Kolik daní platí zaměstnavatel za zaměstnance? Penzijní fond. Fond sociálního pojištění. Fond povinného zdravotního pojištění

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Legislativa naší země ukládá zaměstnavateli povinnost hradit platby za každého zaměstnance ve státě. Upravuje je daňový řád, pracovní a další předpisy. Zaměstnavatel vystupuje jako prostředník mezi státem a zaměstnancem. Každý ví o slavné 13% dani z příjmu fyzických osob. Kolik ale zaměstnanec skutečně stojí poctivého zaměstnavatele?

Platby pojištění

Od roku 2017 se příspěvky za zaměstnance převádějí na Federální daňovou službu (FTS) a Fond sociálního pojištění (FSS). Tarify, které každoročně stanovuje vláda Ruské federace, jsou všeobecné. Letos je nutné převést:

- na důchodové pojištění – 22 %, - pro povinné zdravotní pojištění – 5,1 %, - ve FSS - 2,9 % (bez příspěvků v případě pracovních úrazů).

Zaměstnavatelé s výhodami je mohou vidět v daňové tabulce.

Kategorie daňových poplatníků	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Celkem
IP a organizace ve zjednodušeném daňovém systému, OSN, UAT a UTII (kromě příjemců)	22	5, 1	2, 9	30
IP na PSN (catering, obchod, pronájem osobního majetku)
Po 755 000 rublech	22	5, 1	-	27, 1
Po 876 000 rublech	10	5, 1	-	15, 1

Existují také snížené sazby, které jsou uvedeny v tabulce níže.

Kategorie daňových poplatníků	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Celkem
Lékárenské organizace a také jednotliví podnikatelé (s licencí lékárníka) pracující na UTII	20	-	-	20
NPO na STS zabývající se sociálními službami, vzděláváním, vědou, sportem, zdravím, uměním a kulturou
Organizace a jednotliví podnikatelé na zjednodušeném daňovém systému (pouze preferenční činnosti). S výhradou nepřekročení limitu 79 milionů rublů.
Organizace zabývající se charitativními aktivitami (pouze USN)
IP na PSN (nezahrnuje pronájem nemovitostí, stravování a obchod)
Účastníci svobodné ekonomické zóny (FEZ) – Sevastopol aKrym	6	0, 1	1, 5	7, 6
Jednotliví podnikatelé a organizace působící v oblasti cestovního ruchu a rekreačních a technických inovací (pouze SEZ)	8	4	2	14
Organizace zapojené do IT (musí být splněny dvě podmínky: musí mít více než 7 zaměstnanců a alespoň 90 % za tři čtvrtletí)
Organizace se statutem účastníka projektu Skolkovo	14	-	-
Jednotliví podnikatelé a organizace provádějící platby členům posádky (pouze pro osoby registrované v ruském mezinárodním registru plavidel)	-	-	-	0

Všechny otázky sociálního pojištění byly upraveny federálním zákonem č. 212. V letošním roce byl nahrazen kapitolou 34 daňového řádu Ruské federace. Články 419–425 definují daňové poplatníky, akruální základ, předměty zdanění, sazby a vykazovaná období. Kapitola také vysvětluje postup pro výpočet daní a další organizační záležitosti.

V obecném případě se za předmět výběru pojistného považují platby určené fyzické osobě. A základem je výše plateb přijatých za určité časové období, zvlášť pro každého pojištěnce.

Daň z příjmu fyzických osob

Jedná se o jednu z přímých daní. Vypočítá se jako procento z celkového příjmu mínus částky osvobozené od daně. Patří sem licenční poplatky, zisky z prodeje nemovitosti,bonusy, dárky, výhry, placená nemocenská dovolená atd.

Kolik daně platí zaměstnavatel za zaměstnance v základní sazbě?

Jak víte – 13 %. V některých případech lze základ daně snížit o daňové odpočty. Týkají se pouze příjmů zdaněných sazbou 13 %. Daň z příjmu fyzických osob se nejčastěji sráží ze mzdy a daňový agent je odvádí do rozpočtu. Jsou prostředníkem mezi státním rozpočtem a zaměstnancem (poplatníkem), který má povinnost odvádět příspěvky do státního rozpočtu. Obvykle je zaměstnavatel uznáván jako daňový agent. Zadrží určitou částku a převede ji na finanční úřad v místě registrace organizace (společnosti, fyzické osoby podnikatele) v den převodu mzdy na zaměstnanecké karty.

V tomto případě je finanční zátěž na zaměstnanci a výpočet a odvod daně na zaměstnavateli. Zatímco například z prodeje nemovitosti si občan samostatně vypočítá výši platby po předchozím přiznání obdrženého zisku.

