého zaměstnanci - gr. 100 a gr. 130 resp.;
• datum a částka sražené daně (z částky uvedené ve sloupci 130) - gr. 110 a gr. 140 resp.;
• termín pro převod daně z příjmu do rozpočtu (pro tento typ příjmu) - gr. 120.

Dále se blok opakuje tolikrát, kolikrát došlo ke srážkám daně z příjmu.

2 oddíl 6 daně z příjmu fyzických osob (ukázka vyplnění účetnictví) je uveden níže.

Základní pravidla pro vyplnění druhé části 6NDFL

Níže je uvedeno několik obecných tipů, jak vyplnit část 2 ze 6 prohlášení k dani z příjmu fyzických osob.

Peněžní odměny vyplacené ve vykazovaném čtvrtletí, ale nepodléhající dani z příjmu, nejsou v přehledu uvedeny.

Ve tvaru 6NDFL se zadává částka příjmu před zdaněním, to znamená, že není snížena o částku daně z příjmu.

Informace uvedené ve druhé části formuláře se neshodují s informacemi v první části. Protože první část poskytuje rostoucí výsledky za celé zdaňovací období, včetně vykazovaného čtvrtletí, a druhá - údaje pouze za vykazované čtvrtletí.

Pokud byly ve stejný den přijaty příjmy s různými lhůtami pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob do rozpočtuosoby, pak ve formě, ve které jsou uvedeny v různých řádcích.

Řádek 120 uvádí lhůty pro převod daně z příjmu stanovené daňovým řádem Ruské federace. Pokud je daň převedena před uplynutím lhůty, v gr. 120 neodráží skutečné datum platby, ale maximální povolenou NC.

Zvláště je potřeba být obezřetný v situaci, kdy výplata příjmů a převod daně byly skutečně provedeny poslední den čtvrtletí. Datum odvodu daně do rozpočtu musí být uvedeno v souladu s daňovým řádem a bude to již datum příštího účetního období. Proto by transakce měla být zaznamenána v příštím čtvrtletí.

Pokud byl příjem v podniku vyplacen pouze v jednom čtvrtletí nebo jednou ročně, pak se zpráva podává za čtvrtletí, ve kterém byl příjem vyplacen, a bezpodmínečně i v následujících čtvrtletích běžného roku.

A jak v takové situaci vyplnit oddíl 2 formuláře 6 k dani z příjmu fyzických osob - příjem byl vyplacen až ve druhém čtvrtletí? Za první čtvrtletí nelze výkaz podat (protože je s nulovými ukazateli), je nutné podat výkaz za druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí. V tomto případě je ve zprávě za třetí a čtvrté čtvrtletí vyplněna pouze první sekce.

Jak vyplnit 6 daní z příjmu fyzických osob: řádky 100-120

Informace v řádcích 100–120 závisí na typu poplatku.

Níže je uvedena tabulka, která vám umožní určit, jak správně vyplnit oddíl 2 oddílu 6 daně z příjmu fyzických osob.

Typ příjmu	Fakt s datem. výplata příjem p. 100	Datum konání. daň z příjmu p. 110	Lhůta pro platbu srážkové daně do rozpočtu p. 120
Plat, bonusy a bonusy	Poslední. den v měsíci acc. výplatní páska	Výplata	Další den po dni enum. nebo výplata na výplatní pásce
Dovolená, platba listy nezaměstnaní.	Platební den o prázdninách a výplatní pásky jsou snadné schopnosti	Den výplaty dovolené, a výplatní pásky postižení	Poslední. den v měsíci výplata dovolená a listy nezaměstnaní.
Konečné vypořádání při odchodu zaměstnanec	Den propouštění	Datum ukončení platby výpočet při propuštění.	Příští den pro šťastná výplata konečné zúčtování
Naturální příjem. shape	Den převodu příjmu v naturáliích. formulář	Zavřít den platby ostatní příjem	Příští den pro šťastná výplata příjem
Dais over limit	Poslední. den v měsíci, ke kočce. předem vydaná zpráva	Nejbližší. den platby ostatní příjem	Příští den pro šťastná výplata příjem
Hmotný prospěch od ekonomika na %	Poslední kalendář. den v měsíci, kdy je smlouva platná	Datum příštího vydání ostatní příjem	Příští den pro odpoledne rozdělení příjmu
Příkl. nemzdový příjem	Den přijat příjem, odměna.	Den přijat příjem, odměna.	Den poté výdělek z příjmu, odměna.
Odměna. od smlouva o poskytování služeb dodavatel	Den výčtu na osobní účet nebo hotovostní záloha odměny dodavatel	Den převodu nebo hotovostní záloha odměna.	Další výplata den odměn

Kompilace druhé části 6NDFL: data pro zprávu

Jak vyplnit oddíl 2 6 Daň z příjmu fyzických osob? Výpočet je uveden podle počátečních údajů Lampochka LLC.