Fond sociálního zabezpečení

Platby podle norem zákona provádí zaměstnavatel. Daň FSS se rozděluje mezi sociální fondy. Tyto příspěvky opravňují občany k pobírání peněžitých dávek ve zvláštních případech. Například, když:

– přeživší, – postižení, - narození dítěte, - dosažení důchodového věku.

- získání statusu nízkopříjmové nebo velké rodiny.

Kolik daníPlatí zaměstnavatel za zaměstnance z tohoto fondu? 2,9 % z časově rozlišené mzdy zaměstnance. Převádějí se buď před 15. dnem každého následujícího měsíce, nebo jednou ročně do 31. prosince.

Sazba příspěvků do Fondu sociálního pojištění závisí na míře škodlivosti při práci.

Při posuzování pracovních podmínek v konkrétním podniku se uplatňují následující tarify:

- nebezpečné (+8 %), – škodlivé (+7, 2 %), - přijatelné i optimální (+0 %).

Příspěvky na pojištění pracovních úrazů se musí platit každý měsíc spolu se mzdou. Navíc jakákoli chyba v BCC, názvu banky nebo společnosti zdrží převod a platby v tomto případě budou považovány za nedokonalé.

Pokud je poslední den platby příspěvků den pracovního klidu (z jakéhokoli důvodu), lze jej převést na první pracovní den. Toto pravidlo nefunguje všude. Například platby za pracovní úrazy by měly jít dopředu, to znamená, že pokud poslední den plateb připadne na víkend/svátek, měly by být provedeny den předem.

Účtování příspěvků do Fondu sociálního pojištění je vedeno samostatně pro každého zaměstnance. Pozdní příspěvky do FSS mají za následek penále ve výši 5 % z nahromaděné měsíční částky.

Teoreticky

Srážky do Fondu sociálního pojištění provádí zaměstnavatel ze svých prostředků. Tyto platby se dělí na dva typy: skutečné a podmíněné. První jsou vypláceny do fondů třetích stran nestátního a státního charakteru. Nejčastěji se jedná o fondy zdravotního pojištění.a sociální, stejně jako penzijní fond. Sociální fond například vyplácí platby zaměstnanci, který se při práci zraní.

Podmíněné platby zůstávají na účtech organizace (společnosti, individuálního podnikatele). Jsou navrženy tak, aby zajistily odpovídající životní úroveň závislým pracovníkům, například po pracovním úrazu. Také:

– příspěvky na péči o děti, - náhrada morální újmy (výši úhrady určuje pouze soud), - platba zaměstnancům, kteří odešli z důvodu omezení nebo v případě likvidace podniku.

Ruský penzijní fond

Příspěvky PF jsou založeny na zaměstnaneckém poměru. To znamená, že příspěvky se budou lišit pro občany pracující na dobu neurčitou, na kombinaci nebo smlouvu na dobu určitou. Platby do tohoto fondu se provádějí z účtů organizace (společnosti, individuálního podnikatele) v obecně uznávané výši - 22% z naběhlých mezd. Datum srážek do PF je 15. den následujícího měsíce.

Federální fond povinného zdravotního pojištění

Jaké další daně platí zaměstnavatel za zaměstnance? Příspěvky do FFOMS. Ve výši 5,1 % z platu každého zaměstnance je převedeno na potřeby bezplatné lékařské péče.

Tento fond je určen k poskytování finanční pomoci při problémech souvisejících s lékařskou péčí. Díky současným předpisům a federální legislativě může každý občan naší země získat kvalifikované lékařské a / nebolékařská pomoc.

Srážky do fondu povinného zdravotního pojištění jsou určeny pro:

– nezaměstnaná populace, včetně dětí, – poskytování léků zvýhodněným kategoriím občanů, - implementace povinných pojistných opatření přijatých k implementaci.

FFOMS je federální majetek

Důvodem je řada úkolů, které jsou mu svěřeny, přímo souvisejících se sociální ochranou obyvatelstva, zachováním jeho zdraví, blahobytu a poskytováním určitých služeb.

Fond povinného zdravotního pojištění dohlíží na efektivitu vynakládání finančních prostředků přijatých na účty. Připravuje se také reporting, který je přezkoumáván a schvalován vládou Ruské federace. Všechny peněžní transakce prováděné fondem jsou kontrolovány a regulovány federálním ministerstvem financí.

Od začátku roku 2017 se sektor sociálního pojištění stal podřízeným Federální daňové službě. Změny nejsou zásadní. Ovlivnily pouze postup hlášení.