Ve čtvrtém čtvrtletí. V roce 2016 získalo v podniku příjem 14 jednotlivců:

• dvanáct lidí pracujících na základě pracovních smluv;
• jeden zakladatel LLC (není zaměstnanec Lampochka LLC);
• jeden designér pracující v LLC na základě občanskoprávní smlouvy o poskytování služeb.

Společnost zaměstnává lidi, kteří na to mají právostandardní odpočty daně z příjmu.

Dva zaměstnanci pobírali v roce 2016 standardní přídavky na děti:

• Petrovoi N. I. - do 10 měsíců od začátku roku pro 1 dítě 1400 rublů x 10 měsíců=14 000 rublů
• Morozov E. N. - do 3 měsíců od začátku roku pro tři děti - ((1400 x 2) + 3000) x 3 měsíce.=17 400 rublů
• Jednomu zaměstnanci byl v roce 2016 poskytnut standardní odpočet jako zdravotně postižené osobě: Sidorov A. V. - za 12 měsíců od začátku roku činila srážka 500 x 12 měsíců.=6000 rublů.

Pro snadné vyplnění části 2 výpočtu 6 daně z příjmu fyzických osob za čtvrté čtvrtletí. 2016, použijeme následující pomocnou tabulku. Odráží částky plateb, daňové odpočty, narostlou a zaplacenou daň ve 4. čtvrtletí.

Datum issues příjem	Datum skutečné get (poplatky) příjem	Datum hold NDFL	Obnovené datum číslo NDFL	Poslední den uzávěrky list NDFL	Zobrazit přijaté odměna. (příjem) v rublech	Částka příjem v rublech	Částka daň srážky v rublech	Zachováno NDFL v rublech
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Plat za září (konec. výpočet)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, kde 150000 již zaplacená záloha za 1 polovina září
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Platba předem za 1 polo- vina říjen	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Výhoda podle času nezaměstnaný	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Odměna. na základě smlouvy prov. služby	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Plat poplatek za druhá polovina. říjen	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13 % 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Dovolená	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Vydělávejte. poplatek za první polovina listopad	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Plat za druhou polovina listopad	320000	500	((320000+150000) -500)x13 %= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Plat za první genders. prosinec	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendy	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Dárky v jiných zemích hotovost formulář	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Tabulka ukazuje novoroční dárky věnované sedmi zaměstnancům.

V roce 2016 tito zaměstnanci neobdrželifinanční pomoc a další dary.

Příklad vyplnění druhé části 6NDFL

Podle informací uvedených v tabulce výše zvažte, jak vyplnit oddíl 2 6 daně z příjmu fyzických osob:

První blok:

• p. 100 – 30. 9. 2016 řádek 130 – 300 000;
• p. 110 – 2016-11-10 str. 140 – 58253;
• p. 120 – 12.10.2016.

Druhý blok:

• p. 100 – 20.10.2016 str. 130 – 24451,23;
• p. 110 – 2016-10-20 str. 140 – 3183;
• p. 120 – 31.10.2016.

Třetí blok:

• p. 100 – 25.10.2016 řádek 130 – 40000;
• p. 110 – 25.10.2016 str. 140 – 5200;
• p. 120 – 31.10.2016.

Čtvrtý blok:

• p. 100 – 25.10.2016 řádek 130 – 40000;
• p. 110 – 25.10.2016 str. 140 – 5200;
• p. 120 – 31.10.2016.

Pátý blok:

• p. 100 – 31.10.2016 řádek 130 – 317000;
• p. 110 – 11.11.2016 str. 140 – 60463;
• p. 120 – 14. 11. 2016.

Šestý blok:

• p. 100 – 2016-11-11 str. 130 – 37428,16;
• p. 110 – 2016-11-11 str. 140 – 4866;
• p. 120 – 30. 11. 2016.

Sedmý blok:

• p. 100 – 30. 11. 2016 řádek 130 – 32 000;
• p. 110 – 09.12.2016 str. 140 – 6103;
• p. 120 – 12.12.2016.

Osmý blok:

• p. 100 – 26.12.2016 řádek 130 – 5000;
• p. 110 – 26.12.2016 str. 140 – 650;
• p. 120 – 27.12.2016.

Devátý blok:

• p. 100 – 27.12.2016 str. 130 –35 000;
• p. 110 – 27.12.2016 str. 140 – 910;
• p. 120 – 28.12.2016.

2 oddíl 6 daně z příjmu fyzických osob: formulář, vzor vyplnění nulového hlášení

Zprávu 6NDFL musí poskytovat daňoví agenti: podniky (organizace) a jednotliví podnikatelé, kteří platí odměnu za práci jednotlivcům. Pokud během kalendářního roku jednotlivý podnikatel nebo podnik nevykazoval nebo nevyplácel příjem zaměstnancům a nevykonával finanční aktivity, pak nulový výpočet formuláře 6NDFL nemůže být předložen IFTS.

Pokud však organizace nebo jednotlivý podnikatel poskytne nulový výpočet, pak je Federální daňová služba povinna jej přijmout.

Inspektoři IFTS nevědí, že organizace nebo jednotlivý podnikatel ve vykazovaném období neprováděl finanční činnost a nebyl daňovým agentem, a čekají na výpočet ve formě 6NDFL. Pokud není hlášení předloženo do dvou týdnů po termínu pro podání, má Federální daňová služba právo zablokovat bankovní účet a uložit pokuty jednotlivému podnikateli nebo organizaci, která hlášení nepodala.

Aby se předešlo problémům s IFTS, účetní má právo předložit prohlášení 6NDFL (s prázdnými hodnotami) nebo napsat informační dopis IFTS.

Ukázka zprávy připravené k doručení s nulovými indikátory je zobrazena níže.

Ukázkový dopis IFTS o nulovém hlášení si můžete prohlédnout níže.

Vyplnění 6 osobních daní z příjmu: algoritmus akcí

Pro usnadnění práce při vyplňování druhé části výpočtu 6NDFL potřebujete:

1. Vyzvednětevšechny platební příkazy k platbě daně z příjmu fyzických osob ve sledovaném čtvrtletí.
2. Shromážděte všechny platební příkazy k převodu příjmu zaměstnancům a peněžní příkazy k vystavení příjmu z pokladny, seřaďte je chronologicky.
3. Vytvořte pomocnou tabulku podle výše popsaného příkladu
4. Vyplňte informace pro každý typ příjmu v tabulce podle informací uvedených v sekci: "Jak vyplnit 6NDFL: řádky 100-120".
5. Z vyplněné pomocné tabulky vezměte informace pro oddíl 2 výpočtu 6 daně z příjmu fyzických osob.

Pozor:

• Řádek 110 uvádí den, kdy byl příjem zaměstnance skutečně vyplacen (i když mzda nebo jiný příjem byl vyplacen později, než je datum stanovené daňovým řádem).
• Při platbě zálohy se daň z příjmu fyzických osob nesráží.
• Na řádku 120 se uvádí termín pro převod daně do rozpočtu podle druhu příjmu, nikoli skutečné datum převodu daně z příjmu (i když je daň převedena později, než je datum stanovené daňovým řádem).
• Do řádku 140 se uvede částka vypočtené daně z příjmu z vyplaceného příjmu (pokud není daň z příjmu převedena celá nebo není převedena vůbec, pak se stále uvádí daň, která měla být poukázána).

Druhý oddíl 6 Daň z příjmu fyzických osob. Situace: Nelze srazit daň

Jak vyplnit část 2 z 6 daně z příjmu fyzických osob, když není možné srazit daň z příjmu zaměstnanci?

Jednotlivec obdržel naturální příjem (například dar), ale nemá žádné další hotovostní platby.

Uzaměstnavatel nemá možnost srážet a převádět do rozpočtu daň z příjmu z naturálních příjmů.

Jak vyplnit část 2 ze 6 daně z příjmu fyzických osob v této situaci je uvedeno níže:

• p.100 - den vydání naturálního příjmu;
• p.110 – 0;
• p.120 – 0;
• str.130 – naturální příjem (částka);
• str.140 – 0.

Částka nesraženého příjmu je uvedena v první části prohlášení na straně 080.

Závěr

Přiznání 6 k dani z příjmu fyzických osob – nová zpráva pro účetní. Při jeho vyplňování vzniká velké množství otázek, ne všechny nuance jsou zohledněny a zohledněny v doporučeních finančních úřadů. Vysvětlení a objasnění kontroverzních otázek jsou pravidelně poskytovány v oficiálních dopisech Federální daňové služby Ruské federace. V roce 2017 nedochází k žádným změnám formuláře hlášení a pravidel pro jeho vyplňování. Tento článek popisuje, jak vyplnit oddíl 2 oddílu 6 daně z příjmu fyzických osob v nejběžnějších situacích, výše uvedený algoritmus pro sestavení druhého oddílu výpočtu je úspěšně aplikován v praxi.

Hodně štěstí s odesláním!