Preferenční příjmové kategorie

Federální legislativa stanoví řadu kategorií příjmů zaměstnanců, které jsou osvobozeny od placení příspěvků do mimorozpočtových fondů. Patří mezi ně:

- peněžní odškodnění, například v souvislosti s propuštěním;

- dávky přidělené státem - mohou to být platby z důvodu dočasné invalidity, úrazu při výrobě atd.;

- materiální pomoc,poskytnuté v souvislosti se smrtí příbuzného, narozením dítěte nebo ztrátou majetku v důsledku událostí vyšší moci.

V průměru činí výše příspěvků do všech fondů 43 % z naběhlých mezd: 13 % tvoří naběhlé daně ze mzdy, 30 % platí zaměstnavatel.

IP

A kolik daní platí zaměstnavatel za zaměstnance, pokud je prvním samostatným podnikatelem? Podnikatelé bez založení právnické osoby platí pojistné v pevné výši. Počítají se z úrovně minimální mzdy (SMIC). Sazba je stále 26 % v Penzijním fondu, stejně jako 5,1 % ve FFOMS. A změnila se i výše platby, protože se zvýšila minimální mzda. V roce 2016 to bylo 6 675 rublů, dnes je to 7 500 a od 1. července to schvaluje vláda - 7 800.

Fyzický podnikatel nepřevádí daň FSS.

Po dosažení příjmu jednotlivého podnikatele ve výši 300 000 rublů se platby do PFR a FFOMS sníží na 1 %.

Funkce zjednodušeného daňového režimu

USN je preferenční. Proto se platby počítají jinak. To platí pro činnosti uvedené v článku 58 212 federálního zákona (výroba hraček nebo zboží pro sport, stavebnictví, vzdělávání atd.).

Právnické osoby, stejně jako jednotliví podnikatelé provádějící platby ve prospěch občanů, jsou osvobozeni od příspěvků do FFOMS a FSS. Úrok převedený do Penzijního fondu jim byl snížen na 20 %.

Účetní nuance

Daně se počítají zvlášť pro každého zaměstnance. Za prvé,je nutné, aby sám zaměstnanec věděl, jaké daně za něj zaměstnavatel v různých fondech odvádí. Za druhé, existují určité limity, po jejichž překročení se procento převedených příspěvků snižuje. Pokud například celkový zdanitelný příjem přesáhne 796 000 rublů, pak se platby do penzijního fondu sníží na 10 % (to se však nevztahuje na podnikatele pracující v rámci zjednodušeného daňového systému).

Limit pro převod daní na FSS je stanoven na 718 000 rublů. Po této částce přestanou platit příspěvky na sociální zabezpečení.

Od loňského roku byl zrušen limit na výběr daní ve FFOMS. Příspěvky se počítají se sazbou 5,1 % bez jakýchkoli výhod. Podrobnosti lze nalézt v daňových tabulkách na internetu, ve veřejné doméně.

Plat: jaký odstín si vybrat

Neoficiálně v naší zemi existují tři druhy mezd: „černý“, „šedý“a „bílý“.

V médiích se v roce 1998 objevil termín „bílý“(čti „malý“) plat. Rozumí se jím úředně předepsaná výše mzdy v příkazu k přijetí do zaměstnání a v pracovní smlouvě. „Bílý“plat se může skládat z:

– plat, – bonusové platby, – příspěvky za titul, senioritu, známku kvality atd., - platba za dovolenou, - okresní koeficient (zvyšuje mzdy, kompenzuje drsné klimatické podmínky, ve kterých musíte pracovat), - nemocenská dovolená.

Zaměstnavatelům se nelíbí „bílý“plat kvůli „bolesti hlavy“s daněmi. Zaměstnanci se s ní cítí chráněni.

"Šedá" (nebo plat v obálce) neodráží část vydělaných peněz. Zaměstnanci organizací a firem, které takové platby praktikují, dostávají oficiálně malé platy a příplatek, který se nijak nepromítne do účetnictví, je vydáván v obálkách. Zaměstnavatel si přirozeně strhne mnohem menší částky do různých fondů. Zaměstnanec v tomto případě nemá řádnou ochranu. Existují například případy, kdy peníze v obálkách „zapomeneme“vydat.

Koncept „černých“mezd se objevil v roce 1996. Tehdy i dnes to znamená nedoložený plat. Jaké daně v tomto případě platí zaměstnavatel za zaměstnance? Je jasné, že žádný. Samozřejmě se také nemluví o placení mateřské nebo roční dovolené, nemocenské atd